Тема 2.1. Составление налоговых декларации по налогам и сборам в бюджет, форм статистической отчетности
Лекция 10
Формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению.
Вопрос 1.
Формы налоговых деклараций по налогам и сборам в бюджет и инструкции по их заполнению. Сроки представления налоговых деклараций в государственные налоговые органы, содержание новых форм налоговых деклараций по налогам и сборам и новых инструкций по их заполнению.
| сроки | ||||||||||||||
| 1 | Декларация по налогу на прибыль организаций | Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме". | не позднее 28-календарных дней месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом. | ||||||||||||
| 2 | Декларация по НДС | Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. | до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом по электронным каналам связи. | ||||||||||||
| 3 | Единая (упрощенная) налоговая декларация | Минфин РФ: Приказ 62н от 10.07.07 | не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом. | ||||||||||||
| 4 | Декларация по налогу на имущество организаций | приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 | не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. | ||||||||||||
| 5 | Декларацию по земельному налогу | Приказом ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения" | не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | ||||||||||||
| 6 | Декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС РФ N ММВ-7-3/985@ от 28.12.2011 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2012) | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес за истекший налоговый период (календарный месяц) представляется налогоплательщиком в налоговую инспецию по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||||||||
| 7 | Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий | ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/369@ от 14.06.11 (в редакции приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@) | по общему правилу не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; для налогоплательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным | ||||||||||||
| 8 | Декларация по транспортному налогу | Приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254 внесены изменения в действующий приказ от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Начиная с отчетности за 2014 год, нужно использовать новую форму и электронный формат декларации по транспортному налогу | не позднее 2 февраля 2015 года, так как 1-е число выпадает на воскресенье (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). По общему правилу отчитаться надо по местонахождению компании или обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001), то есть именно туда, где зарегистрирован автомобиль. | ||||||||||||
| 9 | Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Декларация по ЕНВД с 1 квартала 2015 года предоставляется по новой форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде". | не позднее 20 числа, месяца, следующего за отчетным кварталом | ||||||||||||
| 10 | Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673) | не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; индивидуальными предпринимателями - в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||||||||
| 11 | Единой (упрощенной) налоговой декларации | ФНС России приказом от 20.08.2007 № ММ-3-13/495@ (в ред. Приказов ФНС России от 18.07.2008 N ММ-3-6/321@, от 27.11.2013 N ММВ-7-6/527)) утвердила формат файла электронной отчетности (на основе XML) (Версия 4) Часть LXXXVIII. Состав и структура показателей единой (упрощенной) налоговой декларации (Версия 01). | позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом | ||||||||||||
| 12 | Налоговая декларация по ЕСХН за 2014-2015 год | утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014. По форме и формату, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу представляется начиная с налогового периода 2014 года. | Декларацию за 2014 год необходимо подать в срок не позднее 31 марта 2015 года. В случае прекращения деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларацию необходимо подать не позднее 25 числа месяца следующего за тем, в котором деятельность была прекращена. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день. | ||||||||||||
| 13 | Реестр сведений о доходах физических лиц | МНС РФ: Приказ БГ-3-04/583 от 31.10.03 | Ежегодно до 1 апреля компании обязаны представлять в налоговую инспекцию сведения о выплаченных физическим лицам вознаграждениях и суммах удержанного из них НДФЛ. | ||||||||||||
| 14 | 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица за 200_ год | ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/611@ от 17.11.10 (с изм.от 06.12.2011 № ММВ-7-3/909@, от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@) | Расчёт за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев у налоговиков должен быть не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. — Итоговый расчёт за год —не позднее 1 апреля следующего года. | ||||||||||||
| 15 | 3-НДФЛ Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц | ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 | до 30 апреля года, следующего за отчетным | ||||||||||||
| 16 | 4-НДФЛ Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц | ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/768@ от 27.12.10 (в ред. от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@) | Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца,следующего за месяцем получения первой прибыли с компании. Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода. | ||||||||||||
| 17 | 6-НДФЛ Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (2016 новая форма) | ФЗ № 113-ФЗ от 02.05.2015 | Расчёт за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев у налоговиков должен быть не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. — Итоговый расчёт за год —не позднее 1 апреля следующего года. | ||||||||||||
| 18 | Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год | ФНС РФ: Приказ ММ-3-25/174@ от 19.03.07 | До 20 января следующего года | ||||||||||||
Вопрос 2
Процедура составления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость: форма и содержание налоговой декларации и инструкция по ее заполнению
