Раздел 5. Краткосрочная дебиторская задолженность, подраздел 1200 Счет 1250 краткосрочная дебиторская задолженность работников и других лиц.

руководителя командировочное

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Задание 5.

5.1. Составить авансовый отчет №1 от 12 января 2011 г. Карамендина А.И., командированное в г. Шымкент. Составить удостоверение, в командировочном удостоверении:

Отметка о прибытии в Шымкент - 7 января

О выбытии из Шымкента - 10 января

Возвращение в Алматы - 11 января

Представлены документы: 2 проездных билета, счета гостиницы с 6 по 10 января за 5 суток. Выделен НДС по ставке сумм командировочных расходов (квартирные и билеты).

Задание 6.

6.1. Составить авансовый отчет №2 от 13 января менеджера Хван А.К. израсходовал на производственные нужды: по счету №30/5 на канцтовары - 8300 тенге и товарному чеку №1169 магазина «Хозтовары» за приобретенный инвентарь - 1700 тенге; итог - 10000 тенге, НДС 12% 1200 тенге; всего -11200 тенге.

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ №______

Штамп учреждения Выдано _______________________________________

(фамилия, имя, отчество)

(организации) _____________________________________________

(наименование учреждения, должность)

командированному в____________________________

(пункт назначения)

ОТ «____» ____________ 20____г.

_____________________________________________

(наименование объединения, предприятия, учреждения, организации)

Срок командировки ___________________________дня

МП.

______________________________________________

(цель командировки)

Основание: приказ (распоряжение)

ОТ «____» _____________________ 20____г. №__________

Действительно по предъявлении паспорта

Подпись руководителя объединения,

предприятия, учреждения, организации _____________

(подпись)

Организация ________________________ проводка №____________

Отдел___________________ должность _____________________ ОТ ___________________ 20____г.

цех профессия __________________

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ № __от____________20____ г ДЕБЕТ

Назначение аванса______________________________

Остаток предыдущего аванса		Сумма	Отчет проверен
Перерасход			Раздел
Получен аванс (от кого и дата)			К утверждению
1.			тенге тиын
2.			Бухгалтер
3.			200 г.
Итого получено			Отчет утверждаю в сумме: КРЕДИТ
Израсходовано...................................
Остаток			Подпись Перечень документов
Перерасход.............................. Приложение документов

			200 г см.на о(	юроте

№п/п	Кому, за что и по какому документу оплачено			Сумма

Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения и выбытии из них:

Выбыл из ________________________ Прибыл в_______________

_______________________ _____________________

МП подпись МП. подпись

Выбыл из _______________________ Прибыл в_______________

____________________ ______________________

МП подпись МП. подпись

Выбыл из ________________________ Прибыл в_______________

___________________ _________________

МП подпись МП. подпись

Примечание: при выезде в несколько пунктов отметки о прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом из них.

СЧЕТ - ФАКТУРА №_________от_________200___г. (1)

Поставщик

____________________________________________________(2)

РНН и адрес поставщика____________________________________(2а)

Расчетный счет поставщика №___________в_____________________(26)

Свидетельство о постановке на учет по НДС серия ____________________ №____________________

Договор (контракт) на поставку товаров (работ, услуг) № __________ от _____(3)

Условия оплаты по договору (контракту)_____________________________ _____(3а)

Пункт назначения поставляемых товаров (работ, услуг) _________________________(4)

(государство, регион, область, город, район)

Поставка товаров осуществлена по доверенности № ____________ от_____________ (5)

Способ отправления__________________________________________________________(6)

Товарно-транспортная накладная №______________________ от_______________________ (7)

Грузоотправитель__________________________________________________________ (8)

(РНН, наименование и адрес)

Грузополучатель __________________________________________________________ (9)

(РНН, наименование и адрес)

Покупатель __________________________________________________________ (10)

РНН и адрес

покупателя_________ ______________________________________________________ (10а)

Расчетный счет покупателя №______________________________ в ______________ (10б)

№	Наименование	Ед.	Кол-во	Цена	Стоимость	НДС		Всего	Акциз
п/п	товаров (работ, услуг)	изм	(объем)	Цена	товаров (работ, услуг) без НДС	Ставка	Сумма	стоимость реализации	Ставка	Сумма
1	2	з	4	5	6	7	8	9	10	11


Всего по счету:

Руководитель организации Выдал (ответственное лицо поставщика)

(Ф.И.О. подпись) (должность)

Главный бухгалтер организации

_______________МП. ____________________________________________

(Ф. И. О. подпись) (Ф.И.О.подпись)

Отправитель_______________________________________________________________________________________

и его адрес

Получатель _________________________________________________________________________________________

через кого

_____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, занимаемая должность)

По доверенности №________от______________________200___г.

НАКЛАДНАЯ № ________________ ОТ «_______________________ 20____г.

№	Наименование товара, материала, тары, артикул	Ед. Изм	Кол-во	Цена	Сумма

Директор __________________________ Бухгалтер __________________________________

Получил ______________________ Отпустил ________________________________

Задание 7. 7.1. Обработать составленные авансовые отчеты по кредиту счета 1250 в дебет счетов 7210,1310, с соответствующими подписями.

Согласно товарному чеку оприходовано на склад:

Канцтовары - 8300 тенге

Инвентарь -1700 тенге

Что необходимо составить при этом?

Задание 8. 8.1. Открыть журнал -ордер №7 по кредиту счета 1250/1 «Учет расчетов с подотчетными лицами» и записать остатки задолженности по расчетам с подотчетными лицами на 1 января.

ВЫПИСКА ОСТАТКОВ ПО РАСЧЕТАМ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ НА 1ЯНВАРЯ

№п/п	ФИО. подотчетного лица	Дата	Остаток на 1 февраля
№п/п	ФИО. подотчетного лица	Дата	дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Хван А.К.		12
	ИТОГО:		12	-

Задание 9. 9.1. Записать в журнал-ордер №7 по кредиту счета 1250/1 «Учет расчетов с подотчетными лицами» операции за месяц на основании заполненных авансовых отчетов и документов по кассе (расходных и приходных кассовых ордеров) по каждому подотчетному лицу. Подсчитать обороты по журналу -ордеру №7, сверить с журналом -ордером №1 по кредиту счета 1010 «Денежные средства в кассе в тенге». Вывести остатки по каждому подотчетному лицу, затем в целом по журналу -ордеру №7 по счету 1250/1.

Задание 10. 10.1 Занести в Главную книгу по счету 1250 кредитовый оборот из журнала -ордера №7.

10.2. Не закрывая журнал —ордер №7, разнести кредитовый оборот счета 1250 в Главную книгу разных соответствующих счетов (в дебет счетов 1311,1313,7210,1420).

РАЗДЕЛ 6. КРАТКОСРОЧНАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО АРЕНДЕ И ПРОЧАЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Задание 11. 11.1 Открыть ведомость аналитического учета и журнал -ордер №9, отразить в них хозяйственные операции: 1260 «Арендная плата» 1280 «Прочая дебиторская задолженность»

«Прочая дебиторская задолженность»

И «Арендная плата» за январь текущего года

№ п/п	Дата	Содержание	Корреспонд.		Сумма
№ п/п	Дата	хозяйственных операций	Д	К	Сумма
1	2	i	4	5	6
1	07.01	Бухгалтерская справка №4: Начислена арендная плата завода им. Кирова за аренду задания (январь)	8310	3360	120000-00
2	07.01	Бухгалтерская справка №5: Начислено по договору Хван А.К. за использование личного транспорта	3360	3540	20000-00
3	10.01	Счет-фактура №16: предъявлен фирме «Жанна жол» счет за реализованные основные средства	1210	6210	32000-00

11.2. Сумму реализации основных средств следует занести в журнал -ордер 11 раздел 1280 с кредита счета 6210 «Доход от реализации основных средств».

Задание 12. 12.1 Записать сумму начисленной арендной платы по краткосрочной аренде в ведомость расчетов с кредиторами по счету 3360 «Прочая задолженность по аренде» как кредитовый оборот 120000-00 тенге.

Дт Кт Сумма 8310 3360 120000-00

Задание 13. 13.1. Записать начисленную сумму за использование транспорта по договору Хван А.К. 20000-00 по кредиту счета 3540 «Прочая краткосрочная обязательства»

Дт Кт Сумма

1260 3540 20000-00

3360 начислена задолженность

Задание 14. 14.1. Записать в журнал - ордер №9 перечисление суммы арендной платы 120000-00 тенге с кредита счета 1030 «Деньги на расчетном счете в тенге»,3360 «Краткосрочная задолженность по аренде».

Задание 15. 15.1. Записать в журнал -ордер №9 суммы, выданные через кассу Хван А.К. за использование личного автотранспорта.

Д 3540 К1010 «Деньги в кассе» - 20000-00 тенге - оплачена задолженность.

Задание 16. 16.1. Списать долю арендной платы, относящуюся к расходам на 8310 счет вспомогательного производства.

Задание 17. Закрыть счета 6210 «Доходы от выбытия активов»

17.1. Дт Кт Сумма 6210 5510 32000-00

Задание 18. 18.1.Записать из журнала -ордера №9 в Главную книгу по счетам 8300,3360,3540,5510, кредитовые обороты.

Дт Кт Сумма

7210 8310 120000-00

18.2. Не закрывая журнал -ордер №9, открыть Главную книгу счетов 8300 и 7210 записать дебетовые обороты с кредита 3360 и 3540, 6210 счетов.

Задание 19. 19.1. Перед составлением годового отчета сумма 32000-00 тенге за основные средства не поступила. Эта сумма переведена с кредита счета 1210 в дебет счета1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность». Эту сумму - 32000-00 тенге - необходимо записать в журнал -ордер 9 по дебету счета 1280.

Выписка аналитических данных по счету 3360 из 9 журнала-ордера за январ ь тек. Года

Основание записи		Обороты за месяц				Сальдо на Ml
		Дебет		Кредит		Дт		Кт
1. Выписка банка оплачено с текущего счета арендная плата заводу Кирову г. бухг. справка Начисления арендная плата
Итого
Выписка аналитических данных по счету 3540 из 9 журнала-ордера за январь т. Года
Основание запасы	Обороты за месяц				Сальдо
	Дебет		Кредит		Дт		Кт
1.Договор на эксплуатацию личного транспорта 2.Расходный кассов. ордер выдано хвап.
Итого."

РАЗДЕЛ 7. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА Задание 20. 20.1. Заполнить табель учета рабочего времени (ф. 12) по ТОО «Арман» на основании следующих данных:

1.Карамендину А.И. - табельный номер 001, директор предприятия, оклад 65000 тенге, в январе отработал с 1 по 10 (определить заработную плату за отработанные дни)..

2.Хван АК - табельный номер 002, менеджер, отработал в январе все дни, начислено 55000 тенге..

3. Финг Т.Э. - табельный номер 003, главный бухгалтер, отработала в январе с 1 по 24 число, с 25 - больничный лист, оклад 55000-00 тенге, произвести начисление за отработанные дни4. 4.Абдильдаева Б.М., табельный номер 005, кассир, оклад 40000-00 тенге,

отработала все дни месяца.

Задание 21. 21.1. Вышеуказанные работники являются административно -управленческим персоналом, расходы по оплате труда следует отнести соответствующим образом. Задание 22. 22.1. Оформить табель подписями соответствующих должностных лиц.

ТЕМА: УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПРИ ПОВРЕМЕННОЙ ОПЛАТЕ ТРУДА Задание 23. 23.1. Составить расчет по оплате труда.

23.2. Определить среднедневной заработок Карамендина А.И. За январь

23.3. Произвести начисление Карамендину А.И. за отработанные дни января (с 11.01.2013 в отпуске на 24 рабочих дня).

23.4. Определить среднегодовой заработок бухгалтера Финг Т.Э.

23.5. произвести начисление гл. бухгалтеру Финг Т.Э. за отработанное время за январь 2013

Сведение для расчетов оплаты труда работников ТОО «Арман»

№ п/		Табельный	Професс ия,	Стаж непрер		Оклад, тенге	Количес тво	Сведения о заработке, отработанных работу						днях и днях невыхода на
п		номер	должное	ывной			иждивен	ноябрь	декабр	Январь
			ть	работы			цев		ь	Очередно й отпуск, р. Дней		Дни болезн и		Отработано дней			Всего начислено за октябрь месяц
1	2	3	4	5	6		7	8	9		10		11		12	13
1	Карамендин АИ	001	Директо Р	5 лет 6 мес	65000-00			35000 -00	34000-00		24				8
2	Хван А.К	002	Менед жер	7 лет 3 мес	55000										26
3	Финг Т.Э	003	Гл. бухг.	8 лет 10 мес	55000								5		20
4	Абильдаева В.М	004	кассир	5 лет 4 мес	40000										26