Показателями финансового результата ТОО «Арман» являются доход или убыток. Задание 94. Составить расчет распределения финансового результата в ж/о 13 и занести в журнал хозяйственных операций.
94.2. В разделе аналитических данных Ж/О 13 ведется запись расчетов по видам фондов. Задание 95. 95.1. После записи кредитового оборота фондов определить использованные суммы фондов.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корресп. счетов | Сумма тенге | Разнести по журналам-ордерам | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Выручка от реализации (без НДС) | 6010 | 5610 | 3657600-00 | |
| 2 | Фактические затраты на эту продукцию | 5610 | 7010 | 1036111-00 | |
| 3 | Итоговый доход | 5510 | 5610 | 2621425-00 | |
| 4 | Ставка подоходного налога с юридических лиц | 20% | |||
| 5 | Сумма подоходного налога | 5510 | 3110 | 524285-00 | Ж/о №5 |
| 6 | Отчисления в резервный капитал 10% | 5510 | 5410 | 262142,5 | Ж/о №13 |
| 7 | Отчисления в резервный капитал 50% сверх минимального размера | 5510 | 5460 | 1310712,5 | Ж/о №13 |
Задание 96. 96.1. Разнести в Главную книгу кредитовые обороты по счетам из ж/о №13
РАЗДЕЛ 19. УЧЕТ ИТОГОВОГО ДОХОДА (УБЫТКА) Задание 97. 97.1. Отразить в ж/о № 14 сумму полученного от реализации продукции дохо) (сумму определить).
Задание 98. 98.1. Отразить суммы фактических налоговых платежей. Отчислений и ини расходов от дохода за отчетный период. Задание 99. 99.1. Закрыть счет 5610 «Итоговая прибыль (убыток) отчетного года» и занеся в Главную книгу.
РАЗДЕЛ 20. УЧЕТ КРЕДИТОВ БАНКА Задание 100. 100.1. Выделен кредит банка.
На основании выписки банка занести кредитовые обороты по счету ЗОЮ «Краткосрочные банковские займы» в ж/о №4
| №п/п | Показатели движения кредитных средств | Сумма | Корресп. счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Банком выделен кредит | 4000000-00 | 3010 | ЗОЮ |
| 2 | на строительные материалы | 1731830-00 | 3310 | 3010 |
| 3 | Перечислены за железнодорожные перевозки тариф за перевозки груза | 130000-00 | 3310 | ЗОЮ |
| 4 | По договору оплачена сумма за погрузку и разгрузку строительных материалов | 8546-00 | 8310 | ЗОЮ |
| 5 | По чеку № получено со ссудного счета на выплату на оплату труда | 1064000-00 | 1030 | ЗОЮ |
| 6 | Перечислено в НПФ | 140108-00 | 3220 | ЗОЮ |
| 7 | Перечислено прочие налоги | 210162-00 | 3190 | ЗОЮ |
| 8 | Платежным поручением перечислен соц. налог с зарплаты строительного участка | 368280-00 | 3150 | ЗОЮ |
| 9 | Перечислено субподрядчику за некапитальный ремонт строительного оборудования | 300000-00 | 3310 | ЗОЮ |
| 10 | Перечислено проектному институту запроектно-сметную документацию | 45000-00 | 3310 | ЗОЮ |
Задание 101. 101.1. Подсчитать обороты, вывести остаток по ссудному счету
Задание 3. Перенести кредитовые обороты по счету ЗОЮ «Краткосрочные банковские
займа» в Главную книгу.
РАЗДЕЛ 21. УЧЕТ КАПИТАЛЬНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА
Задание 102. 102.1. Открыть ведомость аналитического учета затрат начатого капитального строительства хозяйственным способом в данном ТОО «Арман».
102.2. Жилой 20-ти квартирный дом
102.3. Цех №2
Задание 103. 103.1. Составить ведомость распределения оплаты труда строительных рабочих, исходя из принципа распределения. Расчетно-платежная ведомость №11 приведена (сумма 1416460-00 тенге). Задание 104.
104.1. Суммы оплаты труда рабочих строительного участка отнести на затраты по видам объектов и отразить в учете.
Задание 105. 105.1. На основании отчета о движении строительных материалов отнести списанные материалы на затраты по видам объектов.
105.2. Подсчитать итоги ведомости аналитического учета капитального строительства. Задание 106. 106.1. Составить акт ввода в эксплуатацию цеха №2. Закрыть затраты по строительству цеха №2. Сметная стоимость 3225000-00 тенге. 106.2. Сумму затрат на строительство жилого дома отнести в дебет счета 2410 — показать как незавершенное производство.
РАЗДЕЛ 22. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Задание 107. 107.1. Провести подготовительную работу по составлению годового отчета.
107.2. Составить инвентаризационные описи на производственные запасы по данным решения сквозной задачи;
107.3. Составить инвентаризационные описи на основные средства;
107.4. Составить инвентаризационные описи на незавершенное производство капитального строительства;
107.5. Ответить письменно: как проводится инструктаж главного бухгалтера по организации и проведению инвентаризации членами инвентаризационной комиссии;
107.6. Проверить правильность выведения результатов инвентаризации. Определить корреспонденцию счетов по результатам инвентаризации;
107.7. Порядок регулирования выявленных результатов инвентаризации (потерь, недостачи, порчи и т.д.);
107.8. Остатки наличия запасов подраздела 1300 «Запасы» в денежном выражении, выявленные при инвентаризации инвентаризационной комиссией сверить с остатком материалов по Главной книге.
