Под бюджетно-налоговой (фискальной) политикой понимается изменение доходов и расходов государства в целях поддержания рыночного равновесия и стимулирования развития отдельных сфер национальной экономики. Она осуществляется через государственные финансы, являющиеся частью финансовой системы страны.
Проводя бюджетно-налоговую политику, государство может ставить следующие цели:
а) борьба с безработицей;
б) стабилизация экономического роста;
в) борьба с инфляцией;
г) осуществление структурных сдвигов в экономике;
д) перераспределение доходов в обществе с целью реализации принципа социальной справедливости;
е) стимулирование территориального размещения производства;
ж) воздействие на состояния платежного баланса.
Основными параметрами макроэкономическогорегулирования в большинстве стран являются:
· доля налоговых изъятий в ВВП;
· доля налогов в личных доходах и прибыли;
· доля налогов в объеме продаж потребительских товаров;
· доля налогов в объеме внешнеторговой деятельности;
· социальные отчисления;
· уровень налогообложения недвижимости, доходов по акциям, экологических загрязнений;
· льготы по государственным приоритетам.
Именно эти параметры позволяют регулировать макроэкономические показатели, имеющие стабилизационное воздействие: потребительский спрос, инвестиции, экспорт, НТП, социальные расходы, затраты на охрану окружающей среды и другие.
В неоклассической теории фискальная политика рассматривается как инструмент финансового обеспечения выполнения государством своих функций. В данной точке зрения неоклассики опираются на идею Д.Рикардо о том, что инструменты бюджетно-налоговой политики только перераспределяют имеющиеся в стране финансовые ресурсы и не могут оказать воздействия на реальные процессы в экономике.
Кейнсианство рассматривает фискальную политику как основной инструмент воздействия на совокупный спрос и через него на реальные процессы в экономике.
Может использоваться два механизма фискальной политики.
Политика автоматических стабилизаторов заключается в том, что расходы государственного бюджета и налоги на протяжении рассмотренного периода времени меняются автоматически в зависимости от экономической конъюнктуры. При этом ставки налогов и статьи расхода госбюджета не пересматриваются, остаются постоянными.
Под автоматическими стабилизаторами понимаются институциональные факторы рыночной экономики, которые сглаживают экономическую конъюнктуру независимо от текущих решений правительства. Наиболее типичными автоматическими стабилизаторами можно считать:
1. Прогрессивная шкала налогообложения.
2. Система пособий по безработице и материальная помощь бедным слоям населения.
3 Функция потребления, основанная на концепции перманентного дохода.Исходя из этой концепции, можно предположить, что во время подъема домохозяйства увеличивают свое потребление медленнее нарастания дохода, а во время спада — медленнее сокращают свое потребление по сравнению со снижением дохода.
В период подъема увеличиваются доходы, которые получают домохозяйства, что через эффект мультипликатора стимулирует рост объема производства. Однако механизм политики автоматических стабилизаторов приводит к тому, что доходы, при существующем прогрессирующем налогообложении попадают под более высокую ставку налога и располагаемые доходы увеличиваются в меньшей степени. Соответственно совокупный спрос увеличивается в меньшей степени, чем растет объем производства. Одновременно в период подъема экономики сокращаются расходы государства в виде таких трансфертов, как расходы по выплате пособий безработным; малообеспеченным слоям населения. Это позволяет еще больше сдержать темпы роста доходов домохозяйств и совокупный спрос. Тем самым правительство сдерживает темпы роста производства, чтобы не допустить «перегрева» экономики и последующего кризиса.
В период экономического спада наблюдается противоположная ситуация. Ввиду падения производства снижается зарплата работающего населения, что автоматически переводит их на более низкие ставки подоходного налога. Одновременно увеличивается безработица, что требует роста расходов государства на выплату пособий по безработице и малообеспеченным семьям. В результате этого располагаемые доходы домохозяйств сокращаются в меньшей степени, чем спад производства. Тем самым тормозится падение совокупного спроса и дальнейшее падение объема производства.
Таким образом, автоматические стабилизаторы препятствуют слишком большому перегреву экономики или глубокому кризису, но не могут полностью устранить нежелательные тенденции экономического цикла. Это означает, что если правительство в период спада хочет устранить негативные последствия, то оно должно проводить дискреционную фискальную политику.
Дискреционная политика проявляется в том, что государство меняет налоги и государственные расходы в зависимости от экономической конъюнктуры и целей.
В период экономического кризиса и высокой безработицы государство проводит экспансионистскую (стимулирующую) дискреционную политику. С точки зрения кейнсианской теории, она проявляется в снижении налогов, увеличении государственных расходов, или в одновременном сочетании первых двух мер.
Снижение налогов приводит к росту располагаемого дохода домохозяйств, что вызывает рост совокупного спроса.
Государственные расходы действуют по двум направлениям:
1)Субсидии (трансферы) приводят в период спада к росту располагаемого дохода домохозяйств и стимулируют увеличение совокупного спроса, что является толчком для развития производств, сокращения безработицы.
2)Закупки товаров и услуг прямо воздействуют на увеличение совокупного спроса.
В результате того, что совокупный спрос превышает совокупное предложение, предприниматели начинают расширять производство. ВВП увеличивается, что означает сокращение безработицы, а это приводит к новому увеличению доходов, в результате чего растет национальный доход и объем производства. Спад ликвидируется. При этом, так как действует эффект мультипликатора, экономика растет в большей степени, чем предпринятые государством расходы. Побочным эффектом данной политики может быть стимулирование роста цен в силу инерционности развития экономики.
В период роста инфляции в стране проводится рестриктивная (сдерживающая) фискальная политика. Она осуществляется через увеличение налогов, сокращение государственных расходов или сочетание этих двух методов. В этом случае сокращаются располагаемые доходы домохозяйств и фирм. В результате падает спрос на товары и растут незапланированные запасы произведенной продукции у фирм. Данное обстоятельство побуждает фирмы сдерживать дальнейший рост цен, чтобы распродать накопившиеся излишки. Отрицательным моментом проведения данной политики может быть спад производства, так как в условиях господства олигополий на рынке им выгоднее сократить объем производства, а не снижать цены (действует эффект храповика).
В настоящее время в экономической литературе идет дискуссия по поводу предпочтительности использования налогов или государственных расходов для борьбы с колебаниями экономической конъюнктуры. Кейнсианство предпочитает государственные расходы, которые должны расти в период спада, и сокращаться в период подъема. Неоклассическая теория считает, что усиление роли госбюджета в стимулировании развития экономики подрывает рыночные стимулы, так как сопровождается ростом налогов, и поэтому необходимо сокращать государственные расходы, особенно на социальные программы, так как они порождают иждивенческие настроения в обществе.
Неоклассическая теория предлагает для стабилизации экономического развития сокращать налоги. Если в стране экономический кризис, то сокращение налогов с доходов фирм позволит им выделить больше средств на инвестиции и за счет этого выйти из кризиса. Если в стране растет совокупный спрос и за счет этого развивается инфляция, то снижение налогов на прибыль позволит фирмам увеличить производство товаров и удовлетворить спрос, уничтожив основание для роста цен.
Бюджетно-налоговая политика имеет некоторые достоинства и прежде всего быстроту воздействия на поведение хозяйствующих субъектов. Изменение налогов, государственных трансфертов и закупок быстро сказывается на темпе развития экономики. К достоинствам следует отнести и мультипликативный эффект, позволяющий при сравнительно небольших издержках добиваться значительных результатов. К достоинствам можно отнести автоматизм фискальной политики, так как в этом случае не требуется от правительства принимать какие-либо меры и совокупный спрос автоматически изменяется в зависимости от стадии экономического цикла.
Бюджетно-налоговая политика имеет ряд проблемв применении:
1)Фактор времени. Он проявляется в том, что происходит запаздывание между экономической ситуацией, принимаемым решением и эффективным воздействием этого решения на субъекты хозяйствования, что связано с тем, что:
а) требуется время для распознания проблемы и выявления ее причин;
б) существует административная задержка, связанная с тем, что механизм принятия поправок к государственному бюджету и налогам требует длительного процесса обсуждения и принятия в законодательном органе страны;
в) функциональная задержка; так как существует временной разрыв между принятием решения и началом действия принятого решения, заставляющего изменить хозяйство субъекта свое поведение;
2) Политическая проблема: фискальная политика используется политиками для решения проблем, которые являются достаточно противоречивыми и содействие одной, вызывает обострение другой проблемы. Одновременно политики используют фискальную политику для решения своих политических целей, которые часто идут вразрез с экономическими целями о чем свидетельствует проблема политического цикла, рассмотренная в микроэкономике.
