| Роки | Товарна продукція в порівняних цінах, тис. грн. | Темпи зростання, % | |
| базисні | ланцюгові | ||
| 2 750 | |||
| 2 812 | 102,3 | 102,3 | |
| 2 618 | 95,2 | 93,1 | |
| 3 300 | 120,0 | 126,1 | |
| 3 500 | 127,3 | 106,1 |
Середньорічний темп зростання (приросту) можна розрахувати за середньогеометричною чи середньоарифметичною зваженою.
Обчислимо темп зростання за середньогеометричною зваженою:
Тпр = 106,24 – 100 = 6,24%.
У наведеному прикладі за п’ять років обсяг виробництва товарної продукції збільшився на 27,3%. Середньорічний темп приросту складає 6,24%.
Одним із етапів аналізу є оцінка обсягів і структури виробництва продукції. Даний етап проведення економічного аналізу розпочинається, як правило, з оцінки виконання плану (прогнозу) виробництва та реалізації продукції за звітний період, що проводиться шляхом порівняння фактичних даних з плановими в цілому по підприємству, у розрізі його структурних підрозділів або окремих видів продукції.
Оперативний аналіз випуску продукції здійснюється на основі розрахунку, в якому відображені планові і фактичні дані про випуск продукції за обсягом, асортиментом, якістю за день, наростаючою сумою з початку місяця, а також відхилення від плану.
Для забезпечення більш повного задоволення потреб населення необхідно, щоб підприємство виконувало план не тільки за загальним обсягом продукції, але і за асортиментом (номенклатурою). Особливо важливе значення для підприємства має виконання контрактів на постачання товарів для державних потреб. Це гарантує підприємству збут продукції, своєчасну її оплату, пільги по податках, кредитам і т. д.
Номенклатура – перелік найменувань виробів і їхніх кодів, установлених для відповідних видів продукції в загальному класифікаторі промислової продукції (ЗКПП). Асортимент – перелік найменувань продукції з вказівкою її обсягу випуску за кожним видом.
Аналіз виконання плану за номенклатурою базується на порівнянні фактичного і планового випуску продукції по виробах, що включені в основний перелік (держзамовлення). План за асортиментом не може бути виконаний більш ніж на 100%. Оцінка виконання плану за асортиментом здійснюється двома методами:
а) методом найменшого відсотка (для підвищення об'єктивності цього методу додатково розраховується питома вага номенклатур у загальному переліку, за якими план не виконаний);
б) методом середнього відсотка.
Аналіз виконання плану за асортиментом продукції, що випускається, проведемо, використовуючи дані табл. 6.2.
Виходячи з способу найменшого відсотка, план за асортиментом виконаний на 83,8% (за показником Є). Питома вага найменування продукції, з якої план не виконаний, складає 25% (2/8х100%) – це продукція Г і Є.
За способом середнього відсотка виконання плану за асортиментом складає 99,2% (3275/3300х100%) і визначається наступним чином:
Таблиця 6.2
Аналіз виконання плану за асортиментом
| Найменування видів продукції | За планом, тис. грн. | Фактич-но, тис. грн. | Відсоток використаного плану | Фактично в рахунок виконаного плану за асортиментом | |
| сума, тис. грн. | % | ||||
| 1. А 2. Б 3. В 4. Г 5. Д 6. Є 7. Ж 8. З | 35,2 86,8 | 104,62 121,14 104,08 99,34 113,64 83,8 148,6 109,09 | 35,2 86,8 | 99,34 83,8 | |
| Усього | 106,06 |
. (6.1)
Невиконання плану за асортиментом випуску могло негативно позначитися не на невиконанні плану постачань (через розходження асортименту випуску і постачання, за рахунок часткового використання залишків готової продукції на складах на початок звітного року при постачанні), а на складі складських залишків готової продукції на кінець року.
Особливу увагу приділяють вивченню виконання плану випуску нових видів продукції, які вперше випускаються підприємством. Такі види продукції часто вимагають великих витрат, відповідних додаткових умов.
Оновлення асортименту – це процес заміни застарілих зразків продукції на більш сучасні та технічно досконалі, або випуск принципово нової продукції.
Коефіцієнт оновлення асортименту розраховується як:
– відношення кількості нових виробів до загальної кількості продукції;
– частка вироблених нових видів продукції (у грошовому виразі) до загальної вартості продукції.
Розробка асортиментної політики потребує постійної уваги до продукту з точки зору його життєвого циклу та прийняття своєчасних рішень щодо впровадження нової продукції, модернізації та удосконалення традиційних видів продукції, зняття застарілих із виробництва.
Основна мета асортиментної політики полягає в тому, щоб спрямувати підприємство на випуск продукції, яка за своєю структурою, споживчими властивостями та якістю найбільше відповідає потребам покупців. Товаровиробник зайнятий не просто створенням і виробництвом, а й формуванням клієнтури. Формування асортименту та структури випуску продукції повинно враховувати й ефективне використання трудових, матеріальних і фінансових ресурсів, наявних у розпорядженні підприємства.
У випадках невиконання плану за асортиментом пояснюється прагнення з меншими зусиллями виконати та перевиконати план з собівартості за рахунок виробів, витрати на виробництво яких мінімальні. Порушення планової структури асортименту в окремих ситуаціях пояснюються також прагненням підвищити рентабельність виробництва за рахунок випуску більш рентабельних видів продукції.
Оцінка виконання завдання за асортиментом передбачає виявлення причин недовиконання плану за асортиментом і розробку відповідних управлінських рішень. Причини, що впливають на даний показник, можна розділити на дві групи:
– зовнішні (кон'юнктура ринку, зміна платоспроможного попиту на окремі види продукції (визначення величини попиту на товар є досить складною проблемою, для вирішення якої необхідні спеціальні маркетингові дослідження), активізація конкурентів, стан матеріально-технічного забезпечення, несвоєчасне введення у дію виробничих потужностей підприємства за незалежних від нього причин);
– внутрішні причини (недоліки організації виробництва, незадовільний технічний стан обладнання, простої, аварії, нестача електроенергії, низька культура виробництва, недоліки в системі управління і матеріального стимулювання).
Взагалі, внутрішні фактори визначаються можливостями даного підприємства та його виробничим потенціалом.
Нерівномірність виконання плану за окремими видами продукції призводить до зміни її структури, тобто співвідношення окремих виробів у загальному обсязі їх виробництва. Виконати план за структурою – означає зберегти у фактичному випуску продукції заплановані співвідношення окремих її видів.
Зміни в структурі виробництва спричиняють значний вплив на всі економічні показники: обсяг виробництва у вартісній оцінці, матеріаломісткість, трудомісткість, собівартість товарної продукції, прибуток, рівень рентабельності. Якщо збільшується питома вага більш рентабельної продукції, то обсяг її випуску у вартісному вираженні, а отже, й валовий прибуток збільшується, і навпаки. Аналіз виконання плану за структурою проведемо за допомогою даних табл. 6.3.
Таблиця 6.3
Аналіз виконання плану за структурою
| Найменування виробів | За планом, тис. грн. | Фактично, тис. грн. | Відсоток виконання плану | Випущено при плановій структурі | Фактично в рахунок виконання плану за структурою |
| А Б В Г Д Є Ж З | 35,2 86,8 | 104,62 121,44 104,08 99,34 113,64 83,8 148,6 109,09 | 1193,18 336,21 103,94 971,51 37,33 124,72 92,06 641,67 | 336,21 37,34 92,06 641,67 | |
| Усього | 3 300 | 3 500 | 106,06 | »3 500 | 3 394,28 |
Значення для стовпчика "Випущено при плановій структурі" визначаються шляхом перерахування планових значень за кожною номенклатурою на відсоток виконання плану щодо випуску продукції в цілому.
Оцінка виконання плану за структурою проводиться за допомогою розрахунку відсотка виконання планової структури, що визначається так:
(6.2)
Виходячи з даних табл. 6.3, план за структурою виконаний на 96,98% (3394,28 / 3500 х 100%). Таким чином, перевиконання плану по випуску продукції за окремими номенклатурами не забезпечило повного виконання плану випуску продукції. Завдання за плановою структурою недовиконано на 8,02% (100 – 96,98).
Зміна структури виробництва дуже впливає на економічні показники, обсяг випуску у вартісному вираженні, матеріаломісткість, собівартість товарної продукції, прибуток, рентабельність.
