Таблица 3.2.1.1
Состав, структура и динамика активов предприятия
| Показатель | Сумма, тыс.руб. | Темп роста | Структура, % | ||||
| На нач. года | На кон. года | Отклон, | На нач. года | На кон. года | Отклон, | ||
| (+,-) | (+,-) | ||||||
| I.Внеоборотн. Активы 1.Нематериальые активы | - | - | 0,01 | 0,01 | |||
| 2. Основные средства | 128,9 | 23,37 | 26,27 | 2,9 | |||
| 3.Незавершенное строительство | -22943 | 76,4 | 7,05 | 4,7 | -2,35 | ||
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | -4276 | 58,5 | 0,75 | 0,38 | -0,37 | ||
| 5.Отложенные налоговые активы | - | 0,3 | 0,08 | -0,22 | |||
| 6. Доходные вложения в материальные ценности | -389 | 65,5 | 0,08 | 0,05 | -0,03 | ||
| 7. Прочие внеоборотные активы | -64 | 30,4 | 0,007 | 0,01 | 0,003 | ||
| Итого по разделу I | 115,1 | 31,35 | 31,49 | 0,14 | |||
| II. Оборотные активы 1. Запасы | 102,4 | 20,02 | 17,9 | -2,12 | |||
| 2. НДС | -2388 | 0,44 | 0,24 | -0,2 | |||
| 3. Краткосрочная дебиторская задолженность | 128,9 | 42,63 | 47,94 | 5,31 | |||
| 4.Краткосрочные финансовые вложения | -29457 | 51,7 | 4,42 | -2,42 | |||
| 5. Денежные средства | -9070 | 41,1 | 1,12 | 0,4 | -0,72 | ||
| 6. Прочие оборотные активы | 362,1 | 0,01 | 0,03 | 0,02 | |||
| Итого по разделу II | 114,4 | 68,65 | 68,51 | -0,14 | |||
| Итого активы | 114,6 | - |
Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод о том, что в целом структура активов предприятия в динамике выглядят довольно стабильно.
На начало прошлого года наибольший удельный вес в структуре активов имеют основные средства (23,3%), на втором месте (42,6%) находится краткосрочная дебиторская задолженность (42,6%), на третьем – запасы (20%). На конец отчетного года сократилась доля запасов на 2,1%, увеличилась доля основных средств на 2,9%.
Так же следует отметить высокую долю в активах краткосрочной дебиторской задолженности (48%), что является фактором риска, но объясняется тем фактом, что отгрузка и оплата поставленной продукции производится с некоторым временным интервалом.
Таблица3.2.1.2
| Показатель | Сумма, тыс.руб. | Темп роста | Структура, % | ||||
| На нач. года | На конец года | Откл. (+,-) | На нач. года | На конец года | Откл. (+,-) | ||
| I. Капитал и резервы 1. Уставный капитал | - | 0,34 | 0,29 | -0,05 | |||
| 2. Добавочный капитал | - | 11,31 | 9,87 | -1,44 | |||
| 3. Резервный капитал | - | 0,02 | 0,01 | -0,01 | |||
| 4.Нераспределенная прибыль | 129,2 | 69,62 | 78,50 | 8,88 | |||
| Итого | 81,29 | 88,68 | 7,39 | ||||
| II.Долгосрочные обязательства 1.Отложенные налоговые обязательства | 129,9 | 1,45 | 1,65 | 0,2 | |||
| Итог | 129,9 | 1,45 | 1,65 | 0,2 | |||
| III.Краткосрочные обязательства 1. Займы и кредиты | -995 | 75,1 | 0,29 | 0,19 | -0,1 | ||
| 2. Кредиторская задолженность | -84121 | 16,97 | 9,48 | -7,49 | |||
| Итого | -85116 | 64,2 | 17,26 | 9,67 | -7,59 | ||
| Итого пассивы | 114,6 | 100,0 | - |
Состав, структура и динамика пассивов предприятия
Пассивы организации представлены собственными и заемными средствами. Собственные средства – это уставный капитал, а также нераспределенная прибыль предприятия. Заемные средства – это краткосрочные обязательства. В структуре пассивов на начало года наибольший удельный вес имеет нераспределенная прибыль (69,6%), затем кредиторская задолженность (16,9%), на третьем месте – добавочный капитал (11,3%). На конец отчетного года нераспределенная прибыль увеличилась до 78,5%, уменьшилась доля кредитов и замов до 0,19%. Кроме того, произошло уменьшение доли кредиторской задолженности до 9,4%. Все это характеризует высокий уровень независимости предприятия и устойчивое финансовое состояние.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности. Прибыль – это часть чистого дохода, которые непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции.
Основными задачами анализа доходов и расходов предприятия являются изучение уровня и структуры доходов и расходов в отчетном периоде, сравнение уровней и структур доходов и расходов в отчетном и базовом периоде, оценка структурной динамики доходов и расходов.
Для решения указанных задач используется следующая аналитическая таблица (табл. 3.2.1.3)
Таблица 3.2.1.3
Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов
ОАО «Завод ЖБК-1»
| Показатель | Состав доходов и расходов, тыс.руб. | Темп роста | Структура доходов и расходов, % | ||||
| 2007 год | 2008 год | Откл. (+,-) | 2007 год | 2008 год | Откл. (+,-) | ||
| 1.Доходы всего в том числе: | 118,7 | - | |||||
| 1.1.Выручка от продаж | 121,70 | 93,7 | 96,1 | 2,4 | |||
| 1.2.Проценты к получению | 712,27 | 0,009 | 0,05 | 0,041 | |||
| 1.3.Доход от участия в других организациях | -115 | 83,3 | 0,04 | 0,03 | -0,01 | ||
| 1.4.Прочие доходы | -30666 | 6,2 | 3,8 | -2,4 | |||
| 2.Расходы всего в том числе: | 123,9 | - | |||||
| 2.1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 134,3 | 74,1 | 80,3 | 6,2 | |||
| 2.2. Коммерческие расходы | 132,9 | 1,7 | 1,8 | 0,1 | |||
| 2.3.Управленческие расходы | 105,8 | 4,9 | 4,2 | -0,7 | |||
| 2.4.Проценты к уплате | -431 | 41,3 | 0,05 | 0,02 | -0,03 | ||
| 2.5.Прочие расходы | -25829 | 81,3 | 9,6 | 6,3 | -3,3 | ||
| 2.6.Расходы в связи с налогообложением прибыли | -4142 | 9,4 | 7,4 | -2 | |||
| 2.7. Штрафы | -3583 | 7,1 | 0,3 | 0,02 | -0,28 | ||
| 3.Чистая прибыль | -3795 | - | - | - | |||
| 4.Коэф. соотношения доходов и расходов | 1,3 | 1,2 | -0,1 | 92,3 | - | - | - |
Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж: в прошлом году 93,7%, в отчетном – 96,1%. В отчетном году 3,8% в доходах занимают прочие доходы. В отчетном году произошли небольшие изменения в структуре: увеличилась доля выручки от продаж на 3,8 пункта и снизилась доля прочих доходов на 2,4 пункта. Доход от участия в других организациях занимает в отчетном году 0,03% от общего дохода, по сравнению с прошлым годом его доля снизилась на 0,01 пунктов.
Сумма расходов увеличилась на 345254 тыс. руб. Наибольшее увеличение произошло в себестоимости проданных товаров, продукции – на 367038 тыс.руб., в коммерческих расходах – на 8066 тыс.руб. и в управленческих расходах – на 4135. На 431 тыс. руб. уменьшились проценты к уплате и на 25829 тыс.руб. прочие расходы. Также уменьшились расходы в связи с налогообложением прибыли, на 4142 тыс.руб., и штрафы, на 3583 тыс. руб. Данные таблицы 3.2.1.3 показывают, что темпы роста расходов опережают на 5,2% темпы роста доходов. Это следует отметить как отрицательный факт.
Эффективность использования денежных средств характеризует коэффициент соотношения доходов и расходов. Как показывают данные таблицы, и в прошлом, и в отчетном годах, он больше единицы. В отчетном году коэффициент меньше предыдущего на 0,2 и равен 1,9.
3.2.2. Анализ движения денежных средств ОАО «Завод ЖБК-1»
Одним из основных условий финансового благополучия организации является приток денежных средств, который обеспечивает покрытие ее текущих обязательств.
Если у организации отсутствует минимальный запас денежных средств, то это свидетельствует о наличии финансовых затруднений. В то же время, если организация имеет большую наличность денежных средств, то в условиях инфляции она будет нести убытки в результате их обесценивания.
Таким образом, главная цель анализа денежных потоков – оценить, способна ли организация зарабатывать денежные средства в необходимом размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.
Движение денежных средств во времени является непрерывным процессом, который создает денежный поток. Одним из главных направлений анализа денежных средств является изучение их состава, структуры и движения.
Таблица 3.2.2.1
| Показатель денежных потоков | Сумма, тыс.руб | Темп роста, % | Структу-ра, % | ||||||
| Откл (+,-) | Откл (+,-) | ||||||||
| Положительный всего | 101,0 | - | |||||||
| Отрицательный всего | 101,17 | - | |||||||
| Чистый всего | -4648 | -9070 | -4422 | 195,14 | - | - | - | ||
| В том числе по видам деятель- ности | Текущей | Положительный | 106,08 | 90,36 | 94,92 | 4,56 | |||
| Отрица- тельный | 111,52 | 82,82 | 91,30 | 8,47 | |||||
| Чистый | -94239 | 44,79 | - | - | - | ||||
| Инвести- ционной | Положи тельный | 240,51 | 0,76 | 1,81 | 1,05 | ||||
| Отрица- тельный | -63478 | 14,37 | 3,19 | 0,45 | -2,74 | ||||
| Чистый | -56549 | -55,95 | - | - | - | ||||
| Финан- совой | Положительный | -129210 | 37,21 | 8,88 | 3,26 | -5,62 | |||
| Отрица- тельный | -130841 | 59,69 | 14,01 | 8,25 | -5,76 | ||||
| Чистый | -118791 | -117160 | 98,63 | - | - | - |
Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков ОАО «Завод ЖБК-1»
Общий приток денежных средств в отчетном году увеличился на 22756 тыс. руб., т.е. на 1%. Отток увеличился на 27178 тыс. руб.
В общем оттоке расход денежных средств по текущей деятельности занимает наибольший удельный вес – 82,82% в прошлом году и 91,3% в отчетном году. Отток по текущей деятельности повысился в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 221497 тыс. руб. или на 8,47%.
Второе место занимают расходы по финансовой деятельности. В отчетном году они уменьшились на 130841 тыс. руб. или на 5,76%.
По инвестиционной деятельности расходы составляют в отчетном году 0,45% в общем объеме оттока денежных средств. Абсолютное отклонение составило -63478 тыс. руб., то есть эти расходы уменьшились на 2,74%.
Необходимо отметить также, что отток денежных средств по текущей деятельности не превышает приток денежных средств и в прошлом и в отчетном годах.
По инвестиционной и финансовой деятельности приток денежных средств ниже их оттока.
Остаток денежных средств на начало 2007 года составлял 20051 тыс. руб., на начало 2008 – 15403 тыс. руб. За счет этих средств покрываются отрицательные денежные потоки. После осуществления всех видов деятельности остаток денежных средств на конец отчетного года составил 6333 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «Завод ЖБК-1» в целом осуществляло удовлетворительное управление денежными средствами.
