(производственного) плана
Проведение практических занятий направлено на достижение цели: привить необходимые навыки для решения тактических задач по реализации функции планирования в операционном (производственном) менеджменте.
Применительно к конкретному предприятию промышленной ориентации, действующему в конкурентной среде, предлагается составить текущий (годовой) план, в котором будут увязываться все направления деятельности этого предприятия и работа всех функциональных подразделений на текущий финансовый год. При составлении такого плана должны приниматься текущие управленческие действия, которые, в свою очередь, должны быть осуществимы с точки зрения имеющихся возможностей.
Примем, что годовой план будет состоять из следующих разделов:
план производства и реализации продукции;
план технического и организационного развития предприятия;
план по труду;
план по себестоимости продукции;
план финансовых результатов.
Деление текущего плана на разделы связано с распределением всей работы предприятия по отдельным направлениям его деятельности. С помощью показателей каждого раздела плана дается количественная оценка отдельным направлениям деятельности предприятия, раскрывается содержание каждого раздела плана. Все разделы плана должны быть увязаны в единую комплексную систему, а показатели разделов сбалансированы и составлять систему показателей. На основе измерения показателей затрат и результатов появляется возможность дать оценку работе предприятия и принять соответствующие управленческие решения.
Годовой план составляется в целом по предприятию и одному из подразделений (производственному участку 1) по производству изделий 1 и 2.
Раздел 1 годового плана «План производства и реализации продукции»
План производства и реализации продукции есть ведущий (первый) раздел текущего (тактического) плана предприятия. Он является исходным для разработки перспективы развития и текущей деятельности предприятия. На основе этого плана разрабатываются другие разделы годового плана предприятия.
Объектом планирования являются показатели, которые дают возможность количественно измерить деятельность предприятия, связанную с продажами и производством. К ним можно отнести:
номенклатуру продукции;
объем реализации (продаж) продукции;
объем производства товарной продукции;
объем внутрипроизводственного и валового оборотов;
среднегодовую мощность предприятия.
Составление «Плана производства и реализации продукции» предлагается провести на основе исходных данных и методических рекомендаций задания 1.
Задание 1
По предприятию в целом определить:
показатели плана в стоимостном выражении и их изменения в сравнении с отчетным периодом;
ресурсные возможности предприятия по производству продукции.
Расчеты провести в требуемой последовательности (табл. 1.1 П).
Исходные данные
Стоимость остатков нереализованной готовой продукции по предприятию на начало и соответственно на конец планируемого года: 10500 и 4500 тыс. р.
Таблица 1.1. П
План производства и реализации продукции в стоимостном выражении на … год, тыс. р.
| Показатель | Отчетный период | Планируемый период |
| 1. Продукция для государственных нужд | - | - |
| 2. Продукция, план продаж которой формируется предприятием | ||
| 2.1. По производственному участку 1 изделий 1, шт. р. (цена изделия 2950 руб.) изделий 2, шт. р. (цена изделия 3800 руб.) | ||
| 2.2. По другим подразделениям предприятия: - изделия основного производства - нестандартное оборудование на сторону - металлообрабатывающий инструмент - отпуск на сторону такого вида энергии, как пара - работы (услуги) промышленного характера по заказам со стороны - товары народного потребления и хозяйственного назначения | ||
| Объем реализации (продаж) продукциив действующих оптовых ценах планируемого периода | ||
| Планируемый процент прироста объема реализации (продаж) продукции Объем производства товарной продукциив действующих оптовых ценах планируемого периода по предприятию Планируемый процент прироста объема производства товарной продукции по предприятию Внутрипроизводственный оборот Валовой оборот |
Внутрипроизводственный оборот представлен следующими исходными данными:
расходы по освоению и внедрению новой техники, затраты по которым будут возмещаться за счет себестоимости продукции 1200 тыс. р.;
заготовительный участок будет изготавливать для ремонтно-механического участка заготовок на 6000 тыс. р., а кузнечный – поковок на 4500 тыс. р.;
ремонтно-механический участок будет производить капитальный ремонт оборудования других подразделений на 2400 тыс. р.;
инструментальный участок будет изготавливать металлообрабатывающий инструмент из 11700 тыс. р. на сторону 4800 тыс. р.
Объем производства по производственному участку 1 установлен в размерах потребности рынка и с учетом остатков готовых изделий на начало и конец планируемого года:
по изделию 1: 99500 шт. на сумму 293525 тыс. р.;
по изделию 2: 149800 шт. на сумму 569240 тыс. р.
С целью обеспечения производственной программы ресурсными возможностями были запланированы мероприятия, которые позволят добиться увеличение производственной мощности и снижения тем самым затрат на материальные и трудовые ресурсы. Так, с 1 апреля планируемого года за счет технического перевооружения производственного участка 1 (см. раздел 2 плана) предполагается увеличить производственную мощность на 750 тыс. р.; за счет изменения режима работы оборудования этого участка увеличить с 1 мая на 1800 тыс. р. Планируется уменьшение мощности с 1 октября на 630 тыс.р. за счет ликвидации устаревшего оборудования. Производственная мощность на начало планируемого года по предприятию в целом составила 1500500 тыс.р.
Производственная программа должна быть также обеспечена необходимыми материальными ресурсами (табл. 8.3) и трудовыми ресурсами (раздел 3 плана).
Методические рекомендации
Объем реализации определяется только в действующих оптовых ценах в соответствии с планом поставок по номенклатуре. Рассчитывается темп (процент) прироста объема реализации (продаж).
Объем производства товарной продукции в действующих оптовых ценах может быть рассчитан по формуле:
,
где РП – объем реализации в действующих оптовых ценах предприятия на планируемый период, тыс. р.; 
и 
- стоимость остатков (запасов) готовых изделий на складах предприятия и отгруженной продукции соответственно на начало и конец планируемого периода, тыс. р.
Стоимость остатков нереализованной готовой продукции на начало планируемого периода принимается в фактических (ожидаемых) объемах, а на конец периода по нормативу, установленному для собственных оборотных средств.
К внутрипроизводственному обороту предприятия относится стоимость той части выработанных им готовой продукции и полуфабрикатов разной стадии готовности, которые используются внутри данного предприятия на собственные производственные нужды. Валовой оборот – это общая сумма продукции всех структурных подразделений (основных, вспомогательных и обслуживающих) предприятия, превышающая товарную продукцию предприятия (в действующих оптовых ценах планируемого периода) на внутрипроизводственный оборот.
Полученные данные по расчету основных показателей вносятся в соответствующую форму «План производства и реализации продукции» (табл. 1.1 П).
На следующем этапе дальнейшего составления плана требуется определить ресурсные возможности предприятия по производству продукции, т.е. определить обеспеченность производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами структурных подразделений предприятия.
Производственная мощность показывает возможность предприятия производить определенное количество (объем) продукции. Принятый на планируемый год объем производства товарной продукции обосновывается экономическими расчетами использования производственных мощностей. Среднегодовая мощность определяется:
где Мвх – входная мощность; Мввод – вводимая мощность; Мвыб – выбывающая мощность; Ти – период использования вводимых мощностей (от ввода в эксплуатацию до конца года), мес.; Тн – период, в течении которого выбывающие мощности не использовались (от выбытия до конца года), мес.
Коэффициент планируемого использования производственной мощности определяется как отношение планируемого объема производства товарной продукции к расчетной среднегодовой мощности.
План производства товарной продукции должен быть также обеспечен необходимыми материальными и трудовыми ресурсами. Расчеты обеспечения производственной программы материальными ресурсами целесообразно осуществлять с применением балансового (бюджетного) метода планирования (табл. 8.3). Расчеты обеспечения трудовыми ресурсами будут проводиться при составлении плана по труду (раздел 3 годового плана).
Вопросы для дискуссии
1. План производства и реализации продукции, услуг (последовательность составления плана; виды деятельности, охватываемые планированием).
2. Показатели плана производства и реализации продукции для промышленных предприятий.
3. Показатели плана производства и реализации услуг по предприятиям, оказывающие производственные и непроизводственные виды услуг.
4. Что включает в себя производственная программа и какие требования должны учитываться при ее формировании? Определите показатели производственных программ.
5. Какие виды деятельности предприятия количественно измеряются при планировании продажи и производства продукции, услуг?
6. Как для целей планирования определить изменение остатков готовой продукции в течение планируемого года?
7. Валовой и внутрипроизводственные обороты. С какой целью определяются эти показатели?
8. Почему при планировании производственной программы надо учитывать непрерывное нарастание объема производства продукции, услуг на протяжении планируемого периода?
9. Измерители объема производства продукции и объема оказанных услуг. Почему необходимы различные измерители?
10. Может ли объем производства товарной продукции быть меньше или больше объема реализуемой продукции? Обоснуйте свои утверждения.
11. Цены, используемые при планировании производства и реализации продукции, услуг. Факторы, влияющие на изменение цен.
12. Планирование качества услуг и качества обслуживания потребителей (основные слагаемые качества услуг и показатели).
13. Что понимается под обоснованием производственной программы с помощью показателей использования производственных мощностей? Как осуществляется это обоснование и какова связь между этими показателями?
14. В чем состоит сущность балансового метода расчёта при определении потребности в материалах на производственную программу? Как составить баланс материально- технического обеспечения и какие требования должны при этом соблюдаться?
