Студент выбирает вариант работы исходя из последнего номера зачетной книжки. Задача для выполнения контрольной работы выбирается аналогичным образом.
Контрольная работа должна быть выполнена на высоком профессиональном уровне с использованием законодательных актов, нормативных материалов, литературных источников отечественных и зарубежных авторов.
Теоретические положения необходимо подкреплять конкретными примерами и расчетами, иллюстрировать схемами, таблицами и другими графическими средствами. Необходимым элементом контрольной работы должны быть решенные задачи. При решении задач необходимо обосновать свои выводы ссылками на положения Налогового кодекса РФ.
Работа должна содержать следующие основные разделы: титульный лист; задание на контрольную работу; основную часть; список литературы. Объем контрольной работы не должен превышать 15 стр.
Рекомендуется текст курсовой работы набирать на компьютере с межстрочным интервалом в 1; размер шрифта 14 (Times New Roman). Формат страницы А4. Поля страниц; левое - 25 мм; правое -15 мм; верхнее поле 25 мм., расстояние от края до верхнего колонтитула 20 мм. (при верхней нумерации страниц); нижнее поле 25 мм., расстояние от края до нижнего колонтитула 20 мм. (при нижней нумерации страниц).
Заголовок печатается посередине строки. В конце заголовка точка не ставится.
Все сноски и подстрочные замечания должны быть размещены на той странице, к которой они относятся. Сноски печатаются тем же шрифтом, что и основной текст, с одинарным межстрочным интервалом.
Иллюстрации, схемы, графики, диаграммы, фотографии и т.н. - все они называются рисунками. Рисунки должны иметь порядковый номер и название, которые располагаются внизу рисунка. Размещение по тексту и порядок нумерации рисунков такой же, как и для таблиц.
Формулы, используемые в работе, располагают на середине отдельной строки, чтобы формула отчетливо выделялась среди текста. Символы, используемые в формуле, должны быть расшифрованы.
Страницы работы нумеруются от титульного листа до последней страницы. На титульном листе цифра 1 не ставится, а на следующей за ним странице (оглавлении) печатают цифру 2. Номера страниц проставляют посередине верхнего поля страницы.
Абзацы начинаются с новой (красной) строки и печатают с отступом от начала строки, равным пяти ударам. При компьютерном наборе отступ формируется табулятором с установкой 1,27 см.
Вариант 1
Вопрос
Понятие налогового планирования и его виды.
Понятие налога и сбора, структура построения налога.
Задача 1
Организация в I квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС — 126 тыс.руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В налоговом периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб. (включая НДС — 72 тыс. руб.), из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС — 54 тыс. руб.). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. За отчетный период организация оплатила рекламу на телевидении — 11 800 руб. (включая НДС — 1800 руб.), в Интернет — 3540 руб. (в том числе НДС — 540 руб.). Организация оплатила рекламное объявление в газете о проведении благотворительного мероприятия — 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2
В августе организация реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
1 августа — водку 40% — 10 тыс. бутылок (0,5 литра);
5 августа — настойку Рябиновая 30% — 8 тыс. бутылок (0,5 литра);
8 августа — настойку Клюквенная 30% — 2 тыс. бутылок (0,5 литра);
20 августа — вино шампанское — 15 тыс. бутылок (0,7 литра);
22 августа — водку 40% — 8 тыс. бутылок (0,5 литра);
24 августа — вино шампанское — 5 тыс. бутылок (0,7 литра);
29 августа — настойку Рябиновую 30% — 3 тыс. бутылок (0,5 литра).
Емкость тары: по вину шампанскому — 0,7 л, по водке и настойке — 0,5 л.
Исчислите акциз. Укажите сроки представления декларации в налоговые органы и сроки уплаты акциза в бюджет.
Задача 3
Табачная фабрика в отчетном периоде произвела 5000 пачек сигарет с фильтром и 2000 пачек сигарет без фильтра. 200 пачек сигарет без фильтра было использовано в качестве натуральной оплаты труда работников. 800 пачек сигарет с фильтром было безвозмездно передано поставщику оборудования. Остальные сигареты были реализованы.
Сигареты с фильтром были реализованы по розничной цене 35 руб. за пачку, а сигареты без фильтра по розничной цене 18 руб. за пачку. Максимальная розничная цена отчетного периода составила по сигаретам с фильтром — 50 руб. за пачку, по сигаретам без фильтра — 30 руб. за пачку.
Исчислить сумму акциза подлежащую внесению в бюджет.
Вариант 2
Вопрос
Принципы налогового планирования
Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
Задача 1
Врач городской поликлиники А. Г. Федоров получил в I квартале заработную плату по занимаемой должности за счет бюджетных средств в сумме 15 тыс. руб., а за оказание платных услуг пациентам в той же поликлинике — 25 тыс. руб.
Кроме того, А.Г. Федоров получил 5 тыс. руб. за прочитанные им лекции по заказу общества по распространению научных знаний, а также 1 тыс. руб. за статью, опубликованную в научно-популярном журнале.
В марте одна из иностранных организаций выплатила А.Г. Федорову дивиденды на сумму 10 тыс. руб.
Определите сумму выплат и вознаграждений, подлежащую обложению страховыми взносами, исчислите сумму страховых взносов.
Задача 2
У индивидуального предпринимателя работают 10 человек. Выплаты заработной платы в месяц составили:
1-му работнику — 50000 руб.;
2-му работнику — 48000 руб.;
3-му работнику — 14200 руб.;
4-му работнику — 13000 руб.;
5-му работнику — 12500 руб.;
остальным пяти работникам — по 21000 руб.
Рассчитайте сумму страховых взносов за год.
Задача 3
Организация в феврале текущего года оплатила объект основных средств стоимостью 220 тыс. руб. с НДС. В марте объект был введен в эксплуатацию. В соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ, объект входит в первую амортизационную группу. Руководством установлен срок полезного использования объекта — 16 месяцев.
Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по линейному и нелинейному методам с учетом амортизационной премии за весь срок полезного использования объекта.
Вариант 3
Вопрос
Инструменты налогового планирования
Объект налогообложения НДС, порядок применения налоговых ставок.
Задача 1
В отчетном периоде:
— организация получила выручку от реализации покупных товаров — 400 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%);
— стоимость приобретения товаров — 200 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);
— пеня, полученная по хозяйственному договору, — 40 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);
— положительная курсовая разница от переоценки валютных ценностей — 80 тыс. руб.;
— расходы на рекламу в виде вручения призов участникам рекламных акций — 30 тыс. руб.;
— стоимость безвозмездно переданного в подшефный детский сад комплекта мебели — 20 тыс. руб.;
— расходы на приобретение торгового оборудования (амортизируемое имущество) — 100 тыс. руб. с учетом НДС. Срок службы 5 лет. На предприятии решено использовать право на амортизационную премию в максимальном размере. Оборудована введено в эксплуатацию в первый месяц отчетного периода. Определите сумму налога на прибыль в отчетном периоде.
Задача 2
Организация в текущем году получила совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 100 млн. руб., в том числе:
— от реализации товаров собственного производства — 30 млн. руб.;
— от реализации покупных товаров — 50 млн. руб.;
— от посреднической деятельности — 5 млн. руб.;
— от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн. руб.;
— от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн. руб.
Общий размер расходов организации, учитываемых при исчислении налога на прибыль, составил 40 млн. руб. Определите сумму налога на прибыль.
Задача 3
Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:
— на 1 января — 50 млн. руб.;
— на 1 февраля — 48 млн. руб.;
— на 1 марта — 46 млн. руб.;
— на 1 апреля — 44 млн. руб.
Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Налог на имущество уплачивается ежеквартально.
Определите сумму налога на имущество данной организации за первый квартал текущего года.
Вариант 4
Вопрос
Методы налогового планирования
Операции на подлежащие налогообложению НДС, порядок освобождения от обязанностей налогоплательщика
Задача 1
Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:
— на 1 января — 50 млн. руб.;
— на 1 февраля — 48 млн. руб.;
— на 1 марта — 46 млн. руб.;
— на 1 апреля — 44 млн. руб.
Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Налог на имущество уплачивается ежеквартально.
Определите сумму налога на имущество данной организации за первый квартал текущего года.
Задача 2
Местонахождение ЗАО «Зернопродукты-плюс» — Кемеровская область. Общество производит сельскохозяйственную продукцию, которая составляет в стоимостном выражении составляет 90% общего объема производимой продукции. На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства:
— комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200 л.с;
— два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;
— грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с;
— легковой автомобиль Opel с мощностью двигателя 140 л.с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске. ЗАО «Зернопродукты-плюс» имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;
— моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года.
Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.
Задача 3
Выручка иностранного юридического лица от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство от реализации работ составила 400 000 руб. Расходы, понесенные иностранным представительством самостоятельно на территории Российской Федерации, - 200 000 руб., в том числе управленческие - 50 000 руб. Расходы, переданные головным офисом постоянному представительству — 40 000 руб.
Рассчитайте налог на прибыль иностранного юридического лица от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство.
Вариант 5
Вопрос
Общая характеристика видов юридической ответственности за правонарушения и преступления в налоговой сфере.
Порядок расчета суммы НДС подлежащей внесению в бюджет, налоговые вычеты
Задача 1
Предприятием в отчетном периоде было добыто 1000 т минеральной воды. В том же периоде было реализовано 200 т по цене 4,5 руб. за 1 т, 500 т по цене 4 руб. за 1 т.
Дайте оценку стоимости 1 т добытой минеральной воды, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.
Задача 2
Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый грузовой автомобиль имеет два двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с, у второго легкового автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый легковой автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.
Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
Задача 3
Предприятием добыто в отчетном периоде 1000 т торфа. Реализация данного полезного ископаемого у налогоплательщика отсутствовала, расчетная стоимость по данным налогового учета полезных ископаемых составила 250 руб. за 1 т.
Дайте оценку стоимости 1 т добытого торфа, определите общую стоимость добытого полезного ископаемого, рассчитайте сумму налога, укажите срок представления налоговой декларации и срок уплаты налога.
Вариант 6
Вопрос
Административная ответственность в сфере налогообложения
Порядок исчисления и уплаты акцизов. Плательщики акцизов.
Задача 1
Казино «Подкова», функционирующее в Москве, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 20 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, 30 игровых автоматов, пять касс тотализатора. Казино 5 февраля установило дополнительно шесть игровых автоматов, а 20 марта — 10 игровых автоматов; 18 марта выбыли две кассы тотализатора.
В процессе выездной проверки 10 февраля налоговый орган выявил наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук, при этом применил налоговые санкции в соответствии с гл. 16 НК РФ.
На территории Москвы действуют следующие ставки:
— за игровой стол — 100 тыс. руб.;
— за игровой автомат — 3,75 тыс. руб.;
— за кассу тотализатора — 100 тыс. руб.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за январь, февраль, март, исчислите сумму штрафа за незарегистрированные объекты налогообложения.
Задача 2
Игорное заведение по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой; 20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом. Доход игорного заведения за месяц составил 35 тыс. руб., прибыль — 30 тыс. руб.
Ставки налога законом субъекта Российской Федерации не установлены.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за I квартал.
Задача 3
Физическое лицо получает в организации заемные средства в сумме 100 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на 6 месяцев. Согласно условиям договора процент за пользование заемными средствами — 2% годовых, погашение долга и уплата процентов происходят одновременно по окончании срока договора займа. Ставка рефинансирования Банка России на момент заключения договора — 14%, а с 1 декабря текущего года — 13%.
Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ с этой материальной выгоды в текущем году. Изложите порядок налогообложения материальной выгоды по заемным средствам.
Вариант 7
Вопрос
Общая характеристика налоговых преступлений.
Операции подлежащие налогообложению акцизом.
Задача 1
Банк предоставил физическому лицу кредит в сумме 300 тыс. руб. Средства выданы 10 октября текущего года сроком на шесть месяцев. Согласно условиям договора процент за пользование кредитными средствами — 2% годовых, погашение кредита и уплата процентов происходят равными долями по состоянию на 10-е число каждого месяца в течение срока действия договора. Ставка рефинансирования Банка России — 13%, а с 5 декабря текущего года — 12%.
Определите размер материальной выгоды и сумму НДФЛ этой материальной выгоды.
Задача 2
Рассчитайте сумму пошлины с кассационной жалобы на решение суда, если сумма искового заявления — 800 000 руб.
Задача 3
ООО «Весна» осуществляет розничную торговлю продуктами питания, подакцизными товарами через магазин с площадью торгового зала 80 кв. м. по адресу г. Кемерово, пр. Советский, 44
Определите сумму единого налога на вмененный доход за I кв. текущего года при условии, что весь период отработан полностью, заполните налоговую декларацию по единому налогу. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности применить в соответствии с решением представительных органов местного самоуправления.
Вариант 8
Вопрос
Понятие уклонения от уплаты налогов и ответственность за него.
Объект налогообложения налогом на доходы физических лиц, налоговые ставки.
Задача 1
Организация имеет на балансе два автомобиля. Первый грузовой автомобиль имеет два двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с, у второго легкового автомобиля мощность двигателя 95 л.с. В августе организация продала второй автомобиль, а в сентябре приобрела новый легковой автомобиль, мощность двигателя которого 100 л.с.
Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.
Задача 2
Организация применяет УСН. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Организация имеет следующие показатели:
— за предыдущий год:
доходы — 900 тыс. руб.,
расходы — 1100 тыс. руб.;
— за текущий год:
доходы — 1300 тыс. руб.,
расходы — 800 тыс. руб.
Определите сумму единого налога при УСН, подлежащую перечислению в бюджет за предыдущий и текущий годы.
Задача 3
ООО «Восток» перешло на УСН в текущем году и в качестве объекта налогообложения использует доходы, уменьшенные на величину расходов.
В предыдущем году ООО «Восток» приобрело и оплатило объект основных средств стоимостью 18 тыс. руб. со сроком полезного использования три года, остаточная стоимость которого на 1 января текущего года составила 12 тыс. руб.
Определите стоимость объекта основных средств, включаемую в расходы ООО «Восток» по отчетным периодам при расчете налоговой базы.
Вариант 9
Вопрос
Понятие налогового правонарушения и общие условия привлечения к ответственности за его совершения
Доходы не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц
Задача 1
Казино «Подкова», функционирующее в Калининграде, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 20 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, 30 игровых автоматов, пять касс тотализатора. Казино 5 февраля установило дополнительно шесть игровых столов, а 20 марта — 10 игровых автоматов; 18 марта выбыли две кассы тотализатора.
В процессе выездной проверки в феврале налоговый орган выявил наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук.
На территории Калиниграде действуют следующие ставки:
— за игровой стол — 100 тыс. руб.;
— за игровой автомат — 3,75 тыс. руб.;
— за кассу тотализатора — 100 тыс. руб.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес.
Задача 2
По состоянию на 1 января текущего года первоначальная стоимость всех основных средств ОАО «Исток» составила 3400 тыс. руб. В составе данного имущества числится земельный участок стоимостью 650 тыс. руб., а также библиотека, стоимость 700 тыс. руб. Срок полезного использования для амортизируемых объектов составляет 15 лет, амортизация начисляется линейно. Налоговая ставка по налогу на имущество - 2,2%.
Определите налоговую базу и сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды; сумму налога на имущество, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода.
Задача 3
Исчислите налогооблагаемую прибыль за налоговый период и рассчитайте налог на прибыль, если:
выручка (нетто) от реализации продукции - 200 000 руб.;
себестоимость реализованной продукции - 120 000 руб., в том числе командировочные расходы сверх норм — 15 000 руб.;
убытки от выбытия основных средств — 6000 руб., оставшийся срок полезного использования 2 года.
отрицательная курсовая разница - 40 000 руб.;
положительная курсовая разница — 50 000 руб.;
налоги, относимые на финансовый результат, - 12 тыс. руб.
Вариант 0
Вопрос
Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Вина в налоговых правонарушениях.
Состав налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.
Задача 1
По мнению налоговых органов в текущем году организацией в нарушение ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью 400 000 руб. не был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была завышена.
Какие действия должен предпринять налогоплательщик?
Задача 2
Игорное заведение по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой; 20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом.
Ставки налога законом субъекта Российской Федерации не установлены.
Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за I квартал.
Задача 3
Местонахождение ЗАО «Зернопродукты-плюс» — Кемеровская область область. Общество производит сельскохозяйственную продукцию, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции. На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства:
— комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя - 200 л.с;
— два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;
— грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с;
— легковой автомобиль Opel с мощностью двигателя 140 л.с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске. ЗАО «Зернопродукты-плюс» имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;
— моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года.
Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.
