Тема 1. Налоговая оптимизация: понятие, причины и принципы
Уменьшение налогов как социальное явление. Стратегия борьбы государства с неуплатой налогов. Понятие и причины налоговой оптимизации. Принципы налоговой оптимизации.
Тема 2. Виды уменьшения налогов
Уклонение от уплаты налогов. Криминальное и некриминальное уклонение от уплаты налогов. Перспективная и текущая налоговая оптимизация.
Тема 3. Налоговая оптимизация через учетную политику
Установление в приказе об учетной политике в целях налогообложения метода признания дохода в целях налогообложения. Установление права на применение амортизационной премии по амортизируемому имуществу. Выбор метода начисления амортизации на основные производственные фонды. Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу. Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу. Приобретение основных средств стоимостью до десяти тысяч рублей включительно. Возможность применения лизинговых схем приобретения основных средств. Создание резерва по сомнительным долгам. Работа с просроченной дебиторской задолженностью. Формирование продажной цены товаров с учетом требований ст. 40 Налогового кодекса РФ
Тема 4. Оптимизация через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора
Анализ участников договора. Анализ вида деятельности. Анализ предмета договора. Анализ даты совершения операции по договору. Анализ порядка определения и формирования цены договора. Меры ответственности по договору
Тема 5. Специальные методы налоговой оптимизации
Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Метод отсрочки налогового платежа. Метод прямого сокращения объекта налогообложения. Метод оффшора. Метод льготного предприятия. Применение льгот и освобождений.
Литература
Практическая налоговая энциклопедия. Том 1. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2007 г.)
Практическая налоговая энциклопедия. Том 2. Бухгалтерский учет налогов (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2007 г.)
Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2007 г.)
Корнаухов М.В. "Недобросовестность налогоплательщика" как судебная доктрина. - Система ГАРАНТ, 2006 г.
Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2006 г.
Развитие налогового законодательства в России: вопросы теории и практики (под ред. д-ра юрид. наук, проф. А.А. Ялбулганова) - "Готика", 2005 г.
