Составление калькуляции себестоимости товарной продукции и единицы продукции.

 

Калькуляция себестоимости всего товарного выпуска

и единицы продукции

 

№	Статьи затрат	Затраты, ден. ед.	Уд. вес, %
всего	на ед. прод.
1.	Стоимость сырья и материалов	20231699,84 руб.	13,49 руб.	51,89
2.	Заработная плата основных производственных рабочих	2462646,24 руб.	1,64 руб.	6,32
3.	Отчисление на соц. нужды	640288,02 руб.	0,43 руб.	1,64
4.	Расходы на подготовку и освоение производства	8369539,91 руб.	5,58 руб.	21,47
5.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	3561228,86 руб.	2,37 руб.	9,13
6.	Общепроизводственные расходы	1302257,25 руб.	0,87 руб.	3,34
7.	Общехозяйственные расходы	руб.	1,13 руб.	4,33
Итого производственная себестоимость	38257578,12 руб.	25,51	98,12
8.	Внепроизводственные расходы	732114,48 руб.	0,49 руб.	1,88
Всего полная себестоимость	38989692,6 руб.	26,00 руб.

 

Составление сметы затрат на производство товарной продукции.

Для целей курсовой работы принимаем, что на предприятии ведется только деятельность по производству продукции, поэтому сумма затрат по смете затрат на производство товарной продукции должна быть равной сумме затрат по калькуляции себестоимости товарной продукции.

Смета затрат на производство товарной продукции

 

№	Наименование элемента затрат	Сумма затрат, руб.	Уд. вес затрат, %
1.	Материальные затраты всего:	28145731,33	72,19
	в т.ч. сырье и материалы		54,06
	запасы и денежные средства	5221709,79	13,4
	топливо и энергия	1844521,54	4,73
2.	Расходы на оплату труда	6726799,91	17,25
3.	Отчисления на соц. нужды	1998884,13	5,13
4.	Амортизация	1229392,5	3,15
5.	Прочие затраты	888884,73	2,28
Итого затрат	38386283,49

 

 

Разработка ценовой политики предприятия.

Рассчитаем цену единицы продукции используя агрессивную политику новичков, добавляя ещё одну себестоимость, так как предприятие только выходит на рынок:

= 26,0 + 0,3*26,0 + 24,0 = 7,68 +51,2 = 57,8

S _едi – себестоимость единицы продукции;

Н_прi – норматив прибыли на продукцию.

Для определения цена на каждый вид продукции рассчитывается себестоимость каждого ее вида. При этом простые затраты известны из соответствующих таблиц, а комплексные затраты для отнесения на себестоимость единицы продукции определенного вида распределяются пропорционально затратам на оплату труда основных производственных рабочих, т.е. пропорционально их удельному весу, приходящемуся на единицу конкретного вида продукции. Так как затраты на оплату труда основных производственных рабочих одинаковы для всех видов продукции, то себестоимость продукции всех видов одинакова.

На основе полученной цены реализации рассчитаем объем производственной программы предприятия в стоимостном выражении (В_д^год) по формуле:

= 57,8*1500000 = 86700000 руб.

Где Q _прi – объем производства продукции.

 

Обоснование планируемых результатов деятельности.

Определим критический объем продукции расчетным и графическим способами, используя данные расчетов, полученные в предыдущих разделах.

Рассчитаем критический объем производства по формуле:

= =87490,5 (кг)

С _общ – условно-постоянные затраты на весь объем производства;

Ц_ед – цена единицы продукции;

v _ед – удельные переменные затраты (на единицу продукции).

Рассчитаем величину условно-постоянных затрат:

 

Условно-постоянные затраты

 

№	Виды затрат	Сумма, ден. ед.	Удельный вес, %
1.	Общепроизводственные расходы – всего, в т.ч.	1302257,25 руб.	43,52
	Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала	672000 руб.	22,46
	Отчисления в единый соц. налог	174720 руб.	5,84
	Амортизация зданий и сооружений производственного назначения	262350 руб.	8,77
	Тек. ремонт зданий и сооружений производственного назначения	131175 руб.	4,38
	Прочие затраты (в т.ч. на охрану труда)	62012,25 руб.	2,07
2.	Общехозяйственные расходы – всего, в т.ч.	1689918 руб.	56,48
	Расходы на оплату труда администрации предприятия	1266000 руб.	42,31
	Отчисления в единый соц. налог	329160 руб.	11,00
	Прочие затраты (в т. ч. канцелярские расходы)	94758 руб.	3,17
	Итого:	2992175,25 руб.

 

Переменные затраты

 

№	Виды затрат	Затраты, ден. ед.	Удельный вес, %
всего	на единицу
1.	Стоимость сырья и материалов	20231699,84 руб.	13,49	57,16
2.	Заработная плата основных производственных рабочих (с отчислениями)	3102934,26 руб.	2,07	8,76
3.	Расходы на подготовку и освоение производства	8369539,91 руб.	5,58	23,65
4.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	2957819,75 руб.	1,97	8,36
5.	Внепроизводственные расходы	732114,48 руб.	0,49	2,07
	Итого:	35394108,24 руб.	23,6

 

Графический метод нахождения точки безубыточности.

 

Определенный критический объем продукции (Q _кр=87500) и соответствующие ему критические затраты (C _кр=5057500) приблизительно совпадают с расчетными данными. Производственный рычаг не очень большой, поэтому в дальнейшем возможно увеличение его длины за счет увеличения доли постоянных затрат в себестоимости продукции, что позволит увеличить прибыль предприятия.

План образования и распределения прибыли.

План образования и распределения прибыли

 

Наименование показателя	План на год, руб.	Примечание
1. Образование прибыли.
а) Объем реализации продукции		Вдгод
б) Себестоимость продукции		Sтп = Sед·Q
Прибыль от реализации продукции по балансу		Pреал = Вдгод – (Sед·Q)
2. Распределение прибыли
Общая прибыль		Pобщ = Рреал
Прибыль в фонд развития		Pразв=Pобщ·(%х/100) %х = 40%
Внереализационные расходы:		Св = Ни+Нс+Но
а) Налог на имущество		Ни = Соф·(Lи/100) Lи = 2,2%
б) Налог на соц.-культ. сферу и жилищное строительство		Нс = Вдгод (Lс/100) Lс = 1,5%
в) Налог на нужды народного образования		Но = ФОТобщ·(Lо/100) Lо = 1%
Налогооблагаемая прибыль		Pнал = Робщ – (Рразв + Св)
Налог на прибыль	6413101,2	Нп = Рнал·(Lп/100) Lп = 24%
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	39388153,8	Рост = Р – Св - Нп
в т.ч. в фонд накопления		Рразв
в фонд потребления	20308153,8	Рпот = Рост – Рразв

Распределение прибыли зависит от того, является ли предприятие государственным, частным или акционерным. Если бы предприятие было бы государственным, то вся прибыль либо её часть централизовывалась в государственном бюджете. Размер прибыли, перечисляемой в бюджет, определяется в уставе предприятия при его образовании. Особенностью распределения прибыли АО является формирование резервного фонда (и других аналогичных по назначению фондов – гарантийных, страховых и т.п.), который создается каждым обществом. Резервный и другие фонды предназначены для покрытия убытков АО и используются, если прибыли отчетного года недостаточно для выплаты доходов по ценным бумагам. Общим для всех частных предприятий является распределение прибыли в соответствии с уставом и коллективным договором на следующие цели: платежи в бюджет; отчисления во внебюджетные фонды, созданные по решению правительства или местных органов власти; формирование фонда накопления; создание фонда потребления; благотворительные цели; другие цели (накопление средств для выкупа имущества и т.п.).