V. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды

1. Страховые взносы зачисляется в следующие фонды:
а) в государственный бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации;

б) федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

в) Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, региональный бюджет.

 

2. В состав доходов, подлежащих обложению страховыми взносами, не включаются суммы:
а) пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, пособий по беременности и родам;
б) компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии распоряжения руководителя;
в) уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей.

 

3. Для работодателей, производящих выплаты наемным работникам, при определении налоговой базы на одного работника нарастающим итогом с начала года до 280 000 рублей применяются следующие ставки страховых взносов:
а) Пенсионный фонд Российской Федерации — 25%, Фонд социального страхования Российской Федерации — 4%, Фонды обязательного медицинского страхования — 3,6%;
б) Пенсионный фонд Российской Федерации — 28%, Фонд социального страхования Российской Федерации —3,6%, Фонды обязательного медицинского страхования — 2,8%;
в) Федеральный бюджет Российской Федерации — 20%, Фонд социального страхования Российской Федерации — 3,2%, Фонды обязательного медицинского страхования — 2,8%.

 

4. Налогоплательщики-работодатели ежемесячные авансовые платежи по страховым взносам производят:
а) ежемесячно не позднее 15-го числа;
б) ежемесячно в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-ю числа следующего месяца;
в) ежемесячно в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа текущего месяца.

 

5. Регрессивная шкала налогообложения по страховым взносам применяется по доходам в отношении:
а) каждого работника независимо от доходов других работников организации;
б) каждого работника при условии, что средний доход работника организации составляет не менее пяти минимальных размеров оплаты труда;
в) каждого работника при условии, что средний доход работника организации составляет не менее 50% средней величины заработной платы по стране.

 

6. Налогоплательщиками транспортного налога являются:
а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;
б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства и оформлены договоры аренды транспортных средств до опубликования регулирующего закона;
в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, в том числе на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, приобретенным до опубликования регулирующего закона (для физических лиц).

 

7. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.

 

8. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:
а) Федеральным законом Российской Федерации;
б) законами субъектов Российской Федерации;
в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

 

9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
а) за весь налоговый период;
б) в половинном размере;
в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.

 

10. Транспортный налог в отношении налогоплательщиков — физических лиц исчисляют:
а) физические лица самостоятельно;
б) налоговые органы;
в) органы регистрации транспортных средств.

 

VI. Специальные налоговые режимы

1. Имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН):
а) общества с ограниченной ответственностью;

б) открытые акционерные общества;
в) юридические лица независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели.

 

2. Налогоплательщики имеют право перейти на УСИ, если средняя численность их работников за налоговый период не превышает:
а) 30 человек;
6) 50 человек;
в) 100 человек.

 

3. Остаточная стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика, применяющего УСН, не должна превышать:
а) 50 000 000 руб.;
6)100 000 000 руб.;
в) 150 000 000 руб.

 

4. Сумма минимального налога при применении УСН исчисляется в размере:
а) 1% от суммы доходов;
6) 3% от суммы доходов;
в) 5% от суммы доходов.

 

5. Налоговым периодом при применении УСН признается:
а) месяц;
6) квартал;
в) год.

 

6. Сумма налога при применении УСН, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем на:
а) 20%;
6) 30%;
в) 50%.

 

7. В связи с переходом на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) взимаются налоги:
а) транспортный налог;
6) налог на имущество организаций;
в) единый социальный налог.

 

8. Налогоплательщики, перешедшие на ЕНВД:
а) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
6) не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций;
в) освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по
согласованию с налоговыми органами.

 

9. Налоговым периодом при применении ЕНВД признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.

 

10. Ставка единого налога при применении ЕНВД установлена в размере:
а) 10%;
6)15%;
в) 20%.

 

11. Сумма единого налога при применении ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере:
а) не более чем на 10% суммы налога;

6) не более чем на 30% суммы налога;
в) не более чем на 50% суммы налога.

 

VII. Таможенные пошлины

1. Таможенная пошлина — это:
а) платеж, который взимается при провозе товаров через таможенную границу;
б) обязательный взнос, взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию страны;
в) налог, взимаемый при вывозе товаров с территории страны.

 

2. Орган, устанавливающий ставки таможенных пошлин:
а) таможенный комитет;
б) налоговая инспекция;
в) Правительство РФ.

 

3. Ставки таможенных пошлин применяются на:
а) день принятия таможенной декларации;
б) день возврата таможенной декларации;
в) день поступления товаров на таможенную границу.

 

4. В Российской Федерации применяются адвалорные ставки таможенных пошлин, начисленные:
а) в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;
6) процентах к фактической стоимости товара;
в) процентах к закупочной стоимости ввозимого товара.

 

5. Таможенный тариф — это:
а) свод ставок таможенных пошлин;
б) методы исчисления таможенной стоимости товаров;
в) меры ответственности за нарушение порядка перемещения товаров через таможенную границу.

 

6. Сезонные пошлины устанавливаются на срок:
а) не более одного года;
б) не более шести месяцев;
в) не более трех месяцев.

 

7. К методам определения таможенной стоимости товаров не относится метод:
а) по цене сделки с идентичными товарами;

6) цене сделки с однородными товарами;
в) средневзвешенной цене товара, рассчитанной по ценам десяти последних ввозимых партий идентичных товаров.

 

VIII. Права и обязанности налогоплательщиков
и налоговых органов

1. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
а) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
6) присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки;
в) присутствовать при расчете пени за несвоевременную уплату налогов.

 

2. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право:
а) получать от налоговых органов только письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

б) получать от Министерства финансов РФ устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
в) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

 

3. Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации;
в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.

 

4. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
а) в течение пяти лет;
б) в течение четырех лет;
в) в течение трех календарных лет.

 

5. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены:
а) обязанности по исчислению налогов налогоплательщика;

б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов налогоплательщика;
в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

 

6. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации
а) обязан;
б) обязан по просьбе налогоплательщика;
в) обязан в случае ее отправления налогоплательщиком по почте.

 

7. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
а) по почте;
б) лично налогоплательщиком;
в) по почте или лично налогоплательщиком.

 

8. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.

 

9. Налоговая проверка может проводиться:
а) за 3 календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;

б) за 3 календарных года деятельности, за исключением случаев проверки в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика;

в) за 3 календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки, за исключением случаев повторной выездной проверки.

 

10. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с 16-летнего возраста;
б) 18-летнего возраста;
в) момента получения дохода.