Налог на добавленную стоимость. 1. Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей промышленными товарами

1. Предприятие занимается розничной и оптовой торговлей промышленными товарами. Данные за налоговый период составили:

· выручка от реализации товаров в оптовой торговле (с НДС)

в апреле – 750 000 руб.,

в мае – 520 000 руб.,

в июне – 540 000 руб.;

· выручка от реализации товаров в розничной торговле (с НДС):

в апреле – 320 000 руб.,

в мае – 380 000 руб.,

в июне – 350 000 руб.;

· ставка НДС – 18%;

· численность работников предприятия — 56 чел.;

· стоимость амортизируемого имущества — 8 500 000 руб.;

· площадь торгового зала — 100 кв. м, общая площадь — 219 кв. м.

Рассчитайте, имеет ли право данное предприятие на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. Обоснуйте свой ответ.

 

2. В бухгалтерском учете ЗАО «Поток» за январь 2006г. отражены следующие операции:

• 12 января от покупателя 000 «Каскад» на расчетный счет предприятия поступило 580 000 руб.;
• у ЗАО «Курск» приобретены товарно-материальные ценности на сумму 320 000 руб., из них оплачено 300 000 руб.;
• приобретены основные средства на сумму 630 000 руб. (с НДС); оплачено поставщику 33% суммы; в эксплуатацию введены в следующем налоговом периоде;
• 20 января по договору комиссии получено вознаграждение от ООО «Офис» 100 000 руб.;
• 25 января передано для собственных нужд товаров собственного производства на сумму 45 000 руб.;
• 27 января от покупателя ОАО «Дружба» на расчетный счет предприятия поступило 750 000 руб., продукция отгружена 5 февраля;
• кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 250 000 руб.;
• 28 января произведена отгрузка продукции ООО «Каскад» — 540 000 руб., в том числе НДС 18%;
• 30 января от сдачи в аренду имущества получена арендная плата — 50 000 руб.

Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, и составьте декларацию за данный налоговый период.

 

3. В бухгалтерском учете организации ООО «Агрис» за налоговый период отражены следующие операции:

• 5 мая отгружена продукция ЗАО «Конти». на сумму 650 000 руб.;
• закупочная стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей равна 800 000 руб., в том числе НДС 18%, оплачено 85% суммы;
• 15 мая от иностранного контрагента поступили денежные средства за отгруженную в апреле на экспорт продукцию — 100 000 руб.;
• 19 мая отгружена продукция на экспорт иностранной фирме «Вайс» на сумму 320 000 руб.;
• 20 мая от ЗАО «Конти» поступили денежные средства в размере 700 000 руб.;
• получены проценты по вкладу на депозитном счете —85 000 руб.;
• реализованы основные средства: первоначальная стоимость 60 000 руб., амортизация — 20 000 руб., цена реализации —50 000руб.;
• пеня, полученная от поставщика за нарушение хозяйственного договора и начисленная в отчетном периоде, составила 8 000 руб.;
• 30 мая на расчетный счет предприятия получено 150 000 руб., отгрузка продукции не произведена;
• исчислены налоговые платежи в сумме 82 000 руб.;
• за консультационные услуги оплачено 25 000 руб.;
• 31 мая безвозмездно передано оборудование на сумму 70 000руб. Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, и составьте декларацию за данный налоговый период.

 

4. В бухгалтерском учете организации ООО «Актив» отражены следующие операции:

• 20 июля покупателю ООО «Каскад» произведена отгрузка продуктов питания на сумму 500 000 руб., в том числе НДС 10%;
• 31 июля выставлены документы ООО «Аренда» на арендную плату за июль за предоставленные в аренду основные средства на сумму 35 000 руб.;
• 2 августа выпущено промышленных товаров на сумму 470000 руб.;
• 7 августа поступили денежные средства от ООО «Аренда» за аренду основных средств за июль 35 000 руб.;
• реализованы основные средства: первоначальная стоимость — 470 000 руб., амортизация — 330 000 руб., цена реализации — 260 000 руб.;
• приобретены товарно-материальные ценности на сумму 220 000руб., оплачено поставщику 70% от суммы (в том числе НДС 18%);
• 15 августа поступили денежные средства за отгруженную продукцию от ООО «Каскад» — 500 000 руб., в счет предстоящих поставок перечислено 140 000 руб.,
• от ЗАО «Интерес» поступили денежные средства в размере 140 000 руб., продукты питания отгружены на сумму 150 000 руб.;
• безвозмездно на развитие производства получены 140 000 руб.;
• 25 августа поступили денежные средства от ООО «Дизайн» в сумме 430 000 руб., промышленные товары отгружены на сумму 380 000 руб.;
• за оказанные консультационные услуги организация перечислила 20 000 руб.;
• оплачена подписка на литературу на следующий отчетный период —25 000 руб.;
• списана просроченная дебиторская задолженность в размере 265 000 руб.

Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, и составьте налоговую декларацию за август.

Акцизы

1. Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если предприятием за налоговый период произведено и отпущено другим организациям:

• натурального вина — 35 000 л;
• крепленого вина с содержанием этилового спирта 30% - 250 500 л.

Приобретено акцизных марок на сумму 30 000 руб.

Для производства крепленого вина израсходовано этилового спирта 82 000 л (96%), оплата произведена полностью.

 

2. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию России сигарет с фильтром, если:

• таможенная стоимость товара — 350 000 руб. (700 000 000 шт.);
• таможенные пошлины — 40 000 руб.;
• налог на добавленную стоимость, уплаченный при ввозе товара — 63 000 руб.;
• отпускная цена сигарет — 300 800 руб.;
• расходы за хранение товара на таможенной территории —20 000 руб.

 

3. Организация занимается реализацией легковых автомобилей. В налоговом периоде приобретено для продажи 60 транспортных средств мощностью двигателя: 20 штук — 105 л.с., 35 штук —80 л.с., 5 штук — 135 л.с. Реализовано соответственно 20, 30 и 5 автомобилей. Кроме этого, реализовано 10 автомобилей мощностью двигателя 135 л.с. стоимостью 280 000 руб. каждый. Эти автомобили переданы организации для реализации на основании решения арбитражного суда.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

4. В налоговом периоде предприятие произвело этиловый спирт (96%) в количестве 6 000 л. Из них 2 000 л передано структурным подразделениям для производства алкогольной продукции, остальная часть реализована покупателям.

Структурными подразделениями произведено и реализовано через собственную сеть розничной торговли 12 000 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 20 %. Для обязательной маркировки продукции приобретены марки акцизного сбора в количестве 17 100 шт., цена одной марки – 0,5 руб.

Исчислите сумму акциза, которую должно заплатить предприятие в бюджет.

 

5. В налоговом периоде организация приобрела этиловый спирт (96%) в количестве 3 500 л, оплачено 90%. Произведено 9 000 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 35%. На конец налогового периода остатки на складе готовой продукции составили 25% произведенной продукции.

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Налог на игорный бизнес

 

1. Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода ею постановлено на учет семь игровых столов и двенадцать игровых автоматов. 12-го числа налогового периода выбыл один игровой стол, 25-го числа введено дополнительно два игровых автомата. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените минимальные и максимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Проанализируйте суммы налога.

 

2. ООО «Фортуна» 10 марта 2004г. постановлено на учет в качестве налогоплательщика в налоговых органах. 14 марта 2004г им установлено пять игровых столов, в том числе три с двумя игровыми полями. 20-го числа текущего налогового периода была открыта касса тотализатора. Исчислите налог на игорный бизнес, который должна уплатить организация за налоговый период исходя из ставок, установленных в вашем регионе. Укажите срок уплаты налога.

 

3. ЗАО «Золотой лев» занимается игорный бизнесом. На начало налогового периода им поставлено на учет три букмекерских конторы, еще две открыты 18 мая на территории ипподрома. 13 мая открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах 15 мая зарегистрировано десять игровых автоматов, которые введены в эксплуатацию 17-го числа того же месяца. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените ставки, установленные на территории Московской области.

Государственная пошлина

1. Физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, принято решение о прекращении деятельности.

Определите размер государственной пошлины за государственную регистрацию при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

 

2. Организация подала в арбитражный суд заявление о признании принятого по результатам выездной проверки решения налогового органа недействительным в о последующем возврате излишне взысканного налога на прибыль в сумме 3 000 000 руб.

Определите, в каком размере организации необходимо уплатить государственную пошлину при обращении в арбитражный суд.

 

3. Физические лица (сын и племянница) обратились в нотариальную контору за выдачей свидетельства о праве на наследство. Наследователь в завещании определил размер имущества, переходящего сыну, в сумме 750 000 руб., племяннице – 150 000 руб.

Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет наследниками.