Форма календарного графика проведения аудиторских проверок

 

Объект проверки

Организационная единица

Место проведения проверки

Критерии проверки

Ведущий аудитор

Месяцы года

O

O

O

O

O

 

Менеджмент программы аудита

 

Руководство организации должно назначить ответственного за программу аудита и предоставить ему полномочия для управления программой аудита. Ответственность может возлагаться на одного или несколько лиц.

В обязанность лиц, осуществляющих управление программой аудита, входит:

· определение цели и объекта программы аудита;

· установление процедур, в соответствии с которыми будет осуществляться аудит и происходить управление программой аудита;

· определение ответственности за проведение аудитов (руководителя аудиторской группы);

· обеспечение ресурсами, необходимыми для разработки, реализации, мониторинга и улучшения программы аудита;

· обеспечение внедрения программы аудита;

· проведение мониторинга, анализа и улучшение программы аудита.

Последовательность процессов управления программой аудита представлена на рис.2.2[15].

 

 

 

Планирование

 

Выполнение

 

Действие

 

 

Проверка

 

Рис.2.2. Последовательность процессов управления программой аудита

 

При внедрении программы аудита необходимо:

· довести программу аудита до сведения заинтересованных сторон;

· определить и поддерживать процесс оценки аудиторов;

· сформировать аудиторскую группу;

· определить и предоставить необходимые ресурсы аудиторам;

· обеспечить проведение аудитов в соответствии с программой аудита;

· управлять записями по аудиту;

· провести анализ и утверждение отчётов по аудиту и их рассылку заинтересованным сторонам;

· провести, если требуется, действия по результатам аудита.

При управлении программой аудита необходимо вести записи по программе аудита. К таким записям относятся:

· записи, связанные с отдельными аудитами (планы аудита, отчёты по аудиту, отчёты о несоответствиях, отчёты о корректирующих и предупреждающих действиях и другие отчёты о действиях по результатам аудита);

· результаты анализа программы аудита;

· записи о персонале, привлечённом к аудиту.

В связи с тем, что менеджмент программы аудита следует осуществлять в соответствии с циклом Деминга PDCA (Plan-Do-Check-Act: Планируй-Сделай-Проверь-Действуй), лица, осуществляющие управление программой аудита, должны проводить мониторинг и анализ результативности программы аудита, а также разрабатывать и внедрять меры по улучшению программы аудита.

 

 

ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОВ

Деятельность по проведению проверок предусматривает планирование, выполнение проверок и составление отчётных документов. Кроме того, последующие действия могут потребовать привлечения аудитора и проверяемых. Само проведение инспекции может помешать производственному процессу, так как аудитор отвлекает работающих своими вопросами, а вводное и заключительное совещания отнимают ценное время, необходимое для руководства. Поэтому очень важно провести проверку должным образом от начала до конца. В связи с этим аудиты, как правило, не проводятся внезапно. Даты должны быть удобными взаимно и согласованы заранее. Необъявленный аудит может прервать или затруднить деятельность организации в критический момент, что принесёт финансовые потери. Исключение могут составлять внеплановые аудиты, которые обусловлены жалобами потребителей на низкое качество товаров или услуг или другими причинами.

Проведение аудита системы менеджмента качества предполагает следующие этапы (рис. 3.1)[16]:

1. Организация проведения аудита;

2. Выполнение анализа документов;

3. Подготовка к аудиту на месте;

4. Проведение аудита на месте;

5. Подготовка, утверждение и рассылка отчёта по аудиту;

6. Завершение аудита.

 

Рис. 3.1. Схема проведения аудита