Возможная форма программы аудита

№ проверки	Цель проверки	Объём проверки (процесс, деятельность, система)	Объём проверки	Критерии проверки	Ф.И.О. руководителя аудиторской группы	Ресурсы необходимые для проверки	Процедуры по программе аудита
Организационная единица (подразделение)	Место проведения проверки	Дата проверки

 

При определении целей программы аудита необходимо проанализировать:

· приоритеты руководства организации;

· коммерческие намерения;

· требования системы менеджмента;

· законодательные требования, требования регламентов и требования, предусмотренные контрактом;

· целесообразность сертификации систем менеджмента организации;

· необходимость оценки поставщика;

· требования потребителя;

· потребности заинтересованных сторон;

· риски организации.

Примерами целей различных программ аудита могут быть следующие:

· обеспечение выполнения требований по сертификации системы менеджмента;

· проверка соответствия требованиям контракта;

· получение и поддержание уверенности в возможностях поставщика;

· содействие улучшению системы менеджмента.

Объём программы аудита зависит:

· от размера, вида деятельности и сложности структуры проверяемой организации;

· области, цели и продолжительности каждого осуществляемого аудита;

· заключения по результатам предыдущих аудитов или результатов анализа программы предыдущего аудита.

При определении ресурсов для программы аудита необходимо учитывать[12]:

· финансовые ресурсы для развития, внедрения, управления и улучшения деятельности по аудиту;

· методы проведения аудитов;

· процессы по достижению и поддержанию компетентности и улучшению деятельности аудитов;

· наличие аудиторов и технических экспертов, обладающих компетентностью, соответствующей конкретным целям программы аудита;

· поездки, проживание и другие потребности, связанные с проведением аудита.

Процедуры программы аудита включают в себя[13]:

· планирование и составление планов-графиков аудитов;

· обеспечение компетентности аудиторов и руководителей групп по аудиту;

· подбор соответствующих аудиторских групп и распределение ролей и ответственности;

· проведение аудитов;

· выполнение действий по результатам аудита, если требуется;

· поддержание записей по программе аудита;

· мониторинг показателей результативности программы аудита;

· отчётность перед руководством о проделанной работе по программе аудита.

В соответствии с целями программы аудита проводится планирование аудиторских проверок. Схемы планирования аудиторских проверок представлены на рис.2.1[14].

 

 

Объекты аудиторских проверок	Организационные единицы
					…	n
…
n

 

		Вариант 1 (проверка процесса)
	Вариант 2 (проверка подразделения)

 

Рис. 2.1. Варианты планирования аудиторских проверок

 

Вариант 1 (проверка деятельности подразделения по реализации требований одного процесса СМК) используется для проверки соответствия отдельного вида деятельности или процесса требованиям системы менеджмента и оценивания их результативности и эффективности. Вариант 1 рекомендуется использовать на этапах разработки, внедрения и внесения изменений в систему менеджмента качества.

Вариант 2 (проверка подразделения) используется для проверки соответствия деятельности организационной единицы требованиям, предъявляемым к СМК и оценивания её результативности и эффективности. Вариант 2 целесообразно применять при «устоявшейся» СМК через несколько лет после её сертификации.

Следует иметь ввиду, что вариант 1 (проверка процесса), как правило, является более трудоёмким и продолжительным. В то же время он является более значимым, поскольку включает в поле своего зрения деятельность на стыках различных организационных единиц, участвующих в выполнении требований к объекту проверки.

Наряду с планированием аудиторских проверок, планированию подлежит подготовка, повышение квалификации и аттестация аудиторов.

На основании разработанной программы аудита и принятой схемы планирования аудиторских проверок составляется календарный график аудиторских проверок систем менеджмента качества. Примерная форма календарного графика проведения аудиторских проверок представлена в табл.2.2.

 

Таблица 2.2