Семинарское занятие 7 Выполнение финансовыми организациями функций налогового агента при совершении операций на финансовых рынках

Особенности налогообложения выплачиваемых процентов по вкладам в банках.

Особенности налогообложения доходов физических лиц по договорам страхования.

Особенности налогообложения доходов физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Особенности налогообложения выплачиваемых дивидендов.

Особенности налогообложения доходов физических лиц по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базовым активом по которым являются ценные бумаги.

Особенности налогообложения доходов физических лиц по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базовым активом по которым не являются ценные бумаги.

Особенности налогообложения доходов физических лиц по операциям хеджирования.

Задание для самостоятельной работы

1. Как облагаются НДФЛ проценты по вкладам физических лиц в банках? Кто является налоговым агентом?

2. Какие выплаты физическим лицам облагаются НДФЛ по договорам страхования? Кто является налоговым агентом?

3. Какие выплаты физическим лицам облагаются НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения? Кто является налоговым агентом?

4. Как облагаются налогом на прибыль дивиденды, выплачиваемые организациям? Кто является налоговым агентом?

5. Как облагаются НДФЛ доходы физических лиц по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги? Кто является налоговым агентом?

6. Как облагаются НДФЛ доходы физических лиц по операциям хеджирования?

Литература

НК РФ. Ст. 212; Ст. 213; Ст. 226; Ст. 213.1; Ст. 226; Ст. 284.

НК РФ. Ст. 214.1, 214.2, 214.3, 214.4, 226.

Чубров А.Г. Налогообложение участников финансовых операций. Изд.2-е – М.: Спутник +, 2009.

75.П.П.Грузин Налогообложение материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. "Бухгалтерский учет", 2008, N 10

76.В.М.Акимова Особенности налогообложения доходов вкладчиков банков. Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 10

77.В.М.Акимова Алгоритм расчета материальной выгоды от экономии на процентах. "Российский налоговый курьер", 2010, N 11.

 

Семинарское занятие 8 Налогообложение операций с ценными бумагами

Виды налогооблагаемых доходов по ценным бумагам: доходы от размещения, доходы от владения, доходы от операций с ценными бумагами.

Понятие обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Применяемые для обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг методы оценки для целей налогообложения.

Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Определение налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

Особенности определения налоговой базы при осуществлении операций с государственными ценными бумагами.

Налогообложение физических лиц по доходам от операций с ценными бумагами, в т.ч. с инвестиционными паями ПИФ.

Задание для самостоятельной работы

1. Какие виды доходов могут быть получены по ценным бумагам? Каковы особенности их налогообложения?

2. Какая классификация ценных бумаг предусмотрена для целей налогообложения?

3. В чем различия между ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?

4. По каким ставкам облагается доход в виде дивидендов в зависимости от источника их выплат?

5. Как определяется рыночная цена ценных бумаг?

6. Как определяется налоговая база по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?

7. Как определяется налоговая база по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг?

8. Как определяется налоговая база при осуществлении операций с государственными ценными бумагами?

9. Как облагаются доходы юридических лиц, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, от операций с ценными бумагами?

10. Каковы особенности определения и учета доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг?

11. Каковы особенности определения и учета расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг?

12. Каковы особенности учета расходов на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность?

13. Как определяется налоговая база по доходам физических лиц от операций с ценными бумагами, в т.ч. с инвестиционными паями ПИФ?

14. Какие ставки налога на прибыль применяются в отношении дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам?

15. Охарактеризуйте методы оценки стоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг.

16. Какие затраты по приобретению ценных бумаг включаются в состав их стоимости?

Литература

69.З.И.Кашина Определение налоговой базы по финансовым инструментам срочных сделок "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 2;

70.М.В.Кашина Доверительное управление ценными бумагами "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 3, 4;

71.В.Е.Мурзин Налогообложение операций хеджирования "Российский налоговый курьер", 2008, N 5;

72.Д.В.Осипов Определение стоимости приобретения ценных бумаг в целях налогообложения прибыли "Налоговые споры: теория и практика", 2008, N N 4, 5;

73.М.В.Подкопаев Доходы физических лиц от ценных бумаг. "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 2;

74.С.Б.Тинкельман, Е.С.Казакевич Учетная политика кредитной организации: ценные бумаги. "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2007, N 12, 2008, N N 1, 2,3;

Чубров А.Г. Налогообложение участников финансовых операций. Изд.2-е – М.: Спутник +, 2009.