Семинарское занятие 4 Особенности уплаты налога на имущество организациями финансового сектора

Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций кредитными организациями в зависимости от:

- принятой учетной политики по бухгалтерскому учету №;

- принятой учетной политики по НДС.

Особенности формирования налоговой базы негосударственными пенсионными фондами.

Особенности формирования налоговой базы и уплаты налога на имущество организаций паевыми инвестиционными фондами.

Задание для самостоятельной работы

1. В соответствии с каким нормативным документом осуществляется учет основных средств в кредитных организациях?

2. Раскройте влияние возможных вариантов учетной политики кредитных организаций по НДС на формирование первоначальной стоимости основных средств и налоговую базу по налогу на имущество организаций.

3. На каких условиях происходит налогообложение операций по доверительному управлению налогом на имущество?

4. Как формируется налоговая база по налогу на имущество НПФ? За счет каких средств уплачивается налог по собственному имуществу НПФ? По имуществу, сформированному за счет пенсионных резервов? По имуществу, сформированному за счет пенсионных накоплений?

5. Как формируется налоговая база по налогу на имущество участников ПИФ? Управляющей компании? ПИФ – как обособленного имущественного комплекса?

6. Кто уплачивает налог на имущество организаций по основным средствам, входящим в ПИФ, как обособленный имущественный комплекс без образованию юридического лица?

Литература

НК РФ. Ст. 375, 376, 378.

29.Романова М.В. Большая книга бухгалтера банка: ежегодный справочник-альманах. Часть 1 налогообложение. "Издательский дом "Регламент", 2007;

30.Романова М.В. Большая книга бухгалтера страховой компании: ежегодный справочник-альманах. Часть 1. Налогообложение. "Издательский дом "Регламент", 2006.

Чубров А.Г. Налогообложение участников финансовых операций. Изд.2-е – М.: Спутник +, 2009.

Семинарское занятие 5 Уплата государственной пошлины при осуществлении деятельности на финансовых рынках

1. Установленные законодательством способы выпуска эмиссионных ценных бумаг.

2. Размеры государственной пошлины при различных способах выпуска эмиссионных ценных бумаг.

3. Порядок уплаты, размеры государственной пошлины за государственную регистрацию и совершение юридически значимых действий, связанных с операциями на финансовых рынках.

4. Порядок отчетности по уплате государственной пошлины при выпуске эмиссионных ценных бумаг.

Задание для самостоятельной работы

1. Укажите установленные законодательством способы выпуска эмиссионных ценных бумаг и размеры государственной пошлины, уплачиваемой при различных вариантах.

2. Укажите основные юридически значимые действия, связанные с деятельностью на финансовых рынках, при совершении которых уплачивается государственная пошлина, и ее размеры.

3. Какой порядок налоговой отчетности установлен при выпуске эмиссионных ценных бумаг?

Литература

НК РФ. Ст. 333.33 п. 1 пп. 44; Ст. 333.24; Ст. 333.25; Ст. 333.34 п. 1.

Семинарское занятие 6 Особенности уплаты налога на прибыль организациями финансового сектора

1. Состав доходов и расходов, особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль кредитными организациями.

2. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль страховыми организациями.

3. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль негосударственными пенсионными фондами.

4. Особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль инвестиционными фондами.

5. Особенности обложения налогом на прибыль субъектов паевых инвестиционных фондов как специфических субъектов налоговых отношений.

Задание для самостоятельной работы

1. Каковы особенности учета в налоговых целях расходов на формирование резервов кредитными организациями?

2. Каковы особенности учета в налоговых целях расходов на формирование резервов страховыми организациями?

3. Каковы особенности учета в налоговых целях доходов и расходов НПФ?

4. Каковы особенности учета в налоговых целях доходов и расходов субъектов ПИФ?

5. Каковы особенности налогообложения доходов учредителей доверительного управления (ПИФ) – физических лиц?

6. Каковы особенности налогообложения доходов учредителей доверительного управления (ПИФ) – юридических лиц?

7. Как облагаются доходы акционеров акционерных инвестиционных фондов?

8. Как ограничиваются размеры отнесения организациями процентов по долговым обязательствам к расходам в налоговых целях?

9. Какие расходы относят к прочим при исчислении налога на прибыль?

Литература

Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 9 июля 2003 г. № 232-П.

Чубров А.Г. Налогообложение участников финансовых операций. Изд.2-е – М.: Спутник +, 2009.

50.А.Зрелов Порядок определения доходов и расходов от банковской деятельности для целей налогообложения прибыли банков "Бухгалтерия и банки" 2010, N 7, N 8.

51.Манько С.В. Метод начисления в бухгалтерском учете расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2006. N 11.

52.В.Е.Мурзин, С.В.Фоевцов Изменения налогового законодательства: что нового для банков? "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 10, 11, 12.

53.О.Е.Орлова Налогообложение паев паевых инвестиционных фондов "Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 7

54.Д.В.Осипов Открытые и интервальные ПИФы: налог на прибыль "Аудиторские ведомости", 2007, N 5

55.В.В.Семенихин Особенности уплаты налога на прибыль банками "Налоговый вестник", 2009, N 10, 11

56.В.В.Семенихин Непрофильные активы банка: проблемы учета и налогообложения "Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2010, N 4.

57.Е.Чернышова Из процентов - в дивиденды "Расчет", 2010, N 11.