Тема 1. Генезис науки о налогах

ТЕОРИЯ НАЛОГОВ

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

 

для студентов специальности 1-25 01 04

«Финансы и кредит»

 

 

Составление Петроченко Е.Н., Редько И.В.

Общая редакция Петроченко Е.Н.

 

 

Новополоцк 2008

 

 

 

РЕЦЕНЗЕНТЫ:

 

В.В.Богатырева, канд. экон. наук, зав кафедрой финансов;

И.А.Добролюбова, заместитель начальника-начальник управления инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области.

 

Рекомендован к изданию методической комиссией финансово-экономического факультета.

 

Представлен курс лекций по дисциплине «Теория налогов»; рабочая программа; комплекс практических заданий; вопросы к экзамену.

Предназначен для преподавателей, студентов, слушателей ФПК и ПК экономических специальностей.

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………...5

Курс лекций…………………………………………………………………………..7

Тема 1. Генезис науки о налогах……………………………………………………8

1.1.Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях………………………………………….…8

1.2. Эволюция учения о налогах…………………………………………………...21

1.3. Основные налоговые теории………………………………………………….26

Тема 2 Налоги в системе финансовых отношений……………………………….32

2.1. Сущность и понятие налогов………………………………………………….32

2.2. Функции налогов………………………………………………………………36

Тема 3. Основы налогообложения………………………………………………..41

3.1. Элементы налогов и налоговая терминология………………………………51

3.2. Классификация налогов……………………………………………………….47

3.3. Принципы формирования и особенности функционирования современных налоговых систем………………………………………………………………….51

Тема 4. Налоговая политика………………………………………………………57

4.1. Понятие и задачи налоговой политики………………………………………57

4.2. Роль налогов в государственном регулировании экономики………………61

4.3. Налоговые льготы……………………………………………………………..65

Тема 5 Налоговый механизм, его структура и составные элементы……………70

Тема 6 Управление налогообложением…………………………………………..75

6.1. Содержание и задачи управления налогообложением……………………...75

6.2. Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм……….76

6.3 Организационная система управления налогами…………………………….78

Тема 7 Налоговое планирование и прогнозирование……………………………86

7.1. Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования……………………………………………………………………86

7.2. Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования………..88

7.3. Общегосударственное налоговое планирование: характеристика, этапы и механизм реализации………………………………………………………………90

7.4. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы…………………………………………92

Тема 8 Налоговый контроль……………………………………………………….98

8.1. Налоговый контроль: цель, задачи и сфера применения. Причины уклонения от налогов………………………………………………………………98

8.2. Организация налогового контроля………………………………………….102

8.3. Налоговый аудит……………………………………………………………..112

9. Налоговое регулирование……………………………………………………...115

9.1. Содержание налогового регулирования…………………………………….115

9.2. Перестройка механизма налогового регулирования и существующая система государственной поддержки в современной национальной экономике………………………………………………………………………….120

Тема 10 Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции ее развития…………………………………………………………..125

10.1. Реформирование налогообложения в Республике Беларусь……………..125

10.2. Налоговая система в Республике Беларусь………………………………..131

10.3. Налоговое законодательство Республики Беларусь………………………132

Тема 11 Налоги на доходы………………………………………………………..138

11.1. Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах……………………………………………………138

11.2. Корпорационный налог…………………………………………………….143

Тема 12 Налоги на потребление………………………………………………….148

Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества…………..155

13.1. Общие принципы обложения капитала и собственности………………..155

13.2. Налоги на отдельные виды недвижимого имущества……………………157

Тема 14 Основные налоги Республики Беларусь……………………………….161

14.1. Налог на добавленную стоимость………………………………………….161

14.2. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов…………………………….180

14.2.1. Налог на доходы и прибыль……………………………………………...189

14.2.2. Налоговый учет……………………………………………………………193

14.3. Акцизы. Исторический генезис акцизного налога. Акциз в Республике Беларусь……………………………………………………………………………199

14.4. Подоходный налог с физических лиц……………………………………..208

14.5. Таможенные пошлины………………………………………………………230

14.6. Государственная пошлина………………………………………………….233

14.7. Налог на недвижимость……………………………………………………241

Тема 15 Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе…………………………………………..247

15.1. Показатели налоговой нагрузки. Кривая Лаффера……………………….247

15.2. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне………………………..249

Тема 16 Международное двойное налогообложение…………………………..254

16.1. Основные понятия и правила международного налогообложения……..254

16.2. Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений…………………………………………..259

16.3. Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества………………………………………………………………………..260

Задания для практических занятий………………………………………………265

Вопросы к экзамену………………………………………………………………273

Литература…………………………………………………………………………275

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Учебно-методический комплекс обеспечивает повышение эффективности и достижении поставленных целей и задач курса.

Налоги являются основной формой доходов государства и используются в качестве одного из важнейших регуляторов в экономике, политике, социальной сфере. Теория налогообложения – составная часть теории финансов. Поэтому изучение теоретических и практических основ налогообложения необходима студентам, получающим образование в сфере финансово-кредитной деятельности.

Дисциплина «Теория налогов» ставит целью рассмотреть причины возникновения налогов и их развитие, эволюцию учения о налогах, изучить теоретические вопросы сущности налогов и основ налогообложения, ознакомить студентов с особенностями налоговой политики и налоговой системы на современном этапе, основами налогового планирования, налогового контроля и анализа, налогового регулирования, основами построения налоговых систем в условиях рыночных отношений, организацией международного налогообложения.

Достижение цели обеспечивается последовательным системным изучением курса во всех организационных формах учебного процесса (лекциях, практических занятиях).

Задачами изучения дисциплины являются:

рассмотрение причин возникновения налогов, их необходимости и развития;

анализ эволюции учения о налогах, характеристика современного состояния науки о налогах;

определение экономического содержания налогов и их функций, места налогов в системе финансовых отношений;

ознакомление с налоговой терминологией и классификацией налогов;

изучение понятия налогового механизма, его составных элементов;

изучение роли налогов в государственном регулировании экономики;

рассмотрение основ управления налогообложением;

ознакомление с организацией налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля;

изучение основ построения налоговых систем в странах с рыночной экономикой, налоговой системы Республики Беларусь;

усвоить основы налогового регулирования международных экономических отношений.

В результате изучения данной дисциплины студенты должны уметь:

- анализировать причины возникновения и развитие налогов. Знать эволюцию науки о налогах и уметь охарактеризовать ее современное состояние;

- свободно владеть налоговой терминологией, объяснять экономическую сущность налогов, знать составные элементы налогового механизма, уметь классифицировать налоги по различным признакам;

- критически анализировать необходимость, результаты и следствия государственного налогового регулирования;

- ориентироваться в основных направлениях налоговой политики на разных этапах становления и развития общества, иметь представление о действующей системе налогообложения в Республике Беларусь, владеть основными аспектами Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь;

- объяснять необходимость налогового планирования, регулирования, контроля, анализа. Знать пути последствия минимизации налогов;

- знать основы построения налоговых систем в условиях рыночной экономики и основные налоги стран с рыночной экономикой,

- владеть основами налогового регулирования международных экономических отношений.

Целью создания учебно-методического комплекса по дисциплине «Теория налогов» является обеспечение более полного усвоения материала лекций и практических занятий студентами.

Рабочая программа

Согласно учебному плану и рабочей программе по дисциплине «Теория налогов» для специальности «Финансы и кредит» финансово-экономического факультета УО «Полоцкий государственный университет предусмотрено следующее распределение часов:

 

Характеристика	Дневная форма обучения
Курс
Семестр
Лекции, ч
Экзамен (семестр)
Практические (семинарские), ч

 

Название тем, объем в часах лекционных и практических занятий

 

№ темы	Название темы	Дневная форма обучения
Лекции	Практические
	Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях
	Налоги в системе финансовых отношений
	Основы налогообложения
	Налоговая политика
	Налоговый механизм
	Управление налогообложением
	Налоговое планирование и прогнозирование
	Налоговый контроль
	Налоговое регулирование
	Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции его развития
	Налоги на доходы
	Налоги на потребление
	Налогообложение капитала, собственности и имущества в мировой экономике
	Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов
	Международное двойное налогообложение
	Итого

 

КУРС ЛЕКЦИЙ

Тема 1. Генезис науки о налогах.