ТЕОРИЯ НАЛОГОВ
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
для студентов специальности 1-25 01 04
«Финансы и кредит»
Составление Петроченко Е.Н., Редько И.В.
Общая редакция Петроченко Е.Н.
Новополоцк 2008
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
В.В.Богатырева, канд. экон. наук, зав кафедрой финансов;
И.А.Добролюбова, заместитель начальника-начальник управления инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Витебской области.
Рекомендован к изданию методической комиссией финансово-экономического факультета.
Представлен курс лекций по дисциплине «Теория налогов»; рабочая программа; комплекс практических заданий; вопросы к экзамену.
Предназначен для преподавателей, студентов, слушателей ФПК и ПК экономических специальностей.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………...5
Курс лекций…………………………………………………………………………..7
Тема 1. Генезис науки о налогах……………………………………………………8
1.1.Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях………………………………………….…8
1.2. Эволюция учения о налогах…………………………………………………...21
1.3. Основные налоговые теории………………………………………………….26
Тема 2 Налоги в системе финансовых отношений……………………………….32
2.1. Сущность и понятие налогов………………………………………………….32
2.2. Функции налогов………………………………………………………………36
Тема 3. Основы налогообложения………………………………………………..41
3.1. Элементы налогов и налоговая терминология………………………………51
3.2. Классификация налогов……………………………………………………….47
3.3. Принципы формирования и особенности функционирования современных налоговых систем………………………………………………………………….51
Тема 4. Налоговая политика………………………………………………………57
4.1. Понятие и задачи налоговой политики………………………………………57
4.2. Роль налогов в государственном регулировании экономики………………61
4.3. Налоговые льготы……………………………………………………………..65
Тема 5 Налоговый механизм, его структура и составные элементы……………70
Тема 6 Управление налогообложением…………………………………………..75
6.1. Содержание и задачи управления налогообложением……………………...75
6.2. Налоговый менеджмент: понятие, характеристика основных форм……….76
6.3 Организационная система управления налогами…………………………….78
Тема 7 Налоговое планирование и прогнозирование……………………………86
7.1. Понятие, состав и направления налогового планирования и прогнозирования……………………………………………………………………86
7.2. Методы и факторы налогового планирования и прогнозирования………..88
7.3. Общегосударственное налоговое планирование: характеристика, этапы и механизм реализации………………………………………………………………90
7.4. Налоговое планирование в деятельности субъектов хозяйствования: понятие, необходимость, виды и методы…………………………………………92
Тема 8 Налоговый контроль……………………………………………………….98
8.1. Налоговый контроль: цель, задачи и сфера применения. Причины уклонения от налогов………………………………………………………………98
8.2. Организация налогового контроля………………………………………….102
8.3. Налоговый аудит……………………………………………………………..112
9. Налоговое регулирование……………………………………………………...115
9.1. Содержание налогового регулирования…………………………………….115
9.2. Перестройка механизма налогового регулирования и существующая система государственной поддержки в современной национальной экономике………………………………………………………………………….120
Тема 10 Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции ее развития…………………………………………………………..125
10.1. Реформирование налогообложения в Республике Беларусь……………..125
10.2. Налоговая система в Республике Беларусь………………………………..131
10.3. Налоговое законодательство Республики Беларусь………………………132
Тема 11 Налоги на доходы………………………………………………………..138
11.1. Подоходный налог с физических лиц и новые тенденции обложения населения в развитых странах……………………………………………………138
11.2. Корпорационный налог…………………………………………………….143
Тема 12 Налоги на потребление………………………………………………….148
Тема 13. Налогообложение капитала, собственности и имущества…………..155
13.1. Общие принципы обложения капитала и собственности………………..155
13.2. Налоги на отдельные виды недвижимого имущества……………………157
Тема 14 Основные налоги Республики Беларусь……………………………….161
14.1. Налог на добавленную стоимость………………………………………….161
14.2. Налог на прибыль хозяйствующих субъектов…………………………….180
14.2.1. Налог на доходы и прибыль……………………………………………...189
14.2.2. Налоговый учет……………………………………………………………193
14.3. Акцизы. Исторический генезис акцизного налога. Акциз в Республике Беларусь……………………………………………………………………………199
14.4. Подоходный налог с физических лиц……………………………………..208
14.5. Таможенные пошлины………………………………………………………230
14.6. Государственная пошлина………………………………………………….233
14.7. Налог на недвижимость……………………………………………………241
Тема 15 Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов в обществе…………………………………………..247
15.1. Показатели налоговой нагрузки. Кривая Лаффера……………………….247
15.2. Показатели налоговой нагрузки на микроуровне………………………..249
Тема 16 Международное двойное налогообложение…………………………..254
16.1. Основные понятия и правила международного налогообложения……..254
16.2. Международные налоговые соглашения как основной инструмент регулирования налоговых отношений…………………………………………..259
16.3. Значение типовой модели Конвенции для международного налогового сообщества………………………………………………………………………..260
Задания для практических занятий………………………………………………265
Вопросы к экзамену………………………………………………………………273
Литература…………………………………………………………………………275
ВВЕДЕНИЕ
Учебно-методический комплекс обеспечивает повышение эффективности и достижении поставленных целей и задач курса.
Налоги являются основной формой доходов государства и используются в качестве одного из важнейших регуляторов в экономике, политике, социальной сфере. Теория налогообложения – составная часть теории финансов. Поэтому изучение теоретических и практических основ налогообложения необходима студентам, получающим образование в сфере финансово-кредитной деятельности.
Дисциплина «Теория налогов» ставит целью рассмотреть причины возникновения налогов и их развитие, эволюцию учения о налогах, изучить теоретические вопросы сущности налогов и основ налогообложения, ознакомить студентов с особенностями налоговой политики и налоговой системы на современном этапе, основами налогового планирования, налогового контроля и анализа, налогового регулирования, основами построения налоговых систем в условиях рыночных отношений, организацией международного налогообложения.
Достижение цели обеспечивается последовательным системным изучением курса во всех организационных формах учебного процесса (лекциях, практических занятиях).
Задачами изучения дисциплины являются:
рассмотрение причин возникновения налогов, их необходимости и развития;
анализ эволюции учения о налогах, характеристика современного состояния науки о налогах;
определение экономического содержания налогов и их функций, места налогов в системе финансовых отношений;
ознакомление с налоговой терминологией и классификацией налогов;
изучение понятия налогового механизма, его составных элементов;
изучение роли налогов в государственном регулировании экономики;
рассмотрение основ управления налогообложением;
ознакомление с организацией налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля;
изучение основ построения налоговых систем в странах с рыночной экономикой, налоговой системы Республики Беларусь;
усвоить основы налогового регулирования международных экономических отношений.
В результате изучения данной дисциплины студенты должны уметь:
- анализировать причины возникновения и развитие налогов. Знать эволюцию науки о налогах и уметь охарактеризовать ее современное состояние;
- свободно владеть налоговой терминологией, объяснять экономическую сущность налогов, знать составные элементы налогового механизма, уметь классифицировать налоги по различным признакам;
- критически анализировать необходимость, результаты и следствия государственного налогового регулирования;
- ориентироваться в основных направлениях налоговой политики на разных этапах становления и развития общества, иметь представление о действующей системе налогообложения в Республике Беларусь, владеть основными аспектами Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь;
- объяснять необходимость налогового планирования, регулирования, контроля, анализа. Знать пути последствия минимизации налогов;
- знать основы построения налоговых систем в условиях рыночной экономики и основные налоги стран с рыночной экономикой,
- владеть основами налогового регулирования международных экономических отношений.
Целью создания учебно-методического комплекса по дисциплине «Теория налогов» является обеспечение более полного усвоения материала лекций и практических занятий студентами.
Рабочая программа
Согласно учебному плану и рабочей программе по дисциплине «Теория налогов» для специальности «Финансы и кредит» финансово-экономического факультета УО «Полоцкий государственный университет предусмотрено следующее распределение часов:
| Характеристика | Дневная форма обучения |
| Курс | |
| Семестр | |
| Лекции, ч | |
| Экзамен (семестр) | |
| Практические (семинарские), ч |
Название тем, объем в часах лекционных и практических занятий
| № темы | Название темы | Дневная форма обучения | |
| Лекции | Практические | ||
| Возникновение и развитие науки о налогах. История налогообложения на Руси и на древних белорусских землях | |||
| Налоги в системе финансовых отношений | |||
| Основы налогообложения | |||
| Налоговая политика | |||
| Налоговый механизм | |||
| Управление налогообложением | |||
| Налоговое планирование и прогнозирование | |||
| Налоговый контроль | |||
| Налоговое регулирование | |||
| Характеристика современного налогообложения в Республике Беларусь и тенденции его развития | |||
| Налоги на доходы | |||
| Налоги на потребление | |||
| Налогообложение капитала, собственности и имущества в мировой экономике | |||
| Налоговая нагрузка и ее влияние на развитие социально-экономических процессов | |||
| Международное двойное налогообложение | |||
| Итого |
КУРС ЛЕКЦИЙ
Тема 1. Генезис науки о налогах.
