Налогообложение юридических лиц

Налоги и налогообложение

Элементы налога и их характеристика

 

Определение элемента налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Источник налога. Единица налогообложения. Налогоплательщик. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога. Порядок уплаты налога. Сроки уплаты налога. Налоговая льгота. Сумма налога (налоговый оклад).

 

Функции налогов и их взаимосвязь

Фискальная функция. Формирование доходов государства. Распределительная функ­ция. Роль налогов в перераспределении ВВП. Регулирующая функция. Влияние налогов на экономическое развитие страны. Стимулирующая подфункция. Дестимулирующая подфункция. Воспроизводственная подфункция. Контрольная функция. Взаимосвязь и взаимозависимость функций.

 

Классификация налогов

 

Классификация по объекту налогообложения. Прямые и косвенные налоги. Классификация по уровню управления: федеральные региональные и местные налоги. Закреплённые и регулирующие налоги. Классификация по назначению использования: общие, специальные и чрезвычайные налоги. Виды налогов в зависимости от субъекта. Классификация по источнику на который относят налоги.

:

Способы уплаты налогов

 

Декларационный способ. Налоговая декларация: содержание и порядок заполнения. Кадастровый способ. Определение налоговой базы по кадастровому методу. Средняя и потенциальная доходность. Метод уплаты у источника дохода.

 

 

Налоговые проверки, их виды

 

Камеральная налоговая проверка. Документы, предоставляемые налогоплательщиком. Порядок и сроки проведения камеральной проверки. Выездная налоговая проверка. Порядок и сроки её проведения. Документы, составляемые по завершению выездной проверки.

 

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

 

Права налогоплательщиков. Получение информации о налогах и сборах. Использование налоговых льгот. Возврат и зачёт излишне уплаченных налогов. Предоставление пояснений. Налоговая тайна. Обязанности налогоплательщиков. Соблюдение налогового законодательства. Постановка на учёт в налоговых органах. Ведение налогового учёта. Обеспечение сохранности документов. Ответственность налогоплательщиков. Налоговые правонарушения. Виды ответственности.

 

Принципы и методы налогообложения.

 

Понятие метода налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение. Принципы налогообложения. Принцип обязательности. Принцип всеобщности и равенства. Принцип точности и единства интерпретации налогового законодательства. Презумпция невиновности налогоплательщика.

 

Налоговая система РФ

 

Понятие налоговой системы. Виды налогообложения. Элементы налоговой системы. Принципы построения налоговой системы. Налоговая политика и налоговое право. Законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговые органы.

 

Упрощенная система налогообложения

 

Налоги, заменяемые упрощённой системой. Требования, необходимые для перехода на упрощённую систему. Налогоплательщики. Объект обложения, его выбор. Расчёт налоговой базы. Ставки по упрощённой системе. Налоговый период.

 

Налоговый контроль

 

Субъекты налогового контроля. Виды контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговые правонарушения. Доказательство виновности и формы вины. Презумпция невиновности налогоплательщика. Ответственность за налоговые правонарушения и её виды.

 

Основы налогообложения и налоговой политики.

 

Понятие и сущность налогов и сборов. Экономическая роль налогов. Влияние налогов на процесс воспроизводства. Налоговое бремя. Налоговый механизм. Налоговая политика. Цели и задачи налоговой политики. Виды налоговой политики.

 

Налогообложение юридических лиц.

 

Постановка на учёт в налоговых органах. Ведение налогового учёта. Налоги, уплачиваемые юридическими лицами. Налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль организаций. Налог на имущество организаций. Единый социальный налог. Прочие налоги и сборы. Специальные налоговые режимы (единый сельскохозяйственный налог, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход). Особенности налогообложения предприятий различных отраслей. Налогообложение некоммерческих организаций. Налогообложение бюджетных организаций.

 

Налоговое планирование

 

Понятие налогового планирования. Место налогового планирования в системе управления налогообложением. Субъект и объект налогового планирования. Виды планирования. Цели и задачи налогового планирования.