Либо причинам не исполненных в установленный условиями договора

Срок, подлежит в конце операционного дня переносу на счета по учету

Неисполненных обязательств по договорам на привлечение средств

Клиентов либо просроченной межбанковской задолженности как

Просроченная задолженность по прочим привлеченным средствам.

Исполнение обязательств по возврату ценных бумаг, учтенных на

Счетах по учету прочих привлеченных средств, просроченной

Межбанковской задолженности или неисполненных обязательств по

Договорам на привлечение средств клиентов, отражается как выбытие

(реализация) ценных бумаг. При этом сумма обязательств списывается в

Кредит счета по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Выплаты кредитору (полностью или частично) доходов,

Причитающихся ему по заимствованным ценным бумагам (вне

Зависимости от того, числятся обязательства по возврату ценных бумаг

На счетах по учету прочих привлеченных средств или на счете № 91314),

Начисляются исходя из условий договора и подлежат обязательному

Отражению в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате

выплаты, бухгалтерской записью:

Дебет балансового счета № 47423 «Требования по прочим

операциям» (по отдельному (отдельным) лицевому (лицевым) счету

(счетам) «Требования процентных доходов по ценным бумагам,

полученным без первоначального признания»);

Кредит балансового счета № 47422 «Обязательства по прочим

операциям» (по отдельному (отдельным) лицевому (лицевым) счету

(счетам) «Обязательства по выплатам доходов кредитору по ценным

бумагам, полученным без первоначального признания»).

Исполнение обязательств по указанным в подпункте 8.2.3

Настоящего пункта выплатам отражается в бухгалтерском учете в

Зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов.

При перечислении денежными средствами причитающихся

Кредитору доходов по ценным бумагам осуществляются следующие

бухгалтерские записи:

Дебет балансового счета по учету обязательств по прочим

Операциям;

Кредит балансового счета по учету денежных средств.

Если по условиям договора указанные денежные средства

Подлежат возврату на условиях срочности, возвратности и платности, то

осуществляются следующие бухгалтерские записи:

Дебет балансового счета по учету обязательств по прочим

Операциям;

Кредит соответствующего балансового счета по учету

Привлеченных средств.

Если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых

Учтены на внебалансовом счете № 91314, в период действия договора

Эмитентом осуществлены выплаты, то полученные суммы выплат от

эмитента отражаются следующими бухгалтерскими записями:

Дебет балансового счета по учету денежных средств;

Кредит балансового счета № 47423 «Требования по прочим

операциям» (по отдельному (отдельным) лицевому (лицевым) счету

(счетам) «Требования процентных доходов по ценным бумагам,

полученным без первоначального признания»).

Если сумма поступивших денежных средств от эмитента

Превышает сумму учтенного остатка на счете № 47423, то сумма

Превышения относится на счет по учету доходов следующими

бухгалтерскими записями:

Дебет балансового счета по учету денежных средств;

Кредит балансового счета по учету доходов по соответствующим

Символам операционных доходов от операций с приобретенными

Ценными бумагами.

Если сумма поступивших денежных средств от эмитента меньше

Суммы учтенного остатка на счете № 47423, то разница относится на

счет по учету расходов следующими бухгалтерскими записями:

Дебет балансового счета по учету расходов по соответствующему

Символу операционных расходов от операций с приобретенными

Ценными бумагами;

Кредит балансового счета № 47423 «Требования по прочим

операциям» (по отдельному (отдельным) лицевому (лицевым) счету

(счетам) «Требования процентных доходов по ценным бумагам,

полученным без первоначального признания»).