Рыночная стоимость капитала банка =
Рыночная стоимость активов банка –
Рыночная стоимость пассивов (обязательств) банка
Банки могут каждый день приблизительно оценивать рыночную стоимость своего капитала по формуле:
Рыночная стоимость капитала банка =
Текущая курсовая стоимость выпущенных акций х
Число выпущенных акций
Измерение капитала банка по рыночной стоимости приводит к более динамичной оценке капитала и хорошо отражает реальную защищенность каждого банка от риска банкротства.
Величина капитала банков регулируется уже давно. Основные причины:
¾ ограничение риска банкротства банков;
¾ поддержание общественного доверия к ним;
¾ ограничение потерь правительства, связанных со страхованием банков.
В настоящее время для оценки адекватности (достаточности) капитала используются различные показатели.
совокупный капитал / совокупные депозиты;
совокупный капитал / совокупные активы;
совокупный капитал / совокупные рисковые активы.
В 1987 г. Совет управляющих ФРС США и представители 11 других ведущих индустриальных стран объявили о заключении предварительного соглашения о новых стандартах капитала — Базельское соглашение. Его цели:
¾ стимулирование ведущих банков к усилению своих капитальных позиций;
¾ уменьшение несоответствия в регулирующих правилах различных стран;
¾ учет риска, связанного с забалансовыми обязательствами.
Источники банковского капитала разделены на два класса.
Капитал 1-го (основного) класса — обыкновенные акции, излишек, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов бессрочные привилегированные акции, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый и нематериальный основной капитал.
Капитал 2-го (дополнительного) класса — допустимые убытки по ссудам и аренде, а также субординированные долговые инструменты, в том числе обеспеченные акциями.
Согласованные требования к капиталу были таковы:
1. Отношение капитала основного (1-го) класса к взвешенным по риску активам должно быть не ниже 4%.
2. Отношение совокупного капитала (суммы 1-го и 2-го классов) к совокупным взвешенным по риску активам должно быть не ниже 8%.
15. Собственный капитал, его элементы: назначение и порядок
формирования. Иммобилизованные средства банка
В России расчет собственного капитала производится в соответствии с Положением №215-П ЦБ РФ“О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”.
К собственным средствам банка относятся:
¾ уставный капитал;
¾ резервный фонд;
¾ спецфонды (износ основных фондов, фонды специального назначения, фонды накопления, добавочный капитал);
¾ прибыль текущего года;
¾ резервы на покрытие кредитных рисков;
¾ резервы на обесценение ценных бумаг.
Уставный капитал формируется за счет вкладов юридических и физических лиц. Вкладом участника могут быть здания, сооружения, материальные ценности, денежные средства в рублях и иностранной валюте.
Уставный капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов его участников.
Уставный капитал акционерного банка складывается из взносов участников-акционеров и формируется выпуском акций.
Кредитные организации в соответствии с учредительными документами могут за счет прибыли образовывать различные фонды.
Счета по учету фондов пассивные. В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждому фонду.
Резервный фонд коммерческого банка используется для покрытия возможных убытков, увеличения уставного капитала и формирование фондов.
Для учета добавочного капитала (счет №106) ведутся три счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала: прирост стоимости имущества при переоценке, эмиссионный доход акционерных кредитных организаций, стоимость имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц.
Нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет также включается в состав собственных средств банка.
Доходы от деятельности коммерческих банков можно подразделить на следующие три группы:
¾ от банковской деятельности
¾ от прочей (небанковской)
¾ не связанные с деятельностью банка и вложением его средств
