Перелік теоретичних питань контрольної роботи
1. Оподаткування юридичних осіб.
2. Елементи системи оподаткування та методи обчислення податків.
3. Характеристика спрощеної системи оподаткування.
4. Визначення платників податків та об’єктів оподаткування.
5. Відрахування в ЄСВ.
6. Особливості оподаткування ПДВ.
7. Структура та функції податкової служби України.
8. Законодавча та нормативна база визначення акцизного податку.
9. Законодавча та нормативна база визначення податку на землю.
10. Види та характеристика податків на підприємницьку діяльність.
11. Законодавча і нормативна база стягнення податків з юридичних осіб.
12. Законодавча та нормативна база оподаткування – збору за першу реєстрацію транспортних засобів.
13. Характеристика та визначення місцевих податків та зборів.
14. Характеристика доходів та витрат.
15. Характеристика та визначення податку на доходи фізичних осіб.
16. Соціальні пільги при оподаткуванні доходів фізичних осіб.
17. Платежі за ресурси та державні послуги.
18. Методика визначення податку на прибуток.
19. Податкові соціальні пільги Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб”.
20. Екологічний податок.
21.Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства.
22. Характеристика системи оподаткування в Україні.
23. Характеристика прямих та непрямих податків.
24. Методика визначення ПДВ.
25. Характеристика та визначення податку на прибуток юридичних осіб.
Практичні завдання виконують всі студенти за варіантами:
Варіант №1
1. Надійшла виручка від реалізації на суму 26500 грн. (без ПДВ). Для виробництва продукції у звітному періоді потрачено сировини на суму 5240 грн., палива і енергії – 2600 грн. (в т.ч. ПДВ). Оренда приміщень склала 900 грн. (в т.ч. ПДВ). Визначити суму ПДВ яку необхідно перерахувати до бюджету.
2. Визначити суму єдиного соціального внеску, перераховану до Пенсійного фонду, якщо протягом звітного періоду підприємством здійснено такі види виплат:
1) основна та додаткова заробітна плата – 45000 грн.;
2) оплата щорічних та додаткових відпусток - 6000 грн.;
3) компенсація за невикористані відпустки – 1000 грн.;
4) вартість путівки на санаторно – курортне лікування – 800 грн.;
5) вартість туристичної путівки – 1500 грн.;
6) вихідна допомога – 370 грн.;
7) дивіденди – 1000 грн.
Заробітна плата кожного працівника перевищує суму мінімальної заробітної плати на місяць.
3. На основі купівлі-продажу АТ «Ліра» 31.10.2011 року відвантажило товар «А» в кількості 10 штук по ціні 2000 грн. (без ПДВ) за одиницю товару. Продавець надав скидку в розмірі 15% вартості товару без ПДВ.
Визначити суму ПДВ та вартість товару.
.
Варіант №2
1. Підприємство виготовило 1000 виробів. Собівартість одиниці – 1650 грн., прибуток – 25%, акцизний податок – 45%, надбавка за якість – 8%. Було реалізовано 70% товару. Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.
2. Визначити суму валових витрат:
§ оприбуткована література – 3100 грн.;
§ витрати на капремонт – 8500 грн.;
§ сума дивідендів – 254 грн.;
§ вартість сировини – 12500 грн. (з ПДВ);
§ оприбуткована готівка в касі – 1200 грн.;
§ представлено авансовий звіт – 1800 грн.
3. Фірма “Зоря” орендує у громадянина Іванова В.І. земельну ділянку, площа якої 4га. і вартість згідно грошової оцінки – 40 тис.грн. За договором оренди передбачена річна сума орендної плати в розмірі 3%.
Визначити загальну суму орендної плати за рік, місяць та суму податку.
Варіант №3
1. Підприємство розташовано в м. Києві і займає площу 2 га, має спортивну базу за межами міста – 4 га. У власності знаходиться автобус, легковий автомобіль з об’ємами двигуна (м3) – 2800, 1750.
Визначити податки.
2. В червні 2011 року робітнику нараховано наступні виплати:
- заробітна плата за червень 2011 року – 870 грн.
- лікарняні за дні хвороби в червні 2011 року – 420 грн.
Робітник має право на 100% соціальну пільгу (536,50 грн.). Зарплата за травень 2011 року склала 1100 грн.
Визначити ПДФО.
3. На підприємстві «А» станом на 01 січня 20__року на складі обліковувалась готова продукція:
| Номенклатура | Од. виміру | Кількість | Ціна, грн. (без ПДВ) | Сума, грн. |
| Продукція А | шт. | 0,15 | 18,00 | |
| Продукція В | шт. | 0,25 | 37,50 | |
| Продукція С | шт. | 0,40 | 84,00 | |
| Продукція D | шт. | 0,35 | 36,75 | |
| Всього | - | 176,25 |
За січень 2012 року по підприємству «А» здійснювались наступні господарські операції:
1) Вироблено та оприбутковано:
Продукції А — в кількості 180 шт. по ціні собівартості 1,20 грн.
Продукції В — в кількості 210 шт. по ціні собівартості 1,15 грн.
Продукції С — в кількості 360шт. по ціні собівартості 1,10 грн.
Продукції D — в кількості 150 шт. по ціні собівартості 1,05 грн.
Продукції Е — в кількості 510 шт. по ціні собівартості 0,95 грн.
2) Реалізовано покупцям:
Продукції А — в кількості 187 шт. по ціні продажу 5,60 грн. Продукції В — в кількості 165 шт. по ціні продажу 5,00 три.Продукції С — в кількості 260 шт. по ціні продажу 4,60 грн. Продукції D — в кількості 105 шт. по ціні продажу 4,20 грн.
3) Собівартість реалізованої продукції, що підтверджена первинними документами:
• по придбанню сировини і матеріалів - на суму 624,00 грн., в т. ч. ПДВ;
• витрати на оплату праці - 180,00 грн.;
• витрати на з нарахування єдиного соціального внеску — 68,40 грн.;
• сума інших податків та зборів — 10,20 грн.;
• інші виробничі витрати - 174,87 грн. в т. ч. ПДВ.
4) Покупець - підприємство «Б» повернуло підприємству «А» готову продукцію С в кількості 15 штук по ціні продажу 4,60 грн. на загальну суму 69,00 грн., в т. ч. ПДВ.
5) Підприємство «А» повернуло постачальнику сировину на загальну суму 120,00 грн. в т. ч. ПДВ.
Визначитиподаток на прибуток до сплати в бюджет.
Варіант №4
1. Визначити валовий доход на основі даних:
§ доходи отримані за межами митної території – 7800 грн.
§ отримані штрафи – 1350 грн.
§ отриманий металобрухт – 2600 грн.
§ отримана попередня оплата за продукцію, що не відвантажена в т.ч. ПДВ – 17500 грн.
2. Підприємство придбало 110 холодильників по 830 грн. за кожен, реалізувало 100 запчастин за ціною реалізації 18 грн. за одиницю (з ПДВ). У кінці кварталу було продано 85% холодильників по 840 грн. за кожен (з ПДВ). Визначити суму ПДВ, та суму ПДВ, яку необхідно внести до бюджету.
3. Юридична особа отримала виручку від реалізації в сумі 3,5 млн. грн., чисельність працівників 35 чоловік
Визначити єдиний податок за різними ставками.
Варіант №5
1. Підприємство, яке оподатковується за спрощеною системою і сплачує податок (ПДВ), реалізує вироблену продукцію на суму 35 тис.грн. (без ПДВ). У звітний період підприємство не мало права на податковий кредит.
Визначити суму ПДВ та суму податку за спрощеною системою оподаткування.
2. Реалізовано 5т. молока по ціні 2,5 тис. грн./т. (без ПДВ). Було придбано кормів на 20000 грн. (в т.ч. ПДВ). Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити в бюджет.
4. Робітнику видані кошти на відрядження в сумі 800 грн. Робітник повернувся з відрядження 13.01.2006 р. і здав авансовий звіт на суму 700 грн. Залишок був повернений 20.01.2006 р. і 2.02.2006 р.
За січень нарахована зарплата в розмірі 500 грн.
Визначити ПДФО.
Варіант №6
1. Підприємство придбало 100 столів по 50 грн. за кожен (в т.ч. ПДВ). Потім 30% столів реалізувало по 70 грн., а залишок по 50 грн. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
2. В січні 2012 року Іванов І.І. продав квартиру за 280000 грн., яку отримав у вигляді подарунку від брата.
Визначити ПДФО за звітний період.
3. За даними підприємства „Декор-сервіс” визначити суму витрат за І квартал поточного року, для розрахунку податку на прибуток:
1) придбано товарно-матеріальних цінностей для виробничих потреб - на 210 тис. грн., у т.ч. ПДВ – 35 тис. грн.;
2) нараховано основну та додаткову заробітну плату персоналу підприємства – 89 тис. грн., при цьому нараховано прибуткового податку з фізичних осіб – 15 тис. грн..;
3) витрати, пов’язані з організацією збуту продукції – 12 тис. грн.;
4) вартість придбаних торгових патентів – 8 тис. грн..;
5) витрати на проведення рекламних заходів – 18 тис. грн.;
6) сплачено податки та збори:
- з власників транспортних засобів – 8 тис. грн.;
- плата за землю – 6 тис. грн.;
7) сплачено штрафів та неустойок за рішенням сторін договорів – 4,2 тис. грн.;
8) продано основних засобів на суму 12,6 тис. грн..; балансова вартість яких на 01.01. склала 18,3 тис. грн..;
9) здійснено капітальний ремонт об’єктів 3 групи основних фондів на суму 17,4 тис. грн.., на 01.01 балансова вартість об’єктів 3 групи склала 348 тис. грн.;
10) оподаткований прибуток за попередній звітний квартал – 680 тис. грн.
Варіант №7
1. Розрахувати суму валових доходів на основі даних:
§ від продажу акцій отримана виручка – 3500 грн.;
§ нарахована орендна плата за ОФ (в т.ч. ПДВ) – 390 грн.;
§ придбано підприємством акції для перепродажу – 820 грн.;
§ отримано дохід від продажу іноземної валюти – 500 грн.;
§ отримано прибуток від реалізації будівлі – 12000 грн.
2. На підприємстві виробляють продукцію. Витрати склали: матеріали – 800 грн., амортизація – 1200 грн., витрати на паливо – 800 грн., зарплата – 8500 грн., інші витрати – 3000 грн. Визначити суму нарахувань на зарплату, податки, відпускну ціну. Ставка акцизного збору – 30%. Рівень рентабельності – 22%.
Визначити відпускну ціну і суму податків.
3. Робітнику виробничого цеху, який станом на 01.01.2007 р. працював на підприємстві за основним місцем роботи, нарахована заробітна плата (оклад + премія) в сумі 2150 грн. Робітник має двох дітей до 18 років.
Розрахувати податок на доходи фізичної особи.
Варіант №8
1. Визначити суму єдиного соціального внеску, перераховану до Пенсійного фонду, якщо протягом звітного періоду підприємством здійснено такі види виплат:
1) основна та додаткова заробітна плата – 45000 грн.;
2) оплата щорічних та додаткових відпусток - 6000 грн.;
3) компенсація за невикористані відпустки – 1000 грн.;
4) вартість путівки на санаторно–курортне лікування – 800 грн.;
5) вартість туристичної путівки – 1500 грн.;
6) вихідна допомога – 370 грн.;
7) дивіденди – 1000 грн.
Заробітна плата кожного працівника перевищує суму мінімальної заробітної плати на місяць.
2. Визначити відпускну ціну виробу і суму ПДВ. Матеріали складають 2000 грн., зарплата 800 грн., амортизаційні витрати – 510 грн., інші витрати складають 500 грн. рівень рентабельності – 30 %.
3. Фізична особа отримала в 2007 р. спадщину від матері: квартиру, вартість якої 120000 грн., автомобіль – 32000 грн., грошові кошти на депозитних рахунках – 25000 грн. від дяді нерезидента.
Розрахувати суму податків на доходи з фізичної особи.
Варіант №9
1. Річний обсяг реалізації – 600 тис. грн., надані послуги – 200 тис. грн. за оренду приміщення заплачено 30 тис. грн., включаючи ПДВ; за матеріали – 20 тис. грн., з ПДВ.
Визначити суму ПДВ, яку необхідно внести до бюджету в звітному періоді.
2. Агрофірма орендує земельну ділянку, площа якої 4 га. і вартість на основі середньої грошової оцінки по області – 50 тис.грн
На основі договору оренди передбачена орендна плата – 3% від вартості ділянки.
Визначити суму орендної плати, та податок на доходи фізичної особи.
3. За півріччя поточного року одержано підприємством такі показники (грн.):
- виручка від реалізації продукції із вирахуванням ПДВ у сумі 498000 грн., у т.ч. від посередницької діяльності – 59000 грн.;
- собівартість реалізованої продукції 2980018, у т.ч. посередницької діяльності – 202004 грн.;
- прибуток від реалізації основних засобів – 195025 грн.;
- сплачено до бюджету за звітний період авансову суму податку на прибуток – 6900 грн.
Розрахувати суму податку на прибуток підприємства за звітний період.
Варіант №10
1. Визначити роздрібну ціну товару, якого закупили на 200 тис. грн.,
Торгові витрати на реалізацію товару:
- матеріали 15 тис. грн.;
- амортизаційні відрахування 8 тис. грн.;
- інші витрати 6 тис. грн.
Рентабельність торгового підприємства – 40 %. Акцизний податок – 30%.
2. Лікарня розташована в населеному пункті чисельність якого 420 тис. чоловік, займає загальну площу 8 га. Розташована на території госпрозрахункова клініка протезування, що займає 1 га. Лікарня має 2 легкових автомобілі з об’ємом двигуна (см3): 1500, 1200.
Визначити суму податків.
3. Робітник працює на двох підприємствах:
- на підприємстві А зарплата – 630 грн.;
- на підприємстві Б зарплата – 420 грн.
Визначити податок з доходів фізичної особи
Варіант №11
1. Визначити ПДФО працівника, який здає в оренду свою квартиру юридичній особі. Щомісяця орендна плата складає 3000 грн..
2. Університет, що фінансується з державного бюджету займає площу 40 га і має в підпорядкуванні госпрозрахункову аудиторську службу, яка займає окреме приміщення і земельну ділянку – 4 га. Має на балансі 4 легкових автомобілі та 2 автобуси з об’ємом двигуна (см3): 1500, 2500. Населений пункт має чисельність від 1 млн. чол.
Визначити суму податків.
3. Визначити суму, перераховану в Пенсійний фонд України (ЄСВ), якщо протягом звітного місяця нараховано заробітну плату штатним працівникам:
Іваненко І.І. – 1150 грн.;
Сидоренко П.П. – 1200 грн.;
Степаненко С.О. – 2700 грн.;
Петренко Г.В. – 400 грн.
Крім того виплачено ТитаренкоА.К. за надані послуги згідно з договором – 1800 грн.
Варіант №12
1. Спільне підприємство продає споруду, що використовується під склад, первісна вартість 20000 грн., знос склав 25 %, продажна вартість споруди 35000 грн. (в т.ч. ПДВ).
Визначити суму доходу від продажу споруди.
2. Визначити суму, перераховану до Фонду соціального страхування тимчасової втрати працездатності, якщо протягом звітного періоду підприємством здійснено такі види виплат:
1) основна та додаткова заробітна плата – 45000 грн.;
2) оплата щорічних та додаткових відпусток – 6000 грн.;
3) компенсація за невикористані відпустки – 1000 грн.;
4) вартість путівки на санаторно-курортне лікування – 800 грн.;
5) вартість туристичної путівки – 1500 грн.;
6) вихідна допомога – 370 грн.;
7) дивіденди – 1000 грн.
3. Робітниця підприємства є самотньою матір¢ю з двома дітьми віком до 18 років, оформлена на роботу з 19.01.2006 р. У січні вона заяву встановленого зразка про застосування пільги в підвищеному розмірі. Їй нарахована заробітна плата (оклад + премія):
січень - 510,00 грн.;
лютий - 850,00 грн.
Розрахувати податок на доходи фізичної особи.
Варіант №13
1. На підприємстві виробляють продукцію.
Витрати склали:
§ матеріали 800 грн.;
§ амортизація 120 грн.;
§ витрати на паливо і сировину 80 грн.;
§ заробітна плата 850 грн.;
§ інші витрати 220 грн.;
§ рентабельність продукції 30%
Визначити відпускну ціну та суму податків..
2. Виконавчому директору виплачено:
а) фінансову допомогу в розмірі 300,00 грн.;
б) заробітну плату 1400,00 грн. та фінансову допомогу 1000,00 грн.;
в) заробітну плату 1000,00 грн. та фінансову допомогу 2000,00 грн.
Визначити суму податку на доходи фізичної особи.
3. Підприємство купило три нових легкових автомобіля, об’ємом двигуна циліндра 3500 см3, та два транспортних засоби до 8 років, об’єм двигуна циліндра 2500 см3 .
Визначити суму збору за першу реєстрацію транспортних засобів.
Варіант №14
1. Підприємець виробив продукцію:
· матеріальні витрати 100 тис. грн.;
· амортизація 10 тис. грн.;
· плата за оренду 100 тис. грн.;
· витрати на електроенергію 50 тис. грн.;
· зарплата 60 тис. грн.
Визначити суму податків і відпускну ціну.
2. Зарплата працівника за звітний місяць складає 1150 грн. З 20-го по 23-є січня робітник був у відрядженні і витратив 600 грн., а одержав – 800 грн. До кінця місяця борг не повернув.
Визначити ПДФО..
3. Водій Іванов І.В. працює на двох підприємствах: А і Б. На підприємстві А він отримує дохід у вигляді заробітної плати як за місцем основної роботи в розмірі 830,00 грн. На підприємстві Б він отримує дохід у вигляді заробітної плати як за неосновним місцем роботи в розмірі 1500,00 грн. При цьому водій є Героєм України й має право на отримання пільги в розмірі 200%. Іванов І.В. написав заяву на підприємство Б з проханням застосувати при обчисленні податку на доходи пільгу в розмірі 200% та додав до заяви необхідні документи.
Розрахувати податок на доходи фізичної особи.
Варіант №15
1. Визначити суму ПДВ, яку необхідно внести до бюджету, собівартість продукції – 2800 грн., в т.ч. матеріальні витрати 600 грн., вартість основних виробничих фондів – 400 грн. рівень рентабельності складає 30 %.
2. Визначити екологічний податок за такими даними.
На підприємстві, яке здійснює оптову торгівлю нафтопродуктами в 4 кварталі 2011р. було реалізовано 100 тонн дизельного палива. Ставка складає 68,00 грн. за 1 тонну.
3. Використовуючи наведені дані, розрахувати суму валових витрат за IV квартал 2011 р.:
Ø оприбуткована науково-технічна література - 3100 грн.;
Ø вартість лотерей для участі в азартних іграх - 200 грн.;
Ø витрати на поточний і капітальний ремонт - 15250 грн. (7% сукупної балансової вартості основних фондів на початок року);
Ø сума включених дивідендів - 185 грн.;
Ø вартість попередньо оплаченої сировини та матеріалів (в тому числі ПДВ)
- 41000грн.;
Ø сума страхування ризику для здійснення статутної діяльності - 180 грн.;
Ø сума витрат на придбання іноземної валюти, включаючи витрати, пов'язані з
оплатою вартості послуг інших осіб, які здійснюють обмінні операції, за
лютий - 1200 грн., за грудень - 1550 грн.;
Ø сплачена сума податку на прибуток - 11850 грн.;
Ø витрати на рекламу - 3800 грн.
Варіант №16
1. За березень місяць сума ПДВ, яка сплачена, 3000 тис. грн., за квітень 2003 тис. грн. в березні було реалізовано продукції на 12000 тис. грн., в квітні 3600 тис. грн. визначити суму ПДВ, яку необхідно перерахувати за березень і квітень.
2. Київський лікеро-горілчаний завод має три технологічні лінії, що дозволяють випускати горілку в пляшках різної місткості. Тривалість робочого дня - 8 годин. Завод працює за п’ятиденним графіком. Визначити суму акцизного збору, яку підприємство сплатить за виготовлену та відвантажену протягом червня продукцію, якщо ставка збору з 1 л 100%-го спирту складає 16 грн.
| Код товару | Назва товару | Кількість продукції, виготовленої за одну годину, пляшок | Місткість пляшки, л | Вміст спирту,% |
| Горілка | 0,5 | |||
| Горілка | 0,2 | |||
| Горілка | 0,75 |
.
3. Іноземному громадянину, який має постійне місце проживання в Україні та працює в спільному українсько-болгарському підприємстві, нараховано за поточний місяць:
- заробітну плату – 1872 грн.;
- премію – 420 грн.;
- допомогу у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю – 182 грн.
- доходи від акцій цього підприємства – 200 грн.
Визначити суму податку на доходи фізичної особи
Варіант №17
1. Спільне підприємство продає будівлю, що використовується під магазин: первина вартість 18000 грн., знос складає 30 %. Продажна вартість будівлі 33000 грн. (в т.ч. ПДВ). Визначити прибуток від продажу будівлі.
2. Підприємство заключило з фізичною особою, яка є водієм, договір підряду на покраску гаража, вартість якого складає 3200 грн. Зарплата робітника за лютий 9410 грн.
Визначити ПДФО.
3. Підприємство виготовляє та реалізує підакцизні товари і жодних пільг з оподаткування не має.
Визначити суму акцизного податку та ПДВ, які перераховано до бюджету на основі даних:
1) собівартість одиниці продукції -150 грн.;
2) рентабельність виробництва – 20%;
3) ставка акцизного податку – 15%;
4) за звітний період виготовлено та реалізовано 15 тис. одиниць продукції;
для виробництва за звітний період було закуплено сировину на суму 1770 тис. грн.
Варіант №18
1. Підприємець з річним обсягом реалізації 100 тис. грн., в звітному періоді надав послуги на суму 20 тис. грн. за оренду приміщення виплачено 10 тис. грн., в т.ч. ПДВ; за матеріали 15 тис. грн. з ПДВ. Визначити суму ПДВ, який необхідно внести в звітному періоді.
2. Київський лікеро-горілчаний завод має три технологічні лінії, що дозволяють випускати горілку в пляшках різної місткості. Тривалість робочого дня – 8 годин. Завод працює за п’ятиденним графіком. Визначити суму акцизного податку, яку підприємство сплатить за виготовлену та відвантажену протягом червня продукцію, якщо ставка збору з 1 л 100 %-го спирту складає 16 грн.
| Код товару | Назва товару | Кількість продукції, виготовленої за одну годину, пляшок | Місткість пляшки, л | Вміст спирту, % |
| Горілка | 0,5 | |||
| Горілка | 0,2 | |||
| Горілка | 0,75 |
3. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб.
Працівникам у січні було нараховано:
| Прізвище | Нараховано, грн. | Примітка |
| Шевченко К.Г. | Потерпілий від аварії на ЧАЕС І категорії; доплата за бригадирство – 25% | |
| Кузьмін В.А. | Має одну дитину 19 років | |
| Васіч С.С. | Має двох дітей до 18 років, депремійовано – 10% за порушення дисципліни | |
| Петренко З.І. | Потерпілий від аварії на ЧАЕС ІІ категорії; одна дитина 15 років. |
Варіант №19
1. Фірма випускає продукції на суму 2000 ум. од., закупила матеріали на – 160 ум. од., в т.ч. ПДВ. Крім цього фірма займалася продажем лікувальних засобів на суму 450 ум. од.
Визначити суму нарахованого ПДВ і суму, яку необхідно внести до бюджету.
2. Визначити суму ПДФО для кожного робітника.
Нараховані доходи складають:
а) Черненко З.І. – заробітна плата за місцем основної роботи – 1450 грн., матеріальна допомога – 330 грн., премія – 2000 грн.;
б) Буренко К.Л. – інвалід війни І групи, дивіденди за акціями цього підприємства – 1200 грн.;
в) Іванов Р.З. – заробітна плата –1610 грн. і винагороду за вислугу років – 145 грн. за місцем основної роботи;
г) Петренко С.К. – потерпілий від аварії на ЧАЕС І категорії, допомогу на харчування – 250 грн., нарахована заробітна плата 1670 грн.
3. У листопаді 2011 року ТОВ «Алмаз» в Україні виробило пиво із солоду на 12971500 грн., за собівартістю. Розрахунковий прибуток становить 20%. Ставка акцизного податку – 30%.
Розрахувати суму акцизного податку.
Варіант №20
1. Розрахувати ціну і суму всіх податків за звітний період.
Вартість матеріалів 2500 грн., електроенергії 100 грн., інші витрати 300 грн., заробітна плата 18100 грн. випуск продукції за звітний період 1050 штук, рівень рентабельності - 25%.
2. Використовуючи наведені дані, розрахувати суму витрат за I квартал 2012 року:
- оприбуткована науково-технічна література - 3100 грн.;
- вартість лотерей для участі в азартних іграх - 200 грн.;
- витрати на поточний і капітальний ремонт - 15250 грн. (10% сукупної балансової вартості основних фондів на початок періоду);
- сума включених дивідендів - 185 грн.;
- вартість попередньо оплаченої сировини та матеріалів (в т.ч. ПДВ) -41000 грн.;
- сума страхування ризику для здійснення статутної діяльності-180 грн.;
- сума витрат на придбання іноземної валюти, включаючи витрати, пов'язані з оплатою вартості послуг інших осіб, які здійснюють обмінні операції, за лютий -1200 грн., за грудень - 1550 грн.;
- сплачена сума податку на прибуток - 11850 грн.;
- витрати на рекламу - 3800 грн.
3. Визначити суму податку за доходи працівників (ПДФО):
| Посада | Прізвище | Нараховано, грн. | Примітка |
| Директор | Кальченко О.О. | ||
| Головний бухгалтер | Іванова К.О. | Потерпіла від аварії на ЧАЕС ІІ категорії, має двох дітей віком 2 та 8 років. | |
| Торговий агент | Сідоренко І.І. | Двоє дітей 15 и 14 років | |
| Референт | Петрова З.І. | В т.ч. на проїзд 6 грн. | |
| Комірник | Копалаті Р.О. | У тому числі компенсація за невикористану відпустку – 210 грн. |
Варіант №21
1. Підприємець виготовляє продукцію, собівартість виготовлення 500 тис. грн., плановий рівень рентабельності 20%, ставка акцизного збору 45%. Визначити суму податків і відпускну ціну.
2. На підставі наведених даних визначити загальну суму доходів та витрат з 1.01.2012 р. до 31.03.2012 р.
Заповнити відомість доходів і витрат за вказаний період:
· Оприбутковано готівку в касі 14.02.2012 р. за реалізацію матеріалів - 500 грн.;
· Представлено авансовий звіт з товарним чеком на придбані товари 22.02.2012 р. - 18000 грн.;
· Оприбутковано матеріали 14.03.2012 р. для виробничих потреб -21400 грн.;
· З банківського рахунку 29.03.2012 р. списано кошти на оплату матеріалів для потреб виробництва - 4800 грн.;
· Вилучено виручку з касового апарата 25.03.2012 р. – 820 грн.;
· Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва 25.03.2012 р. - 1200 грн.;
· Здійснено відрахування в ЄСВ 04.03.2012 р. згідно з діючими тарифами -? грн.;
· Нараховано роялті 17.03.2012 р. - 200 грн.;
· Отримано на розрахунковий рахунок дивіденди 5.03.2012 р.-1280грн.;
· Від перерахунку іноземної валюти отримано збиток 31.03.2012 р. – 2350 грн.
3. На основі даних визначити нарахування на заробітну плату (ЄСВ).
| Прізвище, ім¢я, по-батькові | Сума нарахованого заробітку, грн. |
| 1. Кравець С.В. | |
| 2. Піддубна А.С. | |
| 3. Величко В.В. | |
| 4. Степаненко С.О. | |
| 5. Титаренко Т.В. |
Варіант №22
1. Підприємство ввозить товар з Росії. Митна вартість товару складає 2200 грн., мито складає 20 %, ставка акцизного збору 45 %, рівень рентабельності 30 %. Визначити суму акцизного збору та відпускну ціну.
2. На підприємстві «Шанс» станом на 01 січня 2012 року на складу обліковувалась готова продукція:
| Номенклатура | Од. виміру | Кількість | Ціна, грн. (без ПДВ) | Сума, грн. |
| Продукція А | шт. | 0,15 | 18,00 | |
| Продукція Б | шт. | 0,25 | 37,50 | |
| Всього |
За січень 2012 року підприємством «Шанс» здійснено наступні господарські операції:
1. Вироблено та оприбутковано:
- Продукція А – в кількості 180 шт. по ціні собівартості 1,20 грн.
- Продукція В – в кількості 210 шт. по ціні собівартості 1,15 грн.
2. Реалізовано покупцям:
- Продукції А – в кількості 110 шт. по ціні продажу 5,60 грн.
- Продукція В – в кількості 165 шт. по ціні продажу 5,00 грн.
3. Витрати виробництва, що підтверджені первинними документами:
- по придбанню сировини і матеріалів – на суму 124,00 грн., в т.ч. ПДВ;
- витрати на оплату праці – 80,00 грн.;
- витрати на обов’язкове державне страхування – 18,40 грн.;
- сума інших податків та зборів – 6,20 грн.;
- інші виробничі витрати – 174,87 грн., в т. ч. ПДВ;
- амортизація основних засобів – 15,20 грн.
4. Покупець – підприємство «В» - повернуло підприємству «Шанс» готову продукцію «С» в кількості 15 шт. по ціні продажу 4,60 грн. на загальну суму 69,00 грн., в т.ч. ПДВ.
Визначити за січень 2012 року доходи, витрати та суму податку на прибуток до сплати в бюджет.
3. Визначити плату за землю земельної ділянки, що розташована в межах населених пунктів, грошову оцінку яких не проведено.
Чисельність населеного пункту 300,00 тис. грн.
Площа земельної ділянки 12 га. Крім того проведена грошова оцінка угідь, де знаходяться багаторічні насадження, площа яких 20га, грошова оцінка яких 25000,00 грн.
Варіант №23
1. Обчислити ціну реалізації товару споживачам, який придбано, виходячи з таких даних:
Вартість товару, включаючи митні збори, грн. 1900
Ставка ввізного мита, % 20
Ставка акцизного збору, % 30
ПДВ, % 20
2. Робітнику виробничого цеху, який станом на 01.01.2006 р. працював на підприємстві за основним місцем роботи, нарахована заробітна плата (оклад + премія):
січень - 500,00 грн.;
лютий - 580,00 грн.;
березень - 920,00 грн.
Розрахувати податок на доходи фізичної особи.
3. ТзОВ «Алмаз» у грудні 2011 року ввозить на територію України вина ігристі на суму 30 тис. доларів США. Ввізне мито - 60%. Курс НБУ 1 долара США – 5,5 грн. Ставка акцизного збору – 30%.
Визначити суму акцизного податку.
Варіант №24
1. Розрахувати відпускну ціну виробу за такими даними:
Митна вартість виробу у національній валюті становить, грн. 240
Митні та комісійні збори, грн. 30
Ставка ввізного мита, % 25
Ставка акцизного збору, % 20
2. Робітниця підприємства є самотньою матір¢ю з двома дітьми віком до 18 років, оформлена на роботу з 19.01.2012 р. У січні вона заяву встановленого зразка про застосування пільги в підвищеному розмірі. Їй нарахована заробітна плата (оклад + премія):
січень - 1560,00 грн.;
лютий - 1900,00 грн.
Розрахувати податок на доходи фізичної особи.
3. На підставі даних таблиці вирахувати акцизний податок, вказати терміни сплати в бюджет.
| Покупці | Вид продукції | Кількість реалізовано продукції, л | Дати оплати рахунків |
| А | Горілка (40% спирту) | 04.03 | |
| Б | Лікер (25% спирту) | 10.03 | |
| В | Коньяк (42 % спирту) | 13.03 |
Ставка акцизного податку - 16 грн. за 1л. 100% спирту.
Варіант 25.
1. Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:
| Назва товарів | Випуск, шт. | Реалізовано, шт. | Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ |
| А | 46,98 | ||
| Б | 55,44 | ||
| В | 32,98 |
Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сировини та матеріалів на 99532 грн. (в т.ч. ПДВ), які використані у виробничому процесі.
На підставі наведених даних необхідно визначити:
- податкове зобов’язання;
- податковий кредит;
- суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.
2. На основі наведених даних визначити загальну суму валових витрат,
які припадають на період з 1.01.2012 р. до 31.12.2012 р.
Ø оприбуткована готівка у касі 14.02.2012 р. за реалізацію матеріалів - 500 грн.;
Ø представлено авансовий звіт з товарним чеком на придбані товари 7.09.2012 р. - 18000грн.;
Ø оприбутковані матеріали 14.07.2012 р. для виробничих потреб - 21400 грн.;
Ø з банківського рахунку 29.12.2012 р. списані кошти на оплату матеріалів для потреб виробництва - 4800 грн.;
Ø вилучена виручка з касового апарата 7.04.2012 р. - 820 грн.;
Ø нарахована оплата праці робітникам основного виробництва 4.01.2012 р. - 1200грн.;
Ø здійснені відрахування на соціальні заходи 4.01.2012 р. згідно з діючими тарифами -? грн.;
Ø нараховано роялті 17.01.2012 р. - 200 грн.;
Ø отримано на розрахунковий рахунок дивіденди 5.05.2012 р. - 1280 грн.;
Ø від перерахунку іноземної валюти отримана позитивна різниця 31.03.2012 р. - 2350 грн.
3. Заробітна плата працівниці ТзОВ «Лео» Іванова К.В. за лютий становить 2000 грн. Вона є одинокою матір’ю, яка має трьох дітей до 18 років. До бухгалтерії підприємства нею було подано заяву та відповідні документи. Термін виплати заробітної 5 і 25 числа кожного місяця.
Необхідно обчислити суму податку з доходів фізичних осіб за лютий 2012 року та вказати термін перерахування податку в бюджет.
6. РЕКОМЕНДОВАНА ЛІТЕРАТУРА
1. Закон України «Про внесення до Закону України «Про податок на додану вартість» від 16.01.2003 № 469-IV // Урядовий кур’єр.- 2003.- №24.
2. Закон України «Про внесення змін до деяких Законів України з питань оподаткування» від 16.01.2003 № 440- IV // Урядовий кур’єр.- 2003.- 42.
3. Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»» від 01.07.2004 № 1957 – IV // Все про бухгалтерський облік. – 2004. - № 71.
4. Закон України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17.12.1998 № 320 –ХГУ //Урядовий кур’єр. – 1999. - 6 січня.
5. Закон України «Про внесення змін в Податковий Кодекс України і деякі інші законодавчі акти України відповідно спрощеної системи оподаткування обліку і звітності» від 04.11.2011 р.. №4014 – VI
6. Закон України «Про внесення змін в Податковий Кодекс України і деякі інші законодавчі акти України по вдосконаленню окремих норм Податкового кодексу України» від 07.07.2011 р. №3609 – VI
7. Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» № 746/99 від 18.06.1999 № 727/97 // Урядовий кур’єр.-1999.-13 липня.
8. Інструкція про порядок нарахування платником податку податкового кредиту щодо податку з доходів фізичних осіб від 22.09.2003 № 442// Все про бухгалтерський облік. - 2003. - №97.
9. Податковий Кодекс України від 12.02.2010 №2755-VI
10.Порядок ведення єдиного реєстру податкових накладних, затверджений постановою КМУ від 29.12.2010 р. №1246.
11.Порядок заповнення податкової накладної, затвердж. наказом МФУ від 01.11.2011 р. №1379
12.Про внесення змін до Закону України «Про державну податкову службу в Україні»: Закон України № 83/98 - ВР від 05.02.1998// Голос України. – 1998.- № 29.
13.Декрет КМУ «Про порядок обкладання митом предметів які ввозяться (пересилаються) громадянами в Україну» від 11.01.1993 № 2 – 93//ВВР. – 1993. - №12.
14.Закон України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97 –ВР// ВВР. – 1997. - № 21.
15.Закон України «Про державну податкову службу в Україні» в редакції Закону № 3813 – 12 від 24.12.1994 ВР//ВВР. – 1994. - № 15.
16.Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003р. - № 889- IV// ВВР. – 2003. - № 15.
17.Наказ ДПАУ від 29.01.04 № 53. Податкове роз’яснення щодо оподаткування доходів фізичних осіб від продажу сільськогосподарської продукції.
18.Адміністрування земельного податку з громадян по-новому. - Вісник податкової служби України - №28 — 2001.
19.Бечко П.К. Податкова система. - К., 2006.
20.Бодюк А.В.Податкова політика: шляхи її реалізації. //Фінанси України. - №2 - 2002.
21.Буряк П.Ю., Лондар С.Л. Вплив зміни податків на доходи бюджету. // Фінанси України. - №1 - 2002.
22.Буряківський В.В. Роль податків у наповненні бюджетів усіх рівнів. //Фінанси України.-№5-2001.
23.Демиденко Л.М. Податкова система. Навчальний посібник. - К.: ЦУЛ,
2007.
24.Довгалюк В.І., Єрмоленко Ю.Ю. Податкова система: Навчальний
посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2007
25.Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. Система оподаткування та податкова політика. - К., 2006.
26.Лютий І. О., Демиденко Л. М, Романюк М. В. Податкова система. Навч.посібник. - К. Центр учбової літератури, 2009.
27.Милявська Е.П., Сердюк О.М. Податкова система. - К., 2006.
28.Олійник О.В. Податкова система. Навчальний посібник. - К.: ЦУЛ, 2006.
29.Воробйов Ю.М. Податкова політика держави і її вплив на формування фінансового капіталу підприємств. // Фінанси України. - №9 - 2000.
30.Воронкова О.М. Трансформація системи оподаткування в Україні. // Фінанси України. - №1 - 2000.
31.Губенко О. Податок на прибуток: проблеми та перспективи. // Вісник податкової служби України. - №26 — 2001.
32.Податок на додану вартість. // Вісник податкової служби України - №34-35 - 2001.
33.Нідзельська О. Зміни до положення про порядок нарахування, терміни сплати і подання розрахунку акцизного збору // Вісник податкової служби України - №36 - 2001.
34.Ресурсні платежі // Вісник податкової служби України - №14-15 -2002.
35.Про державне мито: Декрет Кабінету Міністрів України (із змінами та доповненнями) № 7-93 від 21.01.93.
36.Про Державний бюджет України на поточний рік: Закон України.
37.Про внесення змін до Закону України "Про плату за землю": Закон України № 378/96-ВР від 19.09.96 (із змінами і доповненнями).
38.Про оподаткування прибутку підприємств: Закон України № 283/97-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями).
39.Про податок на додану вартість: Закон України №168/97-ВР від 03.04.1997 (із змінами та доповненнями).
40.Податкова система України / За ред. В. М. Федосова. - К.: Либідь, 1994.
41.Соколовська A.M. Податкова система держави: теорія і практика становлення. - К. Знання-Прес, 2004.
42.Чернявський О.П. Організація і методика податкових перевірок. - 2004.
43.Каламбет С.В. Удосконалення формування податкової системи. // Фінанси України. - №5. - 2001.
44.50.Ковалюк О.М. Роль податкової політики у фінансовому оздоровленні національної економіки. // Фінанси України. - №5 - 2002.
45.Конституція України. Прийнята на 5 сесії Верховної Ради України 28.06.1996 р.
46.Кульбачний С.В.Диференційований ПДВ як напрям удосконалення структури податків. // Фінанси України. - №2 - 2001.
47.Павлюк К.В. Ефективність надання податкових пільг. // Фінанси України. - №1 - 2002.
48.Папаїка О.О.Реформування податкової системи України. // Фінанси України. - №8 - 2000.
49.Податкова система України: Підручник // В.М. Федосов, В.М. Опарін, Г.О. П'ятаченко та ін. / За ред. В.М. Федосова. - К.: Либідь, 1994.
50.Порядок справляння збору на обов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття. Затв. наказом М-ва праці та соц. Політики № 4 від 03.10.97 (із змінами і доповненнями).
51. Свердан М.М. Ефективність оподаткування в умовах ринкової економіки. // Фінанси України. — №7 — 2000.
52.Синельников Б.В. Податкова політика як фактор виходу з економічної кризи. // Фінанси України. — №2 - 2001.
53.Сірецький ВЛ.Податки як елемент фінансового господарства держави. // Фінанси України. - №10 — 2001.
54.Стоян Ю.Л. Удосконалення податкової системи України. // Фінанси України. - №7 - 2001.
55. Субботович Ю.Л. Податок на прибуток - регулятор підприємницької діяльності. // Фінанси України. — №12 — 2001.
56.Теліщук М.М. Актуальні проблеми співвідношення прямих і непрямих податків. // Фінанси України. - №2 - 2001.
57.Соколовська A.M. Податкова система держави: теорія і практика становлення. - К. Знання-Прес, 2004
58.Чернявський О.П. Організація і методика податкових перевірок. - 2004.
59.Чуприна О.В.Плата за воду. // Фінанси України. - №2 - 2000.
Додаткова література.
60. Податковий Кодекс України від 02.12.2010 p. № 2755-VI (із змінами,
внесеними згідно із Законом України від 23.12.2010 р. № 2856-VI): [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgibin/ laws/main.cgi?nreg=2755- 17
61. Указ Президента України "Про спрощену систему оподаткування обліку, обліку і звітності суб'єктів малого підприємництва" від 28.06.99 р. №746/99 // Баланс. - 2004.- №12. - С.30
62. Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, затв. постановою Правління ПФУ від 27.09.10 р. №21-5
63. Інструкція «Про порядок заповнення вантажної митної декларації», затв.
Наказом Державної митної служби України від 9 липня 1997 р. №307 (у редакції
наказу ДМСУ від 7 листопада 2007 p. N 933)
64 Лист ДПАУ «Про терміни подання декларації з ПДВ та сплати
зобов'язання» від 24.01.11 р. №1704/7/16-1517
