Методичні вказівки і завдання
Для виконання контрольної роботи
з дисципліни “податкова система”
Для студентів денного та заочного відділення
спеціальностей:
5.03050401 «Економіка підприємства»
5.03050701 «Маркетингова діяльність»
5.03050901 «Бухгалтерський облік»
Розглянуто і ухвалено на засіданні
циклової комісії економічних дисциплін
Протокол N 5 від 11 січня 2012 р.
Голова циклової комісії Козачук Н.Ф
Розроблювач Козачук Н.Ф.
Миколаїв - 2012 р.
ЗМІСТ
Вступ.
1. Робоча програма.
2. Загальні вказівки до виконання контрольної роботи.
3. Питання до іспиту.
4. Загальні методичні вказівки.
5. Варіанти контрольних робіт.
6. Рекомендована література.
Вступ
Для існування держави необхідні значні фінансові ресурси, які акумулюються в бюджетних і позабюджетних фондах в основному за рахунок функціонування податкової системи. Економічні відносини, пов'язані з податками, в тій чи іншій мірі торкаються всього населення держави, тому основні теоретичні і практичні аспекти оподаткування цікавлять не тільки спеціалістів, а й звичайних громадян.
Система оподаткування в Україні почала формуватись з 1991 року. Вона постійно змінюється, вносяться поправки, доповнення, а з 01.01.2011р. введено новий Податковий кодекс України.
Нестабільність податкового законодавства суттєво ускладнює практичну підприємницьку діяльність, так і вивчення податкової системи студентами, здійснення ринкових перетворень в економіці України активізувало роботу по вдосконаленню податкової системи.
На сучасному етапі постійно вносяться корективи в систему оподаткування України. З 01.01.2011 р. введені нові закони:
· Податковий кодекс України;
· Закон України “Про єдиний соціальний внесок”;
· Закон України “Про державний бюджет на 2012 рік”.
Контрольні завдання і методичні вказівки до них розкривають суттєвість всіх видів податків, ставки та методику визначення податку.
Виконання контрольної роботи дає можливість закріпити знання з предмету і самостійно використовувати основні закони з оподаткування.
При вивченні предмету необхідно користуватись програмою курсу.
РОБОЧА ПРОГРАМА
Мета навчальної дисципліни «Податкова система»: засвоєння теоретичних основ оподаткування побудови податкової системи; вивчення принципів та напрямів здійснення податкової політики держави; засвоєння форм та методів податкового контролю.
Завдання навчальної дисципліни: формування як теоретичних знань у сфері оподаткування, так і практичних навичок ведення податкової роботи і податкового контролю.
Предмет навчальної дисципліни «Податкова система»: механізм установлення та справляння податків і обов'язкових платежів в Україні.
Тема 1 Засади, організації податкової системи України
Основні засади податкового законодавства України. Сутність податків, їх визначення та ознаки. Податки в системі доходів бюджету держави.
Елементи системи оподаткування: платник (суб'єкт) і носій податку, об'єкт оподаткування, одиниця оподаткування, податкова ставка, джерело сплати. Методи побудови податкових ставок. Тверді і процентні ставки. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні і регресивні, їх комбінації. Проста і складна прогресії оподаткування.
Фіскальна та регулююча функції податків, механізм їх реалізації. Співвідношення функцій у різних видів податків. Податки як основа фінансової бази держави. Основні напрями податкового регулювання економіки і соціальної сфери.
Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи. Оптимізація співвідношення між різними видами податків. Фактори, що визначають структуру податкової системи.
Обсяг видатків бюджету як визначальна база побудови податкової системи. Рівень бюджетної централізації валового національного продукту і чинники, що його визначають.
Форми власності та їх вплив на вибір форм і об'єктів оподаткування. Особливості оподаткування суб'єктів різних форм власності.
Принципи оподаткування. Податки як елемент перерозподілу валового національного продукту. Податки як інструмент фінансового регулювання розвитку суспільства. Рівнонапруженість оподаткування різних суб'єктів.
Сутність і види податків. Класифікація податків, її ознаки. Класифікація за формою оподаткування — прямі й непрямі податки. Класифікація податків за економічною ознакою об'єкта оподаткування — податки на доходи, капітал і споживання. Класифікація податків за ознакою органів державної влади, які їх установлюють, — загальнодержавні і місцеві. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення — окладні і розкладкові.
Види прямих податків. Реальні податки: земельний, комунальний, промисловий, податок на грошовий капітал та ін. Особисті податки: прибутковий, майновий, на спадщину і даровизну та ін. Податок з доходів фізичних осіб як основний вид прямих податків. Переваги і недоліки прямих податків, проблеми їх справляння. Регулюючий механізм окремих видів прямих податків.
Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Специфічні й універсальні акцизи, їх види. Форми універсального акцизного оподаткування. Види і призначення мита, митна політика. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
Державна податкова служба України. Податкова система України, основні етапи її становлення. Склад та структура податкової системи України, законодавчі акти, що її регулюють. Принципи побудови податкової системи України, їх реалізація. Проблемні питання функціонування податкової системи України, можливі способи її вдосконалення. Проблеми податкової політики України за сучасних умов.
Права та обов'язки органів державної податкової служби. Податкова служба України, її організаційна структура та функції, завдання, підпорядкованість, фінансування. Законодавство України про державну податкову службу. Права, обов'язки, відповідальність працівників державної податкової інспекції, їх персональні звання та соціальний статус.
Основні елементи системи оподаткування, податкова звітність. Основи та організація податкової роботи, її основні елементи. Правове регламентування встановлення й справляння податків. Законодавчі акти України з питань оподаткування. Інструктивно-методичне забезпечення справляння податків.
Облік платників податків, порядок їх реєстрації. Облік надходжень податків, облікові реєстри. Контроль за своєчасним надходженням податків. Комп'ютеризація облікової і контрольної роботи.
Суб'єкти обчислення податку і контрольної роботи. Порядок обчислення та способи стягнення податків. Установлення методики обчислення податків. Способи стягнення податків: утримання податків біля джерела отримання доходів, за декларацією, за платіжними повідомленнями, марками.
Форми розрахунків: авансові платежі та розрахунки за фактом. Централізовані й децентралізовані, готівкові й безготівкові способи розрахунків. Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання податкових декларацій та звітів.
Тема 2. Єдиний соціальний внесок. Податок з доходів фізичних осіб.
Збори до фондів державного соціального страхування. Єдиний соціальний внесок.. Об'єкт оподаткування База оподаткування. Ставки ЄСВ залежно від класу професійного ризику. Платники ЄСВ, порядок нарахування та терміни сплати.
Платники з доходів фізичний осіб. Платники податку, об'єкт оподаткування. Визначення загального оподатковуваного доходу. Склад доходів, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу.
Право платника податку на податковий кредит. Податкові соціальні пільги та їх використання, ставки податку. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Особливості нарахування та сплати ПДФО з окремих видів доходів. Оподаткування операцій, пов'язаних з іпотечним житловим кредитуванням.
Оподаткування операцій за продаж об'єктів нерухомого та рухомого майна, отримання спадщини, подарунку. Порядок сплати (перерахування) податку до бюджету. Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи (податкової декларації). Відповідальність за порушення норм закону.
Контрольні функції податкових інспекцій щодо податку на доходи фізичних осіб. Контроль за своєчасністю й повнотою перерахування підприємствами до бюджету податку, утриманого з працівників.
Санкції до підприємств за порушення правил розрахунків і неповне утримання податку. Особливості контролювання доходів з підприємницької діяльності. Поточна робота протягом року. Перевірка достовірності поданих за підсумками року декларацій. Санкції за неп дання декларацій чи включення до них недостовірних даних.
Тема 3. Податок на прибуток підприємств
Прибуткове оподаткування результатів підприємницької діяльності. Податок на прибуток підприємств як форма корпоративного прибуткового оподаткування. Визначення термінів оподаткування прибутку. Передумови, переваги і недоліки застосування податку на прибуток.
Платники податку на прибуток, об'єкт і ставки оподаткування. Порядок визначення оподатковуваного прибутку, його економічний зміст і кількісна визначеність. Формування доходів і витрат. Вплив амортизації на величину оподатковуваного прибутку.
Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх спрямування, регулювання та призначення. Умови застосування окремих пільг.
Особливості оподаткування банківської і страхової діяльності, операцій з розрахунками в іноземній валюті, з торгівлі цінними паперами, дивідендів, неприбуткових установ та організацій.
Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Авансові платежі, їх терміни і порядок. Строки і порядок розрахунків податку за фактичними даними на основі бухгалтерської звітності платників.
Форми розрахункових документів, порядок їх заповнення. Порядок складання декларації про прибуток підприємства.
Контроль податкових інспекцій за розрахунками з бюджетом щодо податку на прибуток.
Попередня перевірка розрахунків податку за даними бухгалтерських балансів та звітів, її періодичність. Оформлення результатів попередньої перевірки. Документальна перевірка ведення бухгалтерського обліку і достовірності фінансової звітності, її терміни, організація, напрями та періодичність. План документальної перевірки.
Оформлення та реалізація результатів документальної перевірки. Санкції до платників — порушників податкового законодавства.
Тема 4. Плата за землю, інші види податків та платежів
Майнове оподаткування і його значення за сучасних умов. Види майнового оподаткування.
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу. Види транспортних засобів, що підлягають оподаткуванню. Ставки податку. Порядок сплати податку юридичними і фізичними особами. Звітність підприємств щодо зборів за транспортні засоби, її перевірка.
Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі. Форми плати за землю: орендна плата земельний податок.
Основи побудови земельного податку: платники, об'єкт оподаткування, ставки податку. Диференціація ставок залежно від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження та якісних характеристик.
Земельний податок із земель сільськогосподарського призначення. Порядок установлення ставок податку.
Нарахування податку, порядок, строки його сплати, санкції за порушення податкового законодавства.
Земельний податок за землі несільськогосподарського призначення. Порядок установлення ставок податку. Розрахунки з бюджетом: порядок і строки сплати, санкції за несвоєчасність розрахунків з бюджетом.
Контроль за сплатою земельного податку.
Екологічний податок. Платники податку, податкові агенти. Об'єкт та база оподаткування. Ставки податку. Порядок обчислення податку. Порядок надання податкової звітності та сплати податку
Тема 5. Фіксований сільськогосподарський податок
Платники податку, об'єкт та база оподаткування. Ставки податку. Податковий період. Порядок нарахування та строки сплати податку. Особливості обкладання платників податку окремими податками і зборами. Відповідальність платників податку.
Тема 6. Податок на додану вартість (ПДВ)
Сутність податку на додану вартість, передумови його виникнення та шляхи розвитку в Україні. Визначення термінів і понять. Платники і ставки податку на додану вартість. Об'єкт оподаткування, особливості його визначення в різних галузях.
Методика включення податку в ціну товарів, робіт і послуг. Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.
Порядок обчислення податку на додану вартість. Облік податку в платників. Документальне оформлення ПДВ. Податкова накладна, реєстр отриманих та виданих накладних — сутність, призначення цих документів, порядок ведення, основні реквізити.
Пільги з податку на додану вартість. Пільги для окремих товарів, робіт і послуг. Пільги для окремих платників. Спрямованість пільг і їхня дія. орядок і строки сплати податку на додану вартість. Декларування податку на додану вартість, зміст декларації, порядок її складання й подання до податкової інспекції'. Терміни подання декларацій.
Контроль податкових інспекцій за своєчасністю і правильністю сплати податку на додану вартість. Камеральна перевірка декларації і оформлення результатів перевірки. Документальна перевірка в платників, її організація і основні напрямки. Перевірка повноти визначення оподаткованого обороту. Оформлення результатів документальної перевірки та порядок їх реалізації. Санкції за порушення термінів сплати податку на додану вартість та неправильне його обчислення.
Тема 7. Акцизний податок і мито
Особливості акцизного оподаткування в Україні. Платники акцизного податку та об'єкт оподаткування. Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного податку.
Порядок включення акцизного податку в ціну товарів. Методика обчислення сум акцизного збору, що підлягають сплаті до бюджету. Документальне оформлення акцизного податку, порядок складання розрахунку акцизного податку.
Пільги з акцизного оподаткування.
Строки сплати акцизного податку та подання звітів. Порядок камеральної та документальної перевірок звітів, оформлення та реалізація їх результатів. Санкції податкових інспекцій до порушників законодавства з акцизного оподаткування.
Мито як джерело доходів бюджету держави, митна політика держави. Організація митної справи: митна територія та митний кордон, митний контроль, увезення, вивезення та транзит товарів, митна декларація і декларанти.
Платники ввізного мита, об'єкти справляння мита, ставки ввізного мита, порядок сплати. Вивізне та транзитне мито.
Пільги для юридичних і фізичних осіб. Справляння мита та порядок його перерахування до бюджету.
Інші митні доходи держави.
Тема 8. Плата за ресурси та послуги
Основні засади і цілі встановлення платежів за ресурси, їх види. Державна власність на ресурси як основа отримання державою доходів за їх використання. Принципи встановлення плати за ресурси: обов'язковість і однократність. Плата за ресурси як інструмент впливу на економне та раціональне використання таких.
Лісовий дохід, його сутність і призначення. Державний лісовий фонд і порядок його використання. Види лісового доходу. Плата за заготівлю деревини на пні, ознаки її диференціації. Порядок видачі дозволу на рубку деревини, лісорубний ордер і білет. Плата за другорядні лісові користування та інші види лісового доходу.
Плата за спеціальне використання прісних водних ресурсів, її платники. Види водокористування, за які встановлюється плата. Плата за воду, що її забирають із водогосподарських систем. Лімітування забору води побудова тарифів плати за забір води. Строки сплати та звітність платників. Плата за використання прісних водних ресурсів підприємствами гідроенергетики, водного транспорту та риборозводними господарствами.
Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами, рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні.
Плата за розробку корисних копалин (мінеральні ресурси), її платники. Перелік ресурсів, за які стягується плата. Ставки плати, порядок обчислення та внесення в бюджет плати за мінеральні ресурси. Збір за користування радіочастотним ресурсом України.
Звітність платників платежів за ресурси та порядок її перевірки.
Державне мито, його сутність і види. Побудова ставок державного мита. Перелік операцій і послуг, з яких стягується державне мито. Порядок сплати державного мита і його перерахування до бюджету. Контроль податкових інспекцій у сфері стягнення державного мита.
Тема 9. Інші податки (місцеві податки)
Склад місцевих податків та зборів і порядок їх установлення. Законодавство України про місцеве оподаткування. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Платники, база оподаткування, порядок обчислення..
Єдиний податок, платники, об'єкт, ставки.(спрощена система оподаткування).
Місцеві збори, їх призначення. Платники місцевого податку і зборів, об'єкти оподаткування, граничні величини місцевих податків, ставки податку. Звітність по єдиному податку.
Документальне оформлення нарахованих страхових внесків, що підлягають перерахуванню до фондів. Пільги зі страхового оподаткування.
Контроль податкових органів за правильністю обчислення та своєчасністю сплати ЄСВ. Штрафні санкції до порушників страхового оподаткування.
Збір за місця для паркування транспортних засобів. Збір за деякі види підприємницької діяльності. Курортний збір.
Тема 10. Розвиток податкової системи в Україні.
Податкова політика: поняття податкової політики та її напрями. Фактори, що визначають напрями і характер податкової політики. Принципи податкової політики. Дотримання соціальної справедливості в справлянні податків. Стабільність та гнучкість податкової політики, їх взаємозв'язок. Економічна ефективність податкової системи.
Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку. Етапи становлення ринкової економіки і характер податкової політики на кожному з них.
ЗАГАЛЬНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
За встановленим учбовим графіком і строками студенти заочники повинні виконати контрольну роботу. При виконанні теоретичних запитань та рішення задач слід використовувати всю нормативну базу по оподаткуванню та всі закони, пов’язані з оподаткуванням.
Метою виконання роботи є отримання навиків використання основ законів з оподаткування.
При виконанні роботи студент користується робочою програмою, періодичною літературою, законами. Контрольна робота складається з 25 варіантів. Кожний студент виконує свій варіант. Робота складається з теоретичних питань і практичних завдань.
Контрольна робота виконується в окремому зошиті або в комп’ютерному наборі і передбачає:
- умову завдання і вихідні дані по варіантах:
- розв'язок завдання і пояснення результатів;
- висновок.
В кінці роботи приводиться список використаних джерел, що використовується.
Контрольна робота перевіряється і оцінюється викладачем.
Після одержання контрольної роботи з зауваженнями, студент повинен старанно розглянути ці зауваження, їх сутність та своєчасно виправити.
Для виконання контрольної роботи проводяться консультації з предмету “Податкова система”. Здійснення ринкових перетворень в економіці України активізувало роботу по вдосконаленню податкової системи і змін податкового законодавства, і був прийнятий Податковий кодекс України.
ЕКЗАМЕНАЦІЙНІ ПИТАННЯ
1. Суттєвість податків.
2. Функції податків.
3. Класифікація податків.
4. Елементи системи оподаткування.
5. Склад та структура податкової системи України.
6. Податковий кодекс України.
7. Основи організації податкової роботи.
8. Об'єкти оподаткування податку на доходи фізичних осіб.
9. Платники і ставки податку на прибуток підприємств.
10. Порядок обчислення і сплата податку на прибуток.
11. Прибуткове оподаткування підприємств.
12. Характеристика податку на доходи фізичних осіб.
13. Соціальні пільги оподаткування фізичних осіб.
14. Декларація доходів громадян.
15. Плата за землю, її види, платники.
16. Плата за спеціальне використання природних ресурсів.
17. Обчислення і сплата ПДВ окремих платників, товарів
18. Звітність по ПДВ і методи її перевірки.
19. Порядок обчислення та сплати податку на прибуток.
20. Податкова декларація на прибуток, порядок заповнення
21. Оподатковані і неоподатковані доходи громадян.
22. Плата за першу реєстрацію транспортних засобів.
23. Екологічний податок.
24. Місцеві податки та збори.
25. Сутність, роль, платники акцизного податку.
26. Порядок обчислення акцизного податку.
27. Порядок нарахування та сплати ПДВ і акцизного податку з імпортних товарів.
28. Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного податку.
29. Пільги щодо акцизного податку.
30. Платники і ставки податку на доходи фізичних осіб.
31.Порядок оподаткування громадян не за місцем основної роботи.
32. Платники та база оподаткування ЄСВ.
33. Контроль податкових інспекцій за розрахунками з бюджетом.
34. Оподаткування доходів від підприємницької діяльності.
35. Визначення ЄСВ.
36. Порядок формування та використання пенсійного фонду.
37. Порядок формування та використання фонду соціального страхування.
38. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
39. Порядок розрахунків з бюджетом.
40. Податкова система України, її становлення та розвиток.
41. Способи утримання податків і платежів.
42. Зміни до Податкового кодексу України.
43. Правове регламентування встановлення податків.
44. Порядок заповнення декларації про прибуток.
45. Порядок реєстрації платників податків.
46. Міжнародні аспекти оподаткування.
47. Податкова політика в умовах дефіцитності бюджету і інфляції.
48. Основні етапи становлення податкової системи.
49. Порядок заповнення декларації про ПДВ.
50. Вплив податків на ціни в сучасних умовах.
