| Группы, виды основных фондов | Пред-ыдущий год, млн руб. | Отчетный год, млн руб. | Структура, % | Динамика | ||
| пред-ыдущий год | отчет-ный год | млн руб. | % | |||
| 1. Здания | 220,0 | 222,6 | ||||
| 2. Сооружения | 40.0 | 40,0 | ||||
| 3. Передаточные устройства | 15,0 | 15,0 | ||||
| 4. Машины и оборудование | 342,5 | 440,0 | ||||
| 5. Транспортные средства | 220,0 | 225,5 | ||||
| 6. Производственный и хозяйственный инвентарь | 12,0 | 12,6 | ||||
| 7. Рабочий скот | 0,5 | 0,5 | ||||
| 8. Продуктивный скот | 4,0 | 4,0 | ||||
| 9. Многолетние насаждения | 3,0 | 3,9 | ||||
| 10. Земельные участки и объекты природопользования | 1,0 | 1,9 | ||||
| 11. Другие виды основных фондов | ||||||
| Итого, в том числе | 890,0 | 996,0 | ||||
| – производственные (активная часть) | 863,3 | 969,3 | ||||
| – непроизводственные (пассивная часть) |
Задание 5. Рассчитать годовую сумму амортизационных отчислений по основным фондам промышленного предприятия линейным способам на основе данных, приведенных в табл. 6.4. Письменно сформулировать выводы.
Таблица 6.4
Расчет суммы амортизации основных фондов промышленного предприятия*
| Объекты основных фондов | На начало года тыс. руб. | Введено | Выбыло | На конец года, тыс. руб. | Годовая норма амортизации, % | ||
| месяц | тыс. руб. | месяц | тыс. руб. | ||||
| 1. Здания двухэтажные, всех назначений | 2120,0 | – | – | – | – | 2120,0 | 1,2 |
| 2. Сооружения (речной причал) | – | 120,0 | – | – | 120,0 | ||
| 3. Передаточные устройства (трубопровод) | – | 48,2 | – | – | 48,2 | ||
| 4. Машины и оборудование: экскаватор автопогрузчик автокран 15 т кран бульдозер | – – – – | 120,0 205,0 430,0 210,0 | – – – – | 120,0 205,0 430,0 – | |||
| Итого по группе 4 | |||||||
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | – | – | – | – | |||
| (нерабочий) | – | – | – | ||||
| Другие основные фонды | – | – | – | – | 12,5 | ||
| ИТОГО |
* Приведены данные по первоначальной стоимости основных фондов.
Задача 6. Определить показатели фондоотдачи и фондорентабельности основных производственных фондов промышленного предприятия на основе нижеперечисленных данных (табл. 6.5). Письменно сформулировать выводы.
Таблица 6.5
Расчет фондоотдачи и фондорентабельности
Основных производственных фондов
| Наименование показателя | Предшествующий год, тыс. руб. | Отчетный год, тыс. руб. | Динамика | |
| Тыс. руб. | % | |||
| 1. Годовой объем производственной товарной продукции | 900,2 | 974,4 | ||
| 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 79,3 | 81,2 | ||
| 3. Балансовая прибыль | 9,2 | 10,9 | ||
| 4. Фондоотдача | ||||
| 5. Фондорентабельность |
Задача 7. На основе нижеприведенных данных (табл. 6.6) рассчитать и проанализировать эффективность использования основных фондов торгового предприятия. Решение задачи рекомендуется выполнять в следующей последовательности:
1) рассчитать основные показатели эффективности использования основных фондов – фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность;
2) произвести факторный анализ изменения фондоотдачи основных фондов;
3) сделать общий вывод, ответив на следующие вопросы:
– что показывают изменения основных показателей эффективности использования основных фондов?
– как изменение фондоотдачи основных фондов повлияло на работу предприятия?
– можно ли считать отрицательным снижение показателей эффективности использования основных фондов предприятии?
Таблица 6.6
Анализ эффективности использования основных фондов
Торгового предприятия
| Показатели | 2001 г. | 2002 г. | Отклонение | |
| тыс. руб. | % | |||
| 1. Товарооборот, тыс. руб. | ||||
| 2. Прибыль, тыс. руб. | ||||
| 3. Среднегодовая численность работников, чел. | ||||
| 4. Производительность труда | ||||
| 5. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | ||||
| 6. Фондоотдача | ||||
| 7. Фондоемкость | ||||
| 8. Фондорентабельность |
Анализ финансового состояния предприятия
Обзор ключевых категорий
Финансовый анализ – способ накопления, трансформации и использования информации финансового характера, имеющий целью:
– оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
– оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;
– выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации;
– спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.
Анализ финансового состояния предприятия – существенный элемент управления предприятием, который по своей сути отражает конечные результаты деятельности предприятия на основе определенной совокупности показателей.
Основными методами финансового анализа являются:
горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда ведется перспективный прогнозный анализ;
анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определения взаимосвязи показателей;
сравнительный (пространственный) анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности, так и межхозяйственный анализ показателей данной формы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными;
факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель деятельности предприятия;
корреляционный анализ – применяется, когда наблюдается такая связь между показателями, в которой одни из них входят в число факторов, определяющих другие, или не имеется общих факторов, воздействующих на оба результативных показателя. Корреляционный анализ используют тогда, когда связь между явлениями скрыта различными второстепенными величинами, в результате чего невозможно установить непосредственно зависимость этого явления от факторов.
Финансовая устойчивость предприятия –стабильное финансовое положение фирмы, обусловленное достаточной долей собственных средств в составе источников ее финансирования, при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня предпринимательского риска.
Платежеспособность предприятия – способность фирмы своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера.
Кредитоспособность предприятия – способность фирмы-заемщика обслуживать и эффективно использовать кредит, т. е. своевременно осуществлять взносы по его погашению, включая основную сумму долга и проценты по нему, на основе эффективного использования кредита.
Ликвидность предприятия – способность быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства, что по времени соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ деловой активности предприятия – анализ эффективности использования фирмой своих средств на основе целой системы качественных и количественных показателей, позволяющих оценить, насколько быстро средства, вложенные в активы фирмы, или их составные элементы превращаются в реальные деньги.
Анализ рыночной активности позволяет руководству фирмы, ее собственникам и инвесторам оценить текущую деятельность фирмы и определить, на что они могут рассчитывать в будущем. Показатели, используемые для оценки рыночной активности: прибыль на акцию, балансовая стоимость одной акции, соотношение рыночной цены акции и прибыли на одну акцию, норма дивиденда, доля выплаченных дивидендов и др.
Инвестиционная привлекательность предприятия –наличие экономического эффекта (дохода) от вложений свободных денежных средств в ценные бумаги данного акционерного общества (эмитента) при минимальном уровне риска, как в текущем периоде, так и на перспективу.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает:
– исследование изменений абсолютных показателей прибыли;
– исследование структуры соответствующих показателей и их изменений;
– изучение динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов;
– выявление факторов и причин изменения показателей прибыли и их количественная оценка.
Анализ рентабельности (доходности) деятельности предприятия включает оценку экономической эффективности (степень доходности) деятельности, осуществляемую на основе различных показателей рентабельности.
Несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования по денежным обязательствам и (или) уплатить обязательные платежи. При этом должник считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, если соответствующие обязательства не исполнены им в течение трех месяцев с наступления даты их исполнения. Предусмотрены следующие процедуры банкротства:
– наблюдение;
– финансовое оздоровление;
– внешнее управление;
– конкурсное производство;
– мировое соглашение.
Реализация антикризисных процедур применительно к деятельности предприятия есть антикризисный процесс. Он включает в себя два блока процедур:
1) антикризисное управление;
2) антикризисное регулирование.
Антикризисное управление – система мер воздействия на социально-экономические отношения, складывающихся на уровне предприятия, направленных на предупреждение кризиса, реагирование на него и изучение его последствий.
Тесты
1. По нарастанию каких признаков располагаются статьи баланса в активе?
а) срочности;
б) платности;
в) ликвидности;
г) степени неравномерности их (активов) движения внутри кругооборота и оборота капитала фирмы.
2. С помощью горизонтального анализа изучается:
а) динамика показателей отчетности во времени;
б) структура имущества и источников его формирования;
в) темпы роста валюты баланса, прибыли, выручки от реализации;
г) относительные отклонения показателей отчетности за ряд периодов.
3. Пассив баланса по отношению к активам выполняет функцию:
а) покрытия;
б) финансирования;
в) требований;
г) средства.
4. Какие из перечисленных статей активов относятся к финансовым?
а) денежные средства, дебиторская задолженность;
б) краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения;
в) денежные средства, дебиторская задолженность и нематериальные активы;
г) товары отгруженные.
5. Мобильность имущества фирмы проявляется:
а) через преобладание денежных средств в составе оборотных активов фирмы;
б) показатель доли дебиторской задолженности в составе имущества фирмы;
в) показатель доли оборотных активов в составе имущества фирмы;
г) нет правильного ответа.
6. Собственные оборотные средства фирмы представляют собой:
а) величину ее собственного капитала;
б) величину оборотных активов предприятия за вычетом дебиторской задолженности со сроком востребования свыше 12 месяцев;
в) часть собственного капитала предприятия, которая не связана ее внеоборотными активами и способна к маневрированию и обеспечению непрерывности производства (собственный капитал за вычетом величины внеоборотных активов);
г) активы предприятия за вычетом ее обязательств.
7. Превышение суммы кредиторской над дебиторской задолженностью обеспечивает фирме условия:
а) для обеспечения высокой мобильности имущества;
б) высокого уровня текущей ликвидности;
в) наличия свободных средств в обороте;
г) нет правильного ответа.
8. Платежеспособность – это:
а) способность предприятия рассчитаться по кредитам и займам;
б) способность предприятия рассчитаться по ее краткосрочным обязательствам и продолжать бесперебойную деятельность;
в) способность предприятия одномоментно рассчитаться по всем ее долгам;
г) способность активов предприятия трансформироваться в денежные средства.
9. Ликвидность активов – это:
а) степень их мобильности;
б) степень покрытия обязательств;
в) способность их трансформации в денежные средства без потери их балансовой стоимости;
г) их высокая оборачиваемость.
10. Какая зависимость существует между коэффициентами текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами?
а) прямая зависимость;
б) обратная зависимость;
в) отсутствует вообще;
г) нет правильного ответа.
11. Коэффициент текущей ликвидности можно повысить путем:
а) увеличения размера внеоборотных активов;
б) увеличения размера кредитов банка;
в) увеличения размера запасов;
г) нет правильного ответа.
12. К основным экономически обоснованным источникам формирования запасов и затрат относятся:
а) кредиторская задолженность;
б) собственные оборотные средства, включая долгосрочный заемный капитал, краткосрочные кредиты банков и кредиторская задолженность по товарно-материальным ценностям в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств;
в) собственный и краткосрочный заемный капитал фирмы;
г) собственные оборотные средства.
13. В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости фирмы используют:
а) показатели прибыли;
б) показатели степени обеспеченности запасов и затрат величиной доходов фирмы;
в) показатели степени обеспеченности запасов и затрат основными экономически обоснованными источниками их формирования;
г) показатели степени обеспеченности запасов и затрат краткосрочныи кредитами банков.
14. Соотношение собственных оборотных средств и собственного капитала можно оценить коэффициентом:
а) концентрации капитала;
б) маневренности капитала;
в) мультипликатора собственного капитала;
г) рентабельности собственного капитала.
15. Каков характер зависимости между коэффициентами маневренности и индексом постоянного актива?
а) прямо пропорциональная зависимость;
б) обратно пропорциональная зависимость;
в) в сумме дают 1;
г) в сумме дают 2.
16. Что произойдет с коэффициентом соотношения собственных и заемных источников финансирования при увеличении в составе активов доли внеоборотных активов?
а) он не изменится;
б) он однозначно повысится;
в) он повысится при определенных условиях;
г) он снизится.
17. Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности способствует:
а) улучшению финансового состояния фирмы;
б) ухудшению ее финансового состояния;
в) не влияет на финансовое состояние;
г) нет правильного ответа.
18. Оборачиваемость кредиторской задолженности зависит:
а) от цен на реализуемую продукцию;
б) затрат на реализуемую продукцию;
в) ставки налога на прибыль;
г) всего перечисленного.
19. Рентабельность продаж в общем случае определяется отношением:
а) чистой прибыли к выручке от реализации;
б) валовой прибыли к объему произведенной продукции;
в) прибыли от продаж к выручке от реализации;
г) выручки от реализации к величине активов фирмы.
20. Что является критерием отнесения активов и обязательств к краткосрочным?
а) возможность реализации первых и погашения вторых в течение года;
б) условия их потребления (активов) и оплаты (пассивов) в течение операционного цикла фирмы;
в) ответы а) и б) верны;
г) нет правильного ответа.
21. Какие статьи актива баланса фирмы относятся к наиболее ликвидным?
а) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения в части легкореализуемых ценных бумаг;
б) денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;
в) денежные средства, дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев;
г) денежные средства и собственные акции, выкупленные у акционеров.
22. Какой из перечисленных параметров имеет приоритетное значение для банка при оценке кредитоспособности заемщика?
а) финансовая независимость;
б) ликвидность баланса;
в) рентабельность активов;
г) оборачиваемость активов.
Задания
Задача 1. Рассчитайте величину внеоборотных активов предприятия, если имеются следующие данные:
– коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования – 0,8;
– величина запасов – 2800 тыс. руб.;
– долгосрочные обязательства – 1000 тыс. руб.;
– собственный капитал – 4800 тыс. руб.
Задача 2. Имеется следующая информация о предприятии: выручка от реализации – 5 млн руб.; соотношение выручки и величины собственных оборотных средств – 2:1; соотношение внеоборотных и оборотных активов – 4:1; коэффициент текущей ликвидности – 2. Рассчитайте величину краткосрочных (текущих) обязательств фирмы и величину внеоборотных активов.
Задача 3. По приведенным в табл. 7.1 балансовым данным предприятия:
1) рассчитайте коэффициенты общей, текущей, критической (промежуточной) и абсолютной ликвидности на конец года. Прокомментируйте полученные результаты;
2) сделайте горизонтальный и вертикальный анализ имущества фирмы и источников его формирования и дайте оценку произошедшим изменениям;
3) определите индекс постоянного актива и коэффициент маневренности по состоянию на конец года;
4) определите, насколько эффективно используется собственный капитал предприятия, а также факторы, оказывающие влияние на уровень этой эффективности (по состоянию на конец года). Выручка от реализации продукции за отчетный период составляет 17 763 тыс. руб. Чистая прибыль – 250 тыс. руб. Прокомментируйте полученные результаты и сделайте выводы об основных направлениях повышения эффективности использования собственного капитала.
Таблица 7.1
Баланс предприятия
| Актив | Начало года | Конец года | Пассив | Начало года | Конец года |
| Внеоборотные активы – всего: код строки – 190 | Капитал и резервы (код строки – 490) | ||||
| Оборотные активы – всего: (код строки – 290), в том числе: | Долгосрочные обязательства (код строки – 590) | – | – | ||
| Запасы (код строки 210) | Краткосрочные обязательства – всего, в том числе | ||||
| НДС (код строки 220) | Займы и кредиты (код строки – 610) | ||||
| Дебиторская задолженность (код строки – 230+240), в том числе: | Кредиторская задолженность (код строки – 620) | ||||
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты (код строки 230) | Задолженность перед участниками по выплате доходов (код строки – 630) | – | – | ||
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (код строки – 240) | Доходы будущих периодов (код строки – 640) | – | – | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (код строки – 250) | – | – | Резервы предстоящих расходов (код строки – 650) | – | – |
| Денежные средства (код строки – 260) | Прочие краткосрочные обязательства (код строки – 660) | – | – | ||
| Итого актив | Итого пассив |
Финансовое планирование на предприятии
Обзор ключевых категорий
Финансовое планирование – процесс разработки системы финансовых планов и нормативных показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
Планирование помогает управленческому персоналу ответить на следующие вопросы:
1) на каком уровне развития находится предприятие (его экономический потенциал) и каковы будут результаты его финансово-хозяйственной деятельности;
2) при помощи каких ресурсов (включая и финансовые) они могут быть достигнуты.
Основными задачами финансового планирования являются:
– обеспечение источниками финансирования основной деятельности предприятия (поддержание нормального уровня запасов сырья, материалов, готовой продукции, финансирование прироста оборотных средств, воспроизводства основных производственных фондов и т. д.);
– своевременное и в полном объеме выполнение обязательств перед бюджетом;
– обоснование эффективного вложения временно свободных денежных средств, поддержание остатка денежных средств на достаточном уровне;
– выявление резервов роста доходов предприятия;
– оптимизация использования прибыли;
– определение дивидендной политики;
– обоснование размера и условий привлечения внешних источников для финансирования инвестиционной деятельности предприятия;
– поддержание платежеспособности предприятия, обеспечение его финансовой устойчивости.
Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы:
– перспективное финансовое планирование;
– текущее финансовое планирование;
– оперативное финансовое планирование.
Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предприятия. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает период времени от одного года до трех (редко пяти) лет.
Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, являясь составной частью общей стратегии экономического развития предприятия, она должна согласовываться с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией.
Финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.
Прогнозирование финансовой деятельности состоит в изучении возможного финансового состояния фирмы на длительную перспективу. Основой прогнозирования являются обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных вариантов развития ситуаций и финансовых показателей.
Текущее финансовое планирование базируется на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность фирме определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода.
Результатом текущего финансового планирования является разработка трех основных документов:
– план движения денежных средств;
– план отчета о прибылях и убытках;
– плана бухгалтерского баланса.
Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так как такой период времени соответствует законодательным требованиям к отчетному периоду.
Система оперативного финансового планирования заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.
Одним из плановых документов, разрабатываемых предприятием, является бизнес-план. Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план,обобщающий материалы предыдущих разделов и представляющий их в стоимостном выражении.
Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:
– прогноз объемов реализации;
– прогноз доходов и расходов;
– прогноз денежных поступлений и выплат;
– сводный баланс активов и пассивов;
– план по источникам и использованию средств;
– расчет точки достижения безубыточности.
В последнее время предприятиями все чаще применяется система бюджетного планирования деятельности структурных подразделений и всей фирмы, которая внедряется в целях строгой экономии финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов, большей гибкости в управлении и контроля за себестоимостью продукции, а также для повышения точности плановых показателей.
По широте номенклатуры затрат разделяют бюджеты функциональный и комплексный. Функциональный бюджетразрабатывается, как правило, по одной, реже по двум статьям затрат, например бюджет оплаты труда, бюджет амортизации. Комплексный же бюджетразрабатывается по широкой номенклатуре затрат, например бюджет административно-управленческих расходов.
По методам разработки различают стабильный и гибкий бюджеты. При этом стабильный бюджетне изменяется от изменения объемов деятельности фирмы, например бюджет расходов по обеспечению охраны предприятия. Гибкий бюджетпредусматривает установление планируемых текущих или капитальных затрат не в твердо фиксируемых суммах, а в виде норматива расходов, которые взаимоувязаны с объемными показателями деятельности фирмы, такими, как объем выпуска или реализации продукции, объем строительно-монтажных работ.
Тесты
1. Планирование, осуществляемое на декаду, называется:
а) текущим;
б) перспективным;
в) оперативным;
г) капитальным.
2. Финансовое планирование на предприятии фирме включает в себя:
а) две основные подсистемы;
б) три основные подсистемы;
в) пять основных подсистем;
г) четыре основных подсистемы.
3. Определение долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения – это:
а) финансовое планирование;
б) финансовая стратегия;
в) перспективное финансовое планирование;
г) финансовый контроль.
4. Платежный календарь разрабатывается в ходе:
а) оперативного планирования;
б) текущего планирования;
в) перспективного планирования;
г) капитального планирования.
5. План оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу, называется:
а) платежный календарь;
б) кассовый план;
в) план движения денежных средств;
г) расчет потребности в краткосрочном кредите.
6. Разработка системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами называется:
а) финансовым планированием;
б) финансовой политикой;
в) финансовой стратегией;
г) финансовый контроль.
7. Заключительным этапом разработки финансовой стратегии фирмы является:
а) оценка эффективности разработанной стратегии;
б) разработка финансовой политики фирмы;
в) разработка системы мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии.
г) разработка инвестиционной стратегии.
8. Результатом текущего финансового планирования является разработка следующих документов:
а) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса;
б) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, плана бухгалтерского баланса, кассового плана;
в) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, платежного календаря;
г) плана движения денежных средств, плана отчета о прибылях и убытках, платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.
9. При составлении плана отчета о прибылях и убытках базовое значение выручки от реализации продукции определяется:
а) как среднее значение выручки от реализации продукции за последние два года;
б) среднее значение выручки от реализации продукции за последние три года;
в) значение выручки от реализации продукции за предшествующий год;
г) среднее значение выручки от реализации продукции за предшествующий квартал.
10. План движения денежных средств составляется:
а) на год с разбивкой по кварталам;
б) на год с разбивкой по месяцам;
в) на год;
г) на год с разбивкой по декадам.
11. Оперативное финансовое планирование включает составление:
а) плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана;
б) платежного календаря, кассового плана;
в) плана отчета о прибылях и убытках, плана движения денежных средств, платежного календаря, кассового плана;
г) прогноза объемов реализации; прогноза доходов и расходов; прогноза денежных поступлений и выплат; сводного баланса активов и пассивов; плана по источникам и использованию средств; расчета точки достижения безубыточности.
Задания
Задача 1. Рассчитать плановую смету затрат на производство и реализацию единицы продукции в плановом году на основе данных, приведенных в табл. 8.1.
Таблица 8.1
Расчет плановой сметы затрат на производство и реализацию
единицы продукции в плановом году
| Статьи калькуляции | Сумма, руб. |
| 1. Затраты на сырье и материалы | |
| 2. Топливо и электроэнергия на технологические цели | |
| 3. Основная зарплата производственных рабочих | |
| 4. Дополнительная зарплата производственных рабочих (20 %) | |
| 5.Единый социальный налог (по действующим ставкам) | |
| 6. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (20 % к основной зарплате) | |
| 7. Цеховые расходы (120 % к основной зарплате) | |
| 8. Общехозяйственные расходы (150 % к основной зарплате) | |
| 9. Прочие расходы (50 % к основной зарплате) | |
| 10. Производственная себестоимость | |
| 11. Внепроизводственные расходы (2 %) | |
| 12. Полная себестоимость |
Задача 2. По данным табл. 8.1. определить плановую отпускную цену единицы продукции производственного предприятия. Расчеты оформить в виде табл. 8.2.
Таблица 8.2
Расчет плановой отпускной цены единицы продукции
