Разработка бюджета доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов – это документ, который показывает соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период.

При формировании бюджета доходов и расходов все виды издержек делятся на две категории по критерию объемов продаж: переменные и условно-постоянные. При этом необходимо учитывать, что универсального критерия отнесения конкретных издержек к переменным или условно-постоянным не существует и их распределение по данным группам зависит от вида деятельности организации.

В бюджете доходов и расходов рассчитываются несколько экономических показателей, одним из важнейших из которых является маржинальный доход (Мд), который определяется по формуле

 

 

где Спер – себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным расходам, руб.

Итоговым показателем бюджета доходов и расходов является операционная прибыль (П), величина которой определяется по формуле

 

 

где Зп - условно-постоянные расходы за период, руб.

Бюджет доходов и расходов составляется по форме, приведенной в табл.13.

 

Таблица 13

Бюджет доходов и расходов организации

на I квартал 20ХХ года, руб.

Показатель	Итого
Выручка
Себестоимость продаж
Маржинальный доход
Условно-постоянные расходы
Операционная прибыль

Таблица 14

Индивидуальные данные к расчетному заданию

Номер варианта	План продаж на январь, шт.	План продаж на февраль, шт.	План продаж на март, шт.

 

ПЛАН ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИЙ ЗАНЯТИЙ

на 8 (весенний) семестр 4 курса

 

Но-мер занятия	Тема занятия	Содержание занятия	Источники для подготовки
	Характеристика и виды бюджети-рования, особен-ности формиро-вания генераль-ного и частного бюджетов	1. Опрос по теоретическому материалу. 2. Решение задач. 3. Выдача домашнего задания. 4.Выдача вариантов по индивидуальному расчетному заданию.	[2] стр.5-24   [1] № 1.1 -1.2 [1] №1.3   [1] стр.62
	Последователь- ность формирова-ния бюджета. Бюджет продаж	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.30-48   [1] № 2.1-2.2 [1] № 2.3
	Бюджеты товарной и вало-вой продукции	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.50-57   [1] № 3.1 [1] № 3.2
	Бюджеты товарной и вало-вой продукции	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.58-62   [1] № 3.3 [1] № 3.4
	Бюджет труда и заработной платы	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач.   4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.64-67   [1] № 4.1, 4.2 [1] № 4.3

 

Но-мер занятия	Тема занятия	Содержание занятия	Источники для подготовки
	Бюджет материально-технического снабжения	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. 5. Контроль раздела 1 расчетного задания.	[2] стр.68-69   [1] № 5.1 [1] № 5.2
	Бюджет материально-технического снабжения	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.70-73   [1] № 5.3 [1] № 5.4, 5.5
	Бюджет себестоимости произведенной и проданной продукции	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.74-77   [1] № 6.1, 6.2 [1] № 6.3
	Бюджет себестоимости произведенной и проданной продукции	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.78-83   [1] № 6.4, 6.5 [1] № 6.6
	Бюджет себестоимости произведенной и проданной продукции	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.84-89   [1] № 6.7 [1] № 6.8

 

Но-мер занятия	Тема занятия	Содержание занятия	Источники для подготовки
	Бюджет движения денежных средств	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.92-95   [1] № 7.1, 7.2 [1] № 7.3
	Формирование прогнозного баланса. Корректировка бюджетных показателей	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. 5. Контроль раздела расчетного задания.	[2] стр.96-99   [1] № 8.1 [1] № 8.2
	Контроль и анализ деятельности организации	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания.	[2] стр.102-108 [1] № 9.1 [1] № 9.2
	Контроль и анализ деятельности организации	1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Решение задач. 3. Опрос по расчетному заданию.	[1] № 9.3 [1] стр.62