Бюджет доходов и расходов – это документ, который показывает соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период.
При формировании бюджета доходов и расходов все виды издержек делятся на две категории по критерию объемов продаж: переменные и условно-постоянные. При этом необходимо учитывать, что универсального критерия отнесения конкретных издержек к переменным или условно-постоянным не существует и их распределение по данным группам зависит от вида деятельности организации.
В бюджете доходов и расходов рассчитываются несколько экономических показателей, одним из важнейших из которых является маржинальный доход (Мд), который определяется по формуле
где Спер – себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным расходам, руб.
Итоговым показателем бюджета доходов и расходов является операционная прибыль (П), величина которой определяется по формуле
где Зп - условно-постоянные расходы за период, руб.
Бюджет доходов и расходов составляется по форме, приведенной в табл.13.
Таблица 13
Бюджет доходов и расходов организации
на I квартал 20ХХ года, руб.
| Показатель | Итого |
| Выручка | |
| Себестоимость продаж | |
| Маржинальный доход | |
| Условно-постоянные расходы | |
| Операционная прибыль |
Таблица 14
Индивидуальные данные к расчетному заданию
| Номер варианта | План продаж на январь, шт. | План продаж на февраль, шт. | План продаж на март, шт. |
ПЛАН ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИЙ ЗАНЯТИЙ
на 8 (весенний) семестр 4 курса
| Но-мер занятия | Тема занятия | Содержание занятия | Источники для подготовки |
| Характеристика и виды бюджети-рования, особен-ности формиро-вания генераль-ного и частного бюджетов | 1. Опрос по теоретическому материалу. 2. Решение задач. 3. Выдача домашнего задания. 4.Выдача вариантов по индивидуальному расчетному заданию. | [2] стр.5-24 [1] № 1.1 -1.2 [1] №1.3 [1] стр.62 | |
| Последователь- ность формирова-ния бюджета. Бюджет продаж | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.30-48 [1] № 2.1-2.2 [1] № 2.3 | |
| Бюджеты товарной и вало-вой продукции | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.50-57 [1] № 3.1 [1] № 3.2 | |
| Бюджеты товарной и вало-вой продукции | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.58-62 [1] № 3.3 [1] № 3.4 | |
| Бюджет труда и заработной платы | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.64-67 [1] № 4.1, 4.2 [1] № 4.3 |
| Но-мер занятия | Тема занятия | Содержание занятия | Источники для подготовки |
| Бюджет материально-технического снабжения | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. 5. Контроль раздела 1 расчетного задания. | [2] стр.68-69 [1] № 5.1 [1] № 5.2 | |
| Бюджет материально-технического снабжения | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.70-73 [1] № 5.3 [1] № 5.4, 5.5 | |
| Бюджет себестоимости произведенной и проданной продукции | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.74-77 [1] № 6.1, 6.2 [1] № 6.3 | |
| Бюджет себестоимости произведенной и проданной продукции | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.78-83 [1] № 6.4, 6.5 [1] № 6.6 | |
| Бюджет себестоимости произведенной и проданной продукции | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.84-89 [1] № 6.7 [1] № 6.8 |
| Но-мер занятия | Тема занятия | Содержание занятия | Источники для подготовки |
| Бюджет движения денежных средств | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.92-95 [1] № 7.1, 7.2 [1] № 7.3 | |
| Формирование прогнозного баланса. Корректировка бюджетных показателей | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. 5. Контроль раздела расчетного задания. | [2] стр.96-99 [1] № 8.1 [1] № 8.2 | |
| Контроль и анализ деятельности организации | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Опрос по теоретическому материалу. 3. Решение задач. 4. Выдача домашнего задания. | [2] стр.102-108 [1] № 9.1 [1] № 9.2 | |
| Контроль и анализ деятельности организации | 1. Контроль и анализ домашнего задания. 2. Решение задач. 3. Опрос по расчетному заданию. | [1] № 9.3 [1] стр.62 |
