Бюджет движения денежных средств (БДДС)– это бюджет движения денежных средств организации в наличной и безналичной форме, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности организации.
Используя для построения БДДС данные бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов, следует обратить внимание на то, что амортизация оборудования является неденежным видом расходов и в БДДС не включается.
Разработка БДДС начинается с определения источников поступлений денежных средств в бюджетном периоде. В расчетном задании источником поступлений денежных средств является выручка от продаж готовой продукции, величина которой определяется на основе информации, заданной в бюджете продаж о порядке погашения дебиторской задолженности и величины безнадежной к получению дебиторской задолженности.
Рекомендуется проводить расчеты поступления денежных средств в табл. 11.
Таблица 11
План погашения дебиторской задолженности
на первый квартал 20ХХ г., руб.
| Период отгрузки | Период оплаты | ||
| январь | февраль | март | |
| декабрь | |||
| январь | |||
| февраль | |||
| март | |||
| Итого поступлений | |||
| Итого за квартал |
Следующим этапом разработки БДДС является определение направлений расходования денежных средств на оплату: текущих операций, капитальных затрат и прочих расходов. В табл. 11 перечислены конкретные статьи, на которые расходуются денежные средства.
Одним из основных показателей БДДС является остаток (дефицит) денежных средств на конец каждого отчетного периода (Дк), который определяется по формуле
где Дн – остаток денежных средств на начало периода, руб.; Дп – поступление денежных средств за период, руб.; Ди – изъятие денежных средств за период, руб.
Бюджет движения денежных средств составляется по форме, приведенной в табл. 12.
Таблица 12
Бюджет движения денежных средств на I квартал 20ХХ года, руб.
| Показатель | Январь | Февраль | Март | Итого |
| Остаток на начало месяца | ||||
| Поступление денежных средств в течение месяца: | ||||
| - выручка от продажи продукции | ||||
| Итого поступлений денежных средств | ||||
| Итого денежных средств в наличии | ||||
| Расходование денежных средств: |
Продолжение табл.12
| Показатель | Январь | Февраль | Март | Итого |
| - оплата поставщикам материалов | ||||
| - выплата заработной платы | ||||
| - уплата отчислений на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве | ||||
| - оплата производственных расходов | ||||
| - оплата коммерческих расходов | ||||
| - оплата за приобретенное оборудование | ||||
| - выплата процентов по кредиту | ||||
| - выплата дивидендов | ||||
| Итого израсходовано денежных средств | ||||
| Остаток (дефицит) денежных средств |
