Разработка бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств (БДДС)– это бюджет движения денежных средств организации в наличной и безналичной форме, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности организации.

Используя для построения БДДС данные бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов, следует обратить внимание на то, что амортизация оборудования является неденежным видом расходов и в БДДС не включается.

Разработка БДДС начинается с определения источников поступлений денежных средств в бюджетном периоде. В расчетном задании источником поступлений денежных средств является выручка от продаж готовой продукции, величина которой определяется на основе информации, заданной в бюджете продаж о порядке погашения дебиторской задолженности и величины безнадежной к получению дебиторской задолженности.

Рекомендуется проводить расчеты поступления денежных средств в табл. 11.

Таблица 11

План погашения дебиторской задолженности

на первый квартал 20ХХ г., руб.

Следующим этапом разработки БДДС является определение направлений расходования денежных средств на оплату: текущих операций, капитальных затрат и прочих расходов. В табл. 11 перечислены конкретные статьи, на которые расходуются денежные средства.

Одним из основных показателей БДДС является остаток (дефицит) денежных средств на конец каждого отчетного периода (Дк), который определяется по формуле

где Дн – остаток денежных средств на начало периода, руб.; Дп – поступление денежных средств за период, руб.; Ди – изъятие денежных средств за период, руб.

Бюджет движения денежных средств составляется по форме, приведенной в табл. 12.

Таблица 12

Бюджет движения денежных средств на I квартал 20ХХ года, руб.

Продолжение табл.12