1. Напрями та роль бюджетного регулювання економічної системи держави.
2. Значення та шляхи удосконалення бюджетного контролю в Україні.
3. Поняття та моделі бюджетного федералізму.
4. Використання позитивного зарубіжного досвіду у розбудові державних фінансів України.
5. Проблеми оптимізації державних доходів.
6. Проблеми скорочення бюджетного дефіциту.
Рекомендована література: 34, с.139-155; 61, с.271-287; 62, с.158-214; 55, с.163-181.
| § | ТЕМА 7. ПОДАТКИ. ПОДАТКОВА СИСТЕМА |
Ключові слова: непрямі податки, податок, податкова система, податок на додану вартість, мито адвалерне, система оподаткування, валовий доход, валові витрати,загальнодержавні податки, місцеві податки, платник податку, одиниця оподаткування, податковий період, податкова пільга, податкова квота, прямі податки.
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 8–9
Питання для обговорення та опрацювання
Семінар 1
1. Соціально-економічна сутність і функції податків.
2. Характеристика елементів податку. Термінологія оподаткування.
3. Класифікація податків, принципи і методи оподаткування.
4. Економічна суть і порядок визначення і сплати окремих видів прямих податків.
5. Економічна сутність, платники, порядок обчислення і сплати непрямих податків.
Семінар 2
1. Характеристика податкової системи України.
2. Організаційна будова податкової системи України.
3. Основні принципи податкової політики України.
4. Сучасні податкові системи зарубіжних країн.
Проблемні питання
1. Становлення та розвиток податкової системи України.
2. Податкове регулювання розвитку малого підприємництва.
3. Податкова політика держави та її вплив на діяльність суб’єктів господарювання.
4. Податкове планування в умовах ринкової економіки.
5. Удосконалення податкового менеджменту в умовах ринкової економіки.
6. Податкова система України і проблеми її удосконалення в умовах ринкової економіки.
7. Сучасні податкові системи зарубіжних країн.
8. Проблеми удосконалення податкових відносин між державою і фізичними особами.
Тестові завдання
1. Податкова система – це:
а) система методів встановлення правового регламенту;
б) сукупність видів податків та методів управління ними;
в) сукупність правил, закріплених теоретичними та практичними знаннями про податки;
г) стратегічний напрям та тактична взаємодія учасників податкових відносин.
2. Податок – це:
а) економічна категорія, яка опосередковує процес перерозподілу власності переважно в грошовій формі;
б) сукупність норм та правил, що визначають повноваження тих, хто беруть участь у податкових правовідносинах;
в) економічна категорія, завдяки якій формується, розподіляється та використовується національний дохід;
г) грошовий еквівалент вартості.
3. Податкові надходження – це:
а) кошти, одержані від інших органів державної влади, органів влади Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування, інших держав або міжнародних організацій на безоплатній та безповоротній основі
б) головна ланка фінансової системи держави
в) передбачені податковими законами України загальнодержавні та місцеві податки, збори й інші обов’язкові платежі
4. Податкам властиві такі функції:
а) безеквівалентності, відсутності цільового використання;
б) примусового характеру, законодавчої регламентації;
в) фіскальна, регулююча;
г) однакового підходу до всіх платників, зміни форми власності.
5. Ставка оподаткування – це:
а) ставка, за якою обчислюються амортизаційні відрахування з метою визначення оподатковуваного прибутку;
б) одиниця виміру об’єкта оподаткування;
в) частка податку в доходах платника;
г) розмір податку на одиницю оподаткування.
6. Види ставок оподаткування в залежності від обсягів оподаткування:
а) універсальні, диференційовані;
б) тверді, процентні;
в) фіксовані, відносні;
г) розкладні, окладні.
7. Не є об’єктами оподаткування податком з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів:
а) автомобілі, призначені для перевезення не менше 10 осіб;
б) яхти і судна парусні з допоміжним двигуном або без нього;
в) машини і механізми для сільськогосподарських робіт;
г) сідельні тягачі.
8. Податкова служба – це:
а) діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків;
б) фіскальна монополія;
в) діяльність платників податків щодо наповнення бюджетів та фондів через дотримання податкової дисципліни;
г) сукупність державних органів управління, які організовують і контролюють надходження податкових і окремих видів неподаткових платежів.
9. База оподаткування – це:
а) економічний показник, який оподатковується;
б) розмір податку на одиницю оподаткування;
в) кількісний вимір об’єкта оподаткування;
г) одиниця виміру об’єкта оподаткування, яка використовується при визначенні ставки податку.
10. Податкове регулювання:
а) реалізується на основі використання системи заходів держави щодо зміни ставок податку, введення спеціальних податків, застосування системи податкових пільг і санкцій через особливі фінансові органи, за яких держава в умовах ринкової економіки стимулює розвиток тих галузей, що вона вважає пріоритетними, і обмежує розвиток інших галузей;
б) реалізується на основі використання податкової системи і системи спеціальних фінансових органів: податкової інспекції і податкової поліції;
в) є одним з методів у системі, що використовується в процесі планування для ув’язування цілей плану з ресурсами за допомогою програм;
г) є дотриманням пропорцій, раціональних структурних співвідношень в економіці, погодження розвитку галузей, сфер, регіонів.
Практичні завдання
Завдання 1. Знайдіть правильне значення терміну.
| № з/п | Визначення | Сутність поняття | |
| Валовий доход | А | загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами | |
| Акциз | Б | це податок на товари та інші предмети, які переміщуються через митний кордон України | |
| Валові витрати | В | це систематизований звід ставок мита, яким обкладаються товари та інші предмети, що ввозяться на митну територію України або вивозяться за межі цієї території | |
| Амортизація | Г | це одиниця виміру оподатковуваного об’єкта, стосовно якого визначаються нормативи і ставки обкладання. Встановлюються у твердих розмірах (у гривнях на одиницю обкладання) або у відсотках | |
| Єдиний митний тариф України | О | податки, що встановлюються місцевими органами влади і є джерелом наповнення місцевих бюджетів | |
| Загальнодержавні податки | Д | фізична або юридична особа, що безпосередньо вносить певний вид платежу в бюджет | |
| Місцеві податки | Е | податки, встановлювані центральними органами законодавчої влади і стягувані на всій території країни | |
| Мито, що стягується митницею | Є | прибуток або майно, стосовно якого обчислюються податки | |
| Мито комбіноване | Ж | термін, за який відбувається нарахування і сплата податку | |
| Мито специфічне | З | це мито, яке нараховується у встановленому грошовому розмірі на одиницю товарів та інших предметів, які обкладаються митом | |
| Мито адвалерне | И | часткове або повне звільнення об’єктів, платників тощо від оподаткування | |
| Об’єкт оподаткування | І | це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаваються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності |
Продовження завдання 1
| № з/п | Визначення | Сутність поняття | |
| Платник податку | К | є прибуток, який визначається шляхом зменшення суми скоригованого валового доходу звітного періоду на суму валових витрат платника податку та суму амортизаційних відрахувань | |
| Одиниця оподаткування | Л | це мито, яке поєднує ознаки адвалерного і специфічного мита | |
| Податковий період | М | питома вага податкових платежів у доходах платника (носія) податків | |
| Податкова пільга | Н | це мито, яке нараховується у відсотках до митної вартості товарів та інших предметів, які обкладаються митом | |
| Податкова квота | О | це взаємопов’язана сукупність податків, зборів, інших обов’язкових платежів у бюджет; внесків у державні цільові фонди, що стягуються у встановленому законом порядку | |
| Об’єктом оподаткування прибутку | П | основних засобів і нематеріальних активів – це поступове віднесення витрат на їх придбання, виготовлення або поліпшення, на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах норм амортизаційних відрахувань | |
| Система оподаткування | Р | непрямий податок, що стягується на внутрішньому ринку з виробника або виробника товару |
Завдання 2. Заповнити схему вказавши класифікаційні ознаки податків.
Питання для самопідготовки і самоконтролю
1. Розкрити сутність і призначення податків у економічній системі держави. Соціальне призначення податків.
2. Сутність прямих та непрямих податків, їх співвідношення в процесі забезпечення дохідності державного бюджету.
3. Митний тариф і державне мито. Сутність та значення.
4. Майнові та ресурсні платежі до бюджету.
5. Організація податкового менеджменту в Україні.
6. Спрощена система оподаткування малого бізнесу.
7. Порядок визначення і сплати місцевих податків і зборів.
Домашні завдання
Завдання 1. Опрацювавши Закон України «Про систему оподаткування» від 25 червня 1991 р. № 1251-ХІІ із змінами і доповненнями, законспектувати основні принципи організаційної будова податкової системи України, вказавши відповідну статтю даного закону.
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
Завдання 2. Опрацювавши Закон України «Про місцеві податки і збори» від 20 травня 1993 р. № 56-93 із змінами і доповненнями, законспектувати порядок визначення і сплати місцевих податків, вказавши відповідну статтю даного закону.
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
Завдання 3. Опрацювавши Закон України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 р. № 168/97-ВР із змінами і доповненнями, законспектувати порядок визначення і сплати податку на додану вартість, вказавши відповідну статтю даного закону.
_________
_________
_________
_________
_________
_________
_________
