Кафедра управління персоналом, економіки і підприємництва
РОБОЧИЙ ЗОШИТ
До практичних занять з дисципліни
«БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК»
студента _______________________________
Херсон – 2012
ТЕМА 2
ПРЕДМЕТ І МЕТОД БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
Завдання 1. Визначити розмір господарських засобів (активів) та джерел господарських засобів (пасивів) підприємства на підставі інвентаризаційних описів ТОВ “Вікторія” станом на 1 січня 2012 р. в таблиці 1.
Таблиця 1
Назви господарських засобів підприємства та джерел їх утворення
| № | Господарські засоби та джерела їх утворення | Сума, грн. | Сума, грн. | |
| Активи | Пасиви | |||
| 1 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Вартість земельної ділянки | 43000 | ||
| 2. | Права на об’єкти промислової власності | 4700 | ||
| 3. | Будівельні матеріали | 2200 | ||
| 4. | Статутний капітал | 201400 | ||
| 5. | Додатковий капітал | 27000 | ||
| 6. | Резервний капітал | 43000 | ||
| 7. | Будівлі | 21000 | ||
| 8. | Прибуток нерозподілений | 8400 | ||
| 9. | Витрати під урожай майбутніх років | 7420 | ||
| 10. | Цільове фінансування | 2850 | ||
| 11. | Каса | 320 | ||
| 12. | Споруди | 7430 | ||
| 13. | Довгострокові кредити банків в національній валюті | 17100 | ||
| 14. | Автомобілі вантажні | 14700 | ||
| 15. | Малоцінні та швидкозношувані предмети | 2800 | ||
| 16. | Поточні рахунки в національній валюті | 43200 | ||
| 17. | Мінеральні добрива | 7135 | ||
| 18. | Гербіциди | 2200 | ||
| 19. | Готова продукція сільськогосподарського призначення | 94300 |
Продовження табл. 1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 20. | Товари на складі | 1340 | ||
| 21. | Короткострокові кредити | 51000 | ||
| 22. | Заборгованість за постачальниками | 8400 | ||
| 23. | Багаторічні насадження | 13250 | ||
| 24. | Трактори | 74200 | ||
| 25. | Заборгованість товариства по податкам з бюджетом | 17000 | ||
| 26. | Заборгованість по страхуванню майна | 1700 | ||
| 27. | Сировина та покупні матеріали | 1790 | ||
| 28. | Поточний рахунок в іноземній валюті | 8200 | ||
| 29. | Паливо | 4060 | ||
| 30. | Заборгованість підприємства перед органами соціального страхування | 12340 | ||
| 31. | Молодняк тварин на відгодівлі | 21390 | ||
| 32. | Запасні частини | 4255 | ||
| 33. | Сіно | 1340 | ||
| 34. | Сінаж | 1840 | ||
| 35. | Силос | 2240 | ||
| 36. | Інші корми | 6430 | ||
| 37. | Заборгованість підприємства по оплаті праці | 2077 | ||
| 38. | Розрахунки по претензіях (заборгованість підприємству) | 1350 | ||
| 39. | Заборгованість підприємству від винних осіб | 177 | ||
| Всього: |
Завдання 2. Провести групування господарських засобів (активів) та джерел утворення (пасивів) товариства з обмеженою відповідальністю “Вікторія” на підставі інвентаризаційних описів станом на 1 січня 2012 р. в таблиці 2.
Таблиця 2
| № | Найменування господарських засобів та джерел їх утворення | Сума, грн. | Актив чи Пасив |
| 1 | 3 | 4 | |
| 1. | Вартість земельної ділянки | 32320 | |
| 2. | Статутний капітал | 240000 | |
| 3. | Права на знаки для товарів і послуг | 7430 | |
| 4. | Будівлі та споруди | 62000 | |
| 5. | Пайовий капітал | 44000 | |
| 6. | Заборгованість перед бюджетом | 10613 | |
| 7. | Вантажні автомобілі | 54590 | |
| 8. | Додатковий капітал | 60580 | |
| 9. | Заборгованість органам соціального страхування | 1890 | |
| 10. | Трактори | 123000 | |
| 11. | Резервний капітал | 44000 | |
| 12. | Заборгованість постачальникам | 8730 | |
| 13. | Комбайни | 73700 | |
| 14. | Прибуток нерозподілений | 41000 | |
| 15. | Заборгованість підприємства по оплаті праці працівникам та службовцям | 5400 | |
| 16. | Робоча худоба | 7920 | |
| 17. | Заборгованість по дивідендам | 1200 | |
| 18. | Багаторічні насадження | 7990 | |
| 19. | Прибуток, використаний в звітному періоді | 11550 | |
| 20. | Сіялки | 9240 | |
| 21. | Витрати під урожай майбутніх років | 55480 | |
| 22. | Заборгованість по авансам отриманим | 4900 | |
| 23. | Біопрепарати | 7320 | |
| 24. | Цільове фінансування | 44050 |
Продовження табл. 1
| 25. | Короткострокові позики | 46000 | |
| 26. | Капітальне будівництво | 33000 | |
| 27. | Гербіциди | 2780 | |
| 28. | Вугілля кам’яне | 1400 | |
| 29. | Малоцінні необоротні матеріальні активи | 720 | |
| 30. | Заборгованість вітчизняних покупців | 2000 | |
| 31. | Інвентарна тара | 1240 | |
| 32. | Каса в національній валюті | 270 | |
| 33. | Поточний рахунок в іноземній валюті | 4200 | |
| 34. | Будівельні матеріали | 2400 | |
| 35. | Заборгованість іноземних покупців | 8405 | |
| 36. | Поточний рахунок в національній валюті | 18900 | |
| 37. | Заборгованість підзвітних осіб | 75 | |
| 38. | Заборгованість інших дебіторів | 820 | |
| 39. | Грошові документи в національній валюті | 890 | |
| 40. | Готова продукція | 24560 | |
| 41. | Запасні частини | 890 | |
| 42. | Сировина та матеріали | 6280 | |
| 43. | Нафтопродукти | 4791 | |
| 44. | Заборгованість винних осіб по відшкодуванню збитків | 702 | |
| 45. | Прострочені позики в національній валюті | 8000 | |
| 46. | Насіння | 1700 | |
| 47. | Молодняк тварин на відгодівлі | 14900 |
Розв’язання завдання 2
Класифікація господарських засобів та
джерел їх формування
| Господарські засоби (активи) | Сума, грн. | Джерела їх формування (пасиви) | Сума, грн. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| І. Необоротні активи | І. Власні джерела | ||||||||
| 1. Нематеріальні активи | 1. Власний капітал | ||||||||
| 2.Незавершене будівництво | |||||||||
| 3.Основні засоби | |||||||||
| 2. Прибуток | |||||||||
| 3. Забезпечення наступних витрат та платежів | |||||||||
| 4.Інші необоротні активи | |||||||||
| ІІ. Оборотні активи | ІІ. Залучені джерела | ||||||||
| 1.Запаси (готова продукція, товари) | 1. Довгострокові зобов’язання | ||||||||
| 2. Поточні зобов’язання | |||||||||
| 2. Дебіторська заборгованість | |||||||||
| 3.Доходи майбутніх періодів | |||||||||
| 3. Грошові кошти | |||||||||
| 4. Витрати майбутніх періодів | |||||||||
| Всього: | Всього: | ||||||||
ТЕМА 3
Бухгалтерський баланс
Завдання 1.
Скласти баланс підприємства на 1 січня 2012 р. за встановленою формою. При складанні балансу по кожній статті активу та пасиву дати обґрунтування належності до відповідного розділу.
Вихідні дані. Підприємство мало такі залишки засобів на 01.01.2012р.:
| № Назва майна та джерел його утворення Сума, грн |
| 1. Основні засоби 1 470 |
| 2. Резерви майбутніх витрат і платежів 70 |
| 3. Розрахунки з дебіторами за товари та послуги 850 |
| 4. Нематеріальні активи 100 |
| 5. Розрахунки за нарахованими податками 30 |
| 6. Виробничі запаси 960 |
| 7. Короткострокові позики банку 1 000 |
| 8. Каса 1 |
| 9. Розрахунки з кредиторами за товари та послуги 390 |
| 10. Незавершене виробництво 110 |
| 11. Векселі видані 20 |
| 12. Поточні рахунки в національній валюті 130 |
| 13. Розрахунки з оплати праці 50 |
| 14. Малоцінні та швидкозношувані предмети 40 |
| 15. Поточні рахунки в іноземній валюті 20 |
| 16. Векселі одержані 60 |
| 17. Статутний капітал 1 876 |
| 18. Готова продукція 240 |
| 19. Зобов'язання з оренди 20 |
| 20. Нерозподілений прибуток 510 |
| 21. Розрахунки зі страхування 15 |
Виконання задачі оформити в таблиці такої форми:
БАЛАНС
На 1 січня 2012 р.
| Актив | Пасив | ||
| Найменування розділів | Сума | Найменування розділів | Сума |
| І. Необоротні активи | І. Власний капітал | ||
| ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
| ІІ. Оборотні активи | ІV. Поточні зобов’язання | ||
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | V. Доходи майбутніх періодів | ||
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Завдання 2. Визначити тип змін балансу в результаті наступних господарських операцій в таблиці.
Таблиця
| № | Зміст господарської операції | Сума | Тип операції | |
| 1. | Зараховані об’єкти до складу основних засобів | |||
| 2. | Оприбутковані на склад нафтопродукти | |||
| 3. | Перераховані з поточного рахунку в національній валюті постачальникам грошові кошти | |||
| 4. | Нарахована заробітна платня робітникам виробництва | |||
| 5. | Утримано прибутковий податок із заробітної платні | |||
| 6. | Витрачено паливо на виробництво | |||
| 7. | Видана з каси заробітна платня | |||
| 8. | Отримана в касу з розрахункового рахунку готівка | |||
| 9. | Погашена короткострокова позика з розрахункового рахунку | |||
| 10. | Зараховані грошові кошти від покупців на рахунок банку | |||
| 11. | Нарахована амортизація по об’єктам основного виробництва |
Тема 4.
Система рахунків бухгалтерського обліку,
Їх зміст і класифікація
Завдання 1. На підставі даних про стан господарських засобів та їх джерел в ТОВ “Вікторія” на 1 січня 2012 р. відкрити бухгалтерські рахунки синтетичного обліку, попередньо визначити суму господарських засобів та їх джерел.
Таблиця
Господарські засоби та джерела їх утворення на 1 січня 2012 р.
| Шифр синтет. рахунку | Найменування | Сума, грн. | Господарські засоби | Джерела їх утворення |
| Основні засоби | ||||
| Паливо | ||||
| Будівельні матеріали | ||||
| Запасні частини | ||||
| Матеріали с/г призначення | ||||
| Виробництво | ||||
| Каса в національній валюті | ||||
| Поточні рахунки в національній валюті | ||||
| Розрахунки з вітчизняними покупцями | ||||
| Розрахунки з підзвітними особами за виданою сумою на відрядження | ||||
| Розрахунки з іншими дебіторами | ||||
| Статутний капітал | ||||
| Знос основних засобів | ||||
| Короткострокові позики | ||||
| Розрахунки з вітчизняними постачальниками | ||||
| Розрахунки по податкам | ||||
| Розрахунки за страхуванням | ||||
| Розрахунки з іншими кредиторами | ||||
| Розрахунки по оплаті праці | ||||
| Всього: |
Завдання 2. На підставі наступних господарських операцій визначити обороти по дебету і кредиту рахунків та вивести кінцеве сальдо по кожному бухгалтерському рахунку наступним чином:
(примірник)
| 301 Каса | |
| Д | К |
| Сп = 320 грн. | |
| 3) Об = 16 грн. | 2) Об = 220 грн. |
| 13) Об = 420 грн. | 16) Об = 8100 грн. |
| 15) Об = 9143 грн. | |
| Ск = 1579 грн. |
(Сп – сальдо початкове; Ск – сальдо кінцеве; Оборот; 3),13),15),2),16) - № господарської операції із реєстраційного журналу (див. далі).
