Лабораторна робота
Використовуючи фінансову звітність підприємства здійснити: а) трендовий та структурний аналіз балансу підприємства (таблиця 1); б) розрахувати та дослідити динаміку показників (на початок та кінець періоду), що характеризують ліквідність балансу, фінансову стійкість, платоспроможність, рентабельність та ділову активність підприємства. Розрахунки оформити у вигляді таблиці 2. Зробити висновки.
Методика розрахунку показників наведена у таблиці 3
Необхідну інформацію (Баланс, Звіт про фінансові результати, Примітки до річної фінансової звітності) можна знайти на офіційному сайті Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України - http://smida.gov.ua. Завдання виконується кожним студентом окремо та оформляється як індивідуальна робота.
Таблиця 1
Порівняльний аналітичного балансу підприємства «_________»
| Найменування статей | На початок періоду | На кінець періоду | Зміна | ||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | процент пунктів | темпи росту, % | |
| I. Необоротні активи | |||||||
| Основні засоби і нематеріальні активи | |||||||
| Довгострокові фінансові інвестиції | |||||||
| Разом за розділом I | |||||||
| II Оборотні активи | |||||||
| Запаси Сума р ядків: 100+…+140 | |||||||
| Дебіторська заборгованість Сума рядків: 150+160+ 170+180+ 190+200+210 | |||||||
| Грошові кошти і їх еквіваленти Сума р ядків: 220+230+240 | |||||||
| Разом за розділом II | |||||||
| III Витрати майбутніх періодів | |||||||
| Баланс | |||||||
| I Власний капітал, ВК | |||||||
| Статутний капітал | |||||||
| Додатковий капітал | |||||||
| Резервний капітал | |||||||
| Нерозподілений прибуток | |||||||
| Разом за розділом I | |||||||
| II Забезпечення майбутніх витрат і платежів | |||||||
| III Довгострокові зобов'язання. |
Продовж.табл.1
| IV Поточні зобов'язання | |||||||
| Короткострокові кредити банку | |||||||
| Поточна заборгован. за довгостроковими зобов'язаннями | |||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||||||
| Поточні зобов'язання за розрахунками Сума рядків 540+550+ 560+570+580+590+600 | |||||||
| Разом за розділом IV | |||||||
| V Доходи майбутніх періодів | |||||||
| Баланс |
Таблиця 2
Аналіз фінансових показників підприємства «___________»
| Назва показника | Розрахунок значення на початок року | Розрахунок значення на початок року | Нормативне значення |
| 1. Аналіз майнового стану підприємства | |||
| Коефіцієнт зносу основних засобів | |||
| Коефіцієнт оновлення | |||
| Коефіцієнт вибуття | |||
| 2. Аналіз ліквідності підприємства | |||
| Коефіцієнт покриття | |||
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | |||
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | |||
| Чистий оборотний капітал (тис.грн.) | |||
| 3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства | |||
| Коефіцієнт платоспроможності (автономії) | |||
| Коефіцієнт фінансування | |||
| Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | |||
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу | |||
| 4. Аналіз ділової активності підприємства | |||
| Коефіцієнт оборотності активів | |||
| Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості |
Продовж.табл.2
| Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | |||
| Строк погашення дебіторської заборгованості (днів) | |||
| Строк погашення кредиторської заборгованості (днів) | |||
| Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів | |||
| Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) | |||
| Коефіцієнт оборотності власного капіталу | |||
| 5. Аналіз рентабельності підприємства | |||
| Коефіцієнт рентабельності активів | |||
| Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | |||
| Коефіцієнт рентабельності діяльності | |||
| Коефіцієнт рентабельності продукції | |||
| 6. Аналіз прибутковості | |||
| Коефіцієнт прибутковості акцій | |||
| Коефіцієнт дивідендного доходу | |||
| Коефіцієнт виплати дивідендів |
Таблиця 3
| Розрахунок фінансових показників (коефіцієнтів) | |||
| № п/п | Показник | Норм. знач. | Формула розрахунку |
| 1. Аналіз майнового стану підприємства. | |||
| 1.1 | Коефіцієнт зносу основних засобів | зменш. | ф.1 р.032/ф.1 р.031 |
| 1.2 | Коефіцієнт оновлення | збільш. | ф.5р.260(гр.5)/ф.1р.031(гр.4) |
| 1.3 | Коефіцієнт вибуття | менш.ніж к-т 1.2 | ф.5р.260(гр.8)/ф.1р.031(гр.3) |
| 2. Аналіз ліквідності підприємства. | |||
| 2.1 | Коефіцієнт покриття | >1 | ф.1 р.260/ ф.1р.620 |
| 2.2 | Коефіцієнт швидкої ліквідності | 0,6-0,8 | ф.1(р.260-Σ(р.100-140))/ ф.1р.620 |
| 2.3 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | >0,збільш. | ф.1(р.220+230+240)/ ф.1р.620 |
| 2.4 | Чистий оборотний капітал (тис.грн.) | >0,збільш. | ф.1 (р.260 - р.620) |
| 3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства. | |||
| 3.1 | Коефіцієнт платоспроможності (автономії) | >0,5 | ф.1р.380/ ф.1р.640 |
| 3.2 | Коефіцієнт фінансування | <1,зменш. | ф.1(р.430+480+620+630)/ф.1р.380 |
| 3.3 | Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | >0,1 | ф.1 (р.260 - р.620)/ф.1р.620 |
| 3.4 | Коефіцієнт маневреності власного капіталу | >0, збільш. | ф.1 (р.260 - р.620)/ф.1р.380 |
| 4. Аналіз ділової активності підприємства. | |||
| 4.1 | Коефіцієнт оборотності активів | збільш. | ф.2р.035/ ф.1(р.280(гр.3)+р.280(гр.4))/2 |
| 4.2 | Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості | збільш. | ф.2р.035/ ф.1(Σ(р.520-р.600)гр.3+ +Σ(р.520-р.600)гр.4)/2 |
| 4.3 | Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості | збільш. | ф.2р.035/ ф.1(Σ(р.150-р.210)гр.3+ +Σ(р.150-р.210)гр.4)/2 |
| 4.4 | Строк погашення дебіторської заборгованості (днів) | зменш. | трив.періоду/ к-т 4.3 |
| 4.5 | Строк погашення кредиторської заборгованості (днів) | зменш. | трив.періоду/ к-т 4.2 |
| 4.6 | Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів | збільш. | ф.2р.040/ ф.1(Σ(р.100-р.140)гр.3+ +Σ(р.100-р.140)гр.4)/2 |
| 4.7 | Коефіцієнт оборотності основних засобів (фондовіддача) | збільш. | ф.2р.035/ ф.1(р.031(гр.3)+ +(р.031(гр.4))/2 |
| 4.8 | Коефіцієнт оборотності власного капіталу | збільш. | ф.2р.035/ ф.1(р.380(гр.3)+ +(р.380(гр.4))/2 |
| 5. Аналіз рентабельності підприємства. | |||
| 5.1 | Коефіцієнт рентабельності активів | >0, збільш. | ф.2р.220 або р.225/ ф.1(р.280(гр.3)+р.280(гр.4))/2 |
| 5.2 | Коефіцієнт рентабельності власного капіталу | >0, збільш. | ф.2р.220 або р.225/ ф.1(р.380(гр.3)+р.380(гр.4))/2 |
| 5.3 | Коефіцієнт рентабельності діяльності | >0, збільш. | ф.2р.220 або р.225/ ф.2 р.035 |
| 5.4 | Коефіцієнт рентабельності продукції | >0, збільш. | ф.2 (р.050 або 055)/ ф.2 (р.040) |
| 6. Аналіз прибутковості. | |||
| 6.1 | Коефіцієнт прибутковості акцій | - | ф.2р.320/рин.вартість 1 акції |
| 6.2 | Коефіцієнт дивідендного доходу | - | ф.2р.340/рин.вартість 1 акції |
| 6.3 | Коефіцієнт виплати дивідендів | - | ф.2р.340/ ф.2 р.320 |
