Рыночная система хозяйствования обладает механизмов естественного отсева нерентабельно работающих предприятий в виде механизма несостоятельности и банкротства. Институт несостоятельности и банкротства как неотъемлемый атрибут рынка позволяет решить две задачи. Во – первых, защитить интересы каждого кредитора от неправомерных действий должника и других кредиторов, обеспечив сохранность имущества и его справедливое распределение среди кредиторов.
Первостепенная цель управление предприятием – выживание и если предприятие достигло этого состояния на значительном временном отрезке, оно ставит другие задачи. Рост прибыльности, завоевание рынка. Но оно должно всегда помнить о том, чтобы не приблизиться к пограничной черте – кризисному состоянию и банкротству. Банкротство – краткая форма кризисного состояния, когда предприятие не в состояние погасить задолженность, восстановить платёжеспособность как за счёт собственных источников дохода, так и за счёт заёмных средств.
Кризисная ситуация – это особая ситуация, которая характеризуется повышенным риском банкротства, слабой конкурентной позицией, слабой неустойчивостью предприятия.
Дать оценку кризисного состояния предприятия – это прежде всего ответить на вопросы, наличествует или отсутствует кризисная ситуации на предприятии, какова глубина кризиса, исходя из количественных характеристик его деятельности и самое главное, - изменить тип управления.
За период рыночных преобразований в нашей стране издано три закона о несостоятельности, банкротстве: это законы 1992, 1998 и 2002 гг.
Идеология, заложенная в законодательной базе, может базироваться на двух предпосылках и особенно закон может иметь продолжниковскую либо прокредиторскую направленность.
В первом случае закон отстаивает интересы предприятия – должника, во втором случае – интересы предприятия - кредитора.
Закон определяет банкротство как неспособность удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнять обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства или обязанности не исполнены должником в течении трёх месяцев с момента наступления даты их исполнения.
Что касается физического лица, то сумма его обязательств должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества.
Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 000 руб., а к должнику – гражданину – не менее 1000 руб.
Помимо реального банкротства существует ещё:
- умышленное банкротство, когда собственником или руководителем предприятию преднамеренно наносится ущерб. В личных интересах или интересах иных лиц;
- фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности в целях введения в заблуждения кредиторов для получения от них рассрочки ли отсрочки причитающихся кредитором платежей или скидки с долгов.
В случае положительного решения к предприятию – банкроту могут быть применены два вида процедур:
- реорганизация – с целью вывести предприятие из кризисного состояния;
- ликвидация – раздел имущества предприятия – должника между кредиторами и погашений претензий кредиторов.
Реорганизация – предполагает принятие ряда мер.
1. Наблюдение.В течении периода наблюдения проводятся мероприятия, направленные на выявление экономического состояния должника и способов решения его дальнейшей судьбы. При этом руководство предприятия не отстраняется от своих обязанностей. Временно управляющий изучает и выявляет количеству и состояние активов должника, наличие и характер дебиторской задолженности, перспективность деятельности предприятия должника, состав имущества должника, находящегося у третьих лиц.
2. Финансовое оздоровление применяется к должнику в целях восстановления платёжеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашении задолженности.
3. Внешнее управление является третьим шагом в мерах реорганизационных процедур. Основная задача внешнего управляющего – разработать план внешнего управления по выводу предприятия из кризисного состояния и по возможности реализовать его. Законом предусмотрен и срок для этого- 12 месяцев.
4. Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, объявленному банкротом, в целях соразмерного удовлетворение требования кредиторов.
Среди процедур банкротства только конкурсное производство связано с разделением конкурсной массы среди кредиторов, и таким образом, прекращением деятельности предприятия; что же касается остальных процедур – наблюдения, внешнего управления, то их основная цель – вывести предприятие из кризисного состояния, т.е. осуществить антикризисное управление.
Антикризисное управление предприятием может осуществляться как на стадии наблюдения так и на стадии внешнего управления. При этом можно выделить стратегические и срочные меры.
К срочным мерам можно отнести:
- смену руководства предприятия;
- установление жёсткого контроля затрат;
- изменение культуры производства включая психологическую переориентацию персонала, переподготовку кадров;
- закрытие нерентабельных производств;
- продажу части имущества.
Стратегические меры – это пути выхода из экономического кризиса, непосредственно связанные с устранением причин, способствующих его возникновению.
Ликвидация - это осуществление мер по прекращению деятельности предприятия на основании решения собрания акционеров, арбитражного суда, банкротства, реорганизации.
Мониторинг управления банкротством предприятия представляет собой сформулированную на макроуровне систему сбора данных и расчёта показателей о состоянии предприятий позволяющих диагностировать возникновение банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений и на этой основе принимать рациональные управленческие решения.
Существует ряд внешних признаков будущего благополучия предприятия:
- отрицательная реакция партнёров по бизнесу, кредиторов, банков;
- частая реогарнизация как самого предприятия, так и его подразделений.;
- частая и необоснованная смена поставщиков предприятия;
- отмена и изъятие лицензий;
- изменение в структуре баланса;
- резкое изменение материальных запасов;
- обесценение акций предприятий;
Стратегия финансового оздоровления включает с одной стороны, определение путей решения проблемы накопившейся задолженности, а с другой – определение путей дальнейшего развития предприятий. Анализу должны быть подвергнуты основные блоки функционирования предприятия: основные фонды предприятия, их состав, структура; материальные запасы, незавершённое производство; нематериальные активы предприятия; кадровый состав предприятия; долгосрочные и краткосрочные вложения; дебиторы и кредиторы предприятия должника, источники целевого финансирования; сеть товародвижения предприятие – должника; система управление предприятием.
В качестве основы такой системы может быть принят анализ возможностей, ресурсов и рисков, так называемый SWOT – анализ.
SWOT – анализ- один из первых этапов стратегического планирования.
На первом этапе SWOT – анализа глубоко изучаются силы – конкурентные преимущества предприятия в области: цен товаров, прогрессивности технологий, квалификации кадров и др.
На втором этапе изучаются слабости предприятия. Они определяются по изученным на первом этапе конкурентным преимущества предприятия.
На третьем этапе изучаются факторы макро среды предприятия для прогнозирования стратегических и тактических угроз предприятию и своевременного предотвращения убытков от них.
На четвёртом этапе изучаются стратегические и тактические возможности предприятия.
На пятом этапе силы согласуются с возможностями для формирования проекта отдельных разделов стратегии предприятия.
В качестве основных разделов плана финансового оздоровления предприятия могут быть следующие:
1. Общая характеристика предприятия:
- название предприятия и прочие формальные признаки;
- основные подразделения предприятия, филиалы, дочерние предприятия;
- загрузка мощности предприятия;
- валовая выручка;
- себестоимость;
- численность работающих;
- факторы приведшие к неплатёжеспособности предприятия.
2. План чрезвычайных мероприятий по преодолению неплатёжеспособности предприятия.
2.1. Организационные мероприятия: продажа активов, смена руководства, переподготовка кадров, предварительное решение проблем задолженности.
2.2. Ожидаемые расходы и доходы, связанные с реализацией чрезвычайных мер, источники покрытия расходов.
3. Стратегия финансового оздоровления:
- основное направление деятельности предприятия;
- характеристика планируемых продуктов и услуг предприятия;
- описание рынка;
- основные внешние и внутренние факторы успеха и методы их использования;
- наличие у предприятия всех необходимых формальных прав и привилегий для производства данных продуктов и услуг.
4. План работ со сроками и затратами по месяцам с ответственными за исполнение перечнем участником.
5. План финансирования. Отдельно должны быть указаны резервные источники средств.
6. Расчёт ожидаемой эффективности.
