Управление кризисным состоянием предприятия

Рыночная система хозяйствования обладает механизмов естественного отсева нерентабельно работающих предприятий в виде механизма несостоятельности и банкротства. Институт несостоятельности и банкротства как неотъемлемый атрибут рынка позволяет решить две задачи. Во – первых, защитить интересы каждого кредитора от неправомерных действий должника и других кредиторов, обеспечив сохранность имущества и его справедливое распределение среди кредиторов.

Первостепенная цель управление предприятием – выживание и если предприятие достигло этого состояния на значительном временном отрезке, оно ставит другие задачи. Рост прибыльности, завоевание рынка. Но оно должно всегда помнить о том, чтобы не приблизиться к пограничной черте – кризисному состоянию и банкротству. Банкротство – краткая форма кризисного состояния, когда предприятие не в состояние погасить задолженность, восстановить платёжеспособность как за счёт собственных источников дохода, так и за счёт заёмных средств.

Кризисная ситуация – это особая ситуация, которая характеризуется повышенным риском банкротства, слабой конкурентной позицией, слабой неустойчивостью предприятия.

Дать оценку кризисного состояния предприятия – это прежде всего ответить на вопросы, наличествует или отсутствует кризисная ситуации на предприятии, какова глубина кризиса, исходя из количественных характеристик его деятельности и самое главное, - изменить тип управления.

За период рыночных преобразований в нашей стране издано три закона о несостоятельности, банкротстве: это законы 1992, 1998 и 2002 гг.

Идеология, заложенная в законодательной базе, может базироваться на двух предпосылках и особенно закон может иметь продолжниковскую либо прокредиторскую направленность.

В первом случае закон отстаивает интересы предприятия – должника, во втором случае – интересы предприятия - кредитора.

Закон определяет банкротство как неспособность удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнять обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства или обязанности не исполнены должником в течении трёх месяцев с момента наступления даты их исполнения.

Что касается физического лица, то сумма его обязательств должна превышать стоимость принадлежащего ему имущества.

Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 000 руб., а к должнику – гражданину – не менее 1000 руб.

Помимо реального банкротства существует ещё:

- умышленное банкротство, когда собственником или руководителем предприятию преднамеренно наносится ущерб. В личных интересах или интересах иных лиц;

- фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности в целях введения в заблуждения кредиторов для получения от них рассрочки ли отсрочки причитающихся кредитором платежей или скидки с долгов.

В случае положительного решения к предприятию – банкроту могут быть применены два вида процедур:

- реорганизация – с целью вывести предприятие из кризисного состояния;

- ликвидация – раздел имущества предприятия – должника между кредиторами и погашений претензий кредиторов.

Реорганизация – предполагает принятие ряда мер.

1. Наблюдение.В течении периода наблюдения проводятся мероприятия, направленные на выявление экономического состояния должника и способов решения его дальнейшей судьбы. При этом руководство предприятия не отстраняется от своих обязанностей. Временно управляющий изучает и выявляет количеству и состояние активов должника, наличие и характер дебиторской задолженности, перспективность деятельности предприятия должника, состав имущества должника, находящегося у третьих лиц.

2. Финансовое оздоровление применяется к должнику в целях восстановления платёжеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашении задолженности.

3. Внешнее управление является третьим шагом в мерах реорганизационных процедур. Основная задача внешнего управляющего – разработать план внешнего управления по выводу предприятия из кризисного состояния и по возможности реализовать его. Законом предусмотрен и срок для этого- 12 месяцев.

4. Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, объявленному банкротом, в целях соразмерного удовлетворение требования кредиторов.

Среди процедур банкротства только конкурсное производство связано с разделением конкурсной массы среди кредиторов, и таким образом, прекращением деятельности предприятия; что же касается остальных процедур – наблюдения, внешнего управления, то их основная цель – вывести предприятие из кризисного состояния, т.е. осуществить антикризисное управление.

Антикризисное управление предприятием может осуществляться как на стадии наблюдения так и на стадии внешнего управления. При этом можно выделить стратегические и срочные меры.

К срочным мерам можно отнести:

- смену руководства предприятия;

- установление жёсткого контроля затрат;

- изменение культуры производства включая психологическую переориентацию персонала, переподготовку кадров;

- закрытие нерентабельных производств;

- продажу части имущества.

Стратегические меры – это пути выхода из экономического кризиса, непосредственно связанные с устранением причин, способствующих его возникновению.

Ликвидация - это осуществление мер по прекращению деятельности предприятия на основании решения собрания акционеров, арбитражного суда, банкротства, реорганизации.

Мониторинг управления банкротством предприятия представляет собой сформулированную на макроуровне систему сбора данных и расчёта показателей о состоянии предприятий позволяющих диагностировать возникновение банкротства, отслеживать тенденции и динамику происходящих изменений и на этой основе принимать рациональные управленческие решения.

Существует ряд внешних признаков будущего благополучия предприятия:

- отрицательная реакция партнёров по бизнесу, кредиторов, банков;

- частая реогарнизация как самого предприятия, так и его подразделений.;

- частая и необоснованная смена поставщиков предприятия;

- отмена и изъятие лицензий;

- изменение в структуре баланса;

- резкое изменение материальных запасов;

- обесценение акций предприятий;

Стратегия финансового оздоровления включает с одной стороны, определение путей решения проблемы накопившейся задолженности, а с другой – определение путей дальнейшего развития предприятий. Анализу должны быть подвергнуты основные блоки функционирования предприятия: основные фонды предприятия, их состав, структура; материальные запасы, незавершённое производство; нематериальные активы предприятия; кадровый состав предприятия; долгосрочные и краткосрочные вложения; дебиторы и кредиторы предприятия должника, источники целевого финансирования; сеть товародвижения предприятие – должника; система управление предприятием.

В качестве основы такой системы может быть принят анализ возможностей, ресурсов и рисков, так называемый SWOT – анализ.

SWOT – анализ- один из первых этапов стратегического планирования.

На первом этапе SWOT – анализа глубоко изучаются силы – конкурентные преимущества предприятия в области: цен товаров, прогрессивности технологий, квалификации кадров и др.

На втором этапе изучаются слабости предприятия. Они определяются по изученным на первом этапе конкурентным преимущества предприятия.

На третьем этапе изучаются факторы макро среды предприятия для прогнозирования стратегических и тактических угроз предприятию и своевременного предотвращения убытков от них.

На четвёртом этапе изучаются стратегические и тактические возможности предприятия.

На пятом этапе силы согласуются с возможностями для формирования проекта отдельных разделов стратегии предприятия.

В качестве основных разделов плана финансового оздоровления предприятия могут быть следующие:

1. Общая характеристика предприятия:

- название предприятия и прочие формальные признаки;

- основные подразделения предприятия, филиалы, дочерние предприятия;

- загрузка мощности предприятия;

- валовая выручка;

- себестоимость;

- численность работающих;

- факторы приведшие к неплатёжеспособности предприятия.

2. План чрезвычайных мероприятий по преодолению неплатёжеспособности предприятия.

2.1. Организационные мероприятия: продажа активов, смена руководства, переподготовка кадров, предварительное решение проблем задолженности.

2.2. Ожидаемые расходы и доходы, связанные с реализацией чрезвычайных мер, источники покрытия расходов.

3. Стратегия финансового оздоровления:

- основное направление деятельности предприятия;

- характеристика планируемых продуктов и услуг предприятия;

- описание рынка;

- основные внешние и внутренние факторы успеха и методы их использования;

- наличие у предприятия всех необходимых формальных прав и привилегий для производства данных продуктов и услуг.

4. План работ со сроками и затратами по месяцам с ответственными за исполнение перечнем участником.

5. План финансирования. Отдельно должны быть указаны резервные источники средств.

6. Расчёт ожидаемой эффективности.