Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, во что вложен капитал, и какой доход они ему приносят.
В процессе анализа баланса предприятия, в первую очередь изучим изменения в их составе и структуре.
Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе данных бухгалтерского баланса ООО «Модус» (ПРИЛОЖЕНИЕ 1), данные приведены в таблице 1[2] и наглядно представлены на рисунке 2. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.
Рисунок 2 - Структура баланса ООО «Модус»
Просмотрев рис. 2, можно сделать вывод, что большая часть структуры валюты баланса приходится на оборотные активы и собственный капитал предприятия. Наименьшую же долю занимают долгосрочные обязательства.
Таблица 1 - Сравнительный аналитический баланс
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс.руб. | Относительные величины, % | |||||
| 2008 г. | 2009 г. | изменение (+; -) | 2008 г. | 2009 г. | изменение (+; -) | в % к изме-нению итога балан-са | |
| І. Внеоборотные активы 1.1. Основные средства | 27,9 | 30,4 | 2,5 | 141,6 | |||
| 1.2. Прочие внеоборотные активы | -2861 | 12,6 | 9,7 | -2,9 | -123,5 | ||
| ИТОГО по разделу І | 40,6 | 40,1 | -0,5 | 18,1 | |||
| ІІ. Оборотные активы 2.1. Запасы | 36,5 | 37,6 | 0,1 | 85,4 | |||
| 2.2. Дебиторская задол- женность (платежи после 12 месяцев) | 0,3 | 0,4 | 0,1 | 4,9 | |||
| 2.3. Дебиторская задол-женность (платежи до 12 месяцев) | 20,8 | 20,6 | -0,2 | ||||
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | -380 | 0,8 | 0,4 | -0,4 | -16,4 | ||
| 2.5. Денежные средства | -47 | 0,9 | 0,8 | -0,1 | -2 | ||
| ИТОГО по разделу ІІ | 59,4 | 59,8 | 0,4 | 81,9 | |||
| Наиболее ликвидные активы | -427 | 1,6 | 1,2 | -0,4 | -18,4 | ||
| Стоимость имущества | |||||||
| ІІІ. Капитал и резервы 3.1. Уставный капитал | 23,7 | 23,2 | -0,5 | ||||
| 3.2. Добавочный и резервный капитал | 28,2 | 0,2 | 34,5 | ||||
| 3.3. Нераспределенная прибыль | 11,7 | 12,4 | 0,7 | ||||
| ИТОГО по разделу ІІІ | 63,6 | 63,9 | 0,3 | 79,6 | |||
| ІV. Долгосрочные обязательства | -249 | 2,5 | 2,2 | -0,3 | -10,7 | ||
| V. Краткосрочные обязательства 5.1. Заемные средства | -7421 | 25,8 | 18,4 | -7,4 | -320,2 | ||
| 5.2. Кредиторская задолженность | 8,1 | 15,5 | 7,4 | ||||
| ИТОГО по разделу V | 33,9 | 33,9 | 31,2 | ||||
| ИТОГ баланса | |||||||
| Рабочий капитал | 25,4 | 25,9 | 0,5 | 50,7 | |||
| Величина собственных средств в обороте | 22,9 | 23,8 | 0,9 | 61,4 |
Как мы видим из данных таблицы, за анализируемый период активы организации выросли на 2317 тыс. руб. или на 2,2%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов - на 420 тыс. руб. или на 18,1% и прироста оборотных активов - на 1897 тыс. руб. или на 81,9%. Иначе говоря, за анализируемый период в оборотные средства было вложено более чем в 4 раза больше средств, чем основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 1978 тыс. руб., а денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, наоборот, уменьшились на 427 тыс. руб.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили почти 60%, их доля незначительно (0,4) увеличилась в течении анализируемого периода.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась на 0,1%. Доля собственных средств в обороте возросла на 0,9%, что также положительно характеризует деятельность организации.
Структура заемных средств в течении анализируемого периода потерпела ряд изменений. Так, произошло уменьшение долгосрочных обязательств предприятия на 249 тыс. руб. или 0,3% по сравнению с 2008 г, что является положительным моментом. В 2009 г. увеличилась доля кредиторской задолженности поставщикам и другим, ее рост составил 8143 тыс. руб., и если мы исследуем баланс по статьям, то увидим, что рост задолженности наблюдался по всем позициям кредиторских расчетов, кроме задолженности перед персоналом организации. Но обратив внимание на актив баланса, где произошло увеличение по статье «готовая продукция», можно предположить, что рост кредиторской задолженности поставщикам объясняется этим фактом.
