Управление прибылью – важная составная часть банковского менеджмента, цель которого заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.
Управление прибылью банка – это сложный процесс, который осуществляется через систему элементов (блоков) управления, тесно связанных между собой.
Выделяют следующие основные блоки управления прибылью банка:
1) определение подразделений, участвующих в процессе управления прибылью;
2) планирование доходов, расходов и прибыли банка, применение способов оценки прибыльности банковской деятельности;
3) определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).
Управление прибылью банка осуществляется на различных уровнях:
- на уровне банка в целом (высший уровень);
- на уровне отдельных направлений деятельности, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).
В управлении прибылью банка участвуют различные подразделения:
- функциональные подразделения (отделы, которые прямо участвуют в проведении активных и пассивных операций банка). В их функции входит: управление прибылью на основе оценки и анализа рентабельности банковских продуктов и отдельных сделок.
- казначейства и сводные управления. Основной функцией которых является создание плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом, разработка рекомендаций по величине достаточности процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям.
- бухгалтерские (обеспечивают аналитические службы, казначейства и функциональные подразделения необходимой информацией).
- служба внутреннего контроля (основной функцией которой является внутренний контроль за правильностью формирования и использования прибыли).
Как система управления прибылью включает:
1) структурный анализ доходов и расходов банка;
2) система финансовых коэффициентов;
3) факторный анализ прибыли банка;
4) методы текущего регулирования прибыли.
В управлении прибылью банка важное значение имеет управление рентабельностью. При этом, модель формирования и использования прибыли складывается следующим образом:
Доходы от активных операций + доходы от пассивных операций – расходы операционные – прочие расходы = прибыль (чистый доход).
При формировании прибыли банка особое значение имеют пассивные и активные операции.
Пассивные операции – операции по мобилизации средств, а именно: привлечение кредитов, вкладов, получение кредитов от других банков, эмиссия собственных ценных бумаг.
Активные – операции по размещению средств. В результате таких операций банки получают дебетовые %.
Механизм формирования прибыли предполагает деление доходов от активных операций на: операционные и прочие (не операционные).
Операционные доходы – процентные доходы, получаемые банком проценты за выданные кредиты и займы, депозиты и т.д.; не процентные доходы – получаемые банком от валютно-обменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц.
Прочие доходы включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценке ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценке средств в иностранной валюте, доходы связанные с реализацией имущества, списанием кредиторской задолженности и т.п.
При осуществлении анализа прибыльности банка, все доходы могут классифицироваться на: стабильные и нестабильные.
В практике выделяет следующие виды расходов, которые непосредственно влияют на величину прибыли: процентные, комиссионные, прочие расходы.
К процентным расходам относятся: плата банком за привлеченные кредиты от других банков и проценты уплаченные по вкладам как юридических, так и физических лиц.
Комиссионные расходы (не%) связаны с платой за кассовые, расчетные и другие операции, за инкассацию и полученные гарантии
Прочие расходы включают в себя: расходы по переоценке валют и ценных бумаг на содержание аппарата управления, штрафы и т.п.
