Джерела їх формування. Характеристика процесу обертання

Види фінансових коштів:

ü Статутний – це сума копіталу яка необхідна для того, щоб підприємство розпочало свою діяльність

ü Доходи від діяльності підприємства

ü Амортизаційні відрахування

ü Банківські кредити – використовують через недостатність власних коштів.

ü Державні субсидії – це фінансова допомога в грошовій або натуральній формі за рахунок коштів державних або місцевих бюджетів. Оборотні кошти та інвестиції (капітальні):

Обор отні кошти – це кошти авансовані в предмети праці, разом із залишками грошей на банківському рахунку.

За бухгалтерським. Облік. Оборотні кошти – це грошові кошти необмежені у використані атакож інші активи призначені для реалізації або споживання протягом операційного циклу, або 12міс. від дати балансу.

Оборотні кошти поділяються на:

1. Оборотні кошти у свері виробництва (оборотні фонди).

2. Оборотні кошти у свері обігу (фонду обігу)

А також їх ще поділяють на нормовані та ненормовані.

Оборотніми виробничими фондами підприємства являються такі засоби виробництва які знаходячись в процесі праці повністю використовуються в кожному виробничому циклі і повністю переносять в цьомуж циклі свою вартість на вартість готової продукції (сировина паливо)…

Господарська діяльність підприємства не обмежується не тільки виробництвом продукції вони повині реалізувати вироблену продукцію і на отриману виручку придбати нові предмети праці, що продовжит виробничий процес, тому від оборотніх виробничих фондів які використовуються у виробництві необхідно відрізняти фонди обігу, що обслуговують проведення постачальницько-збутової діяльності.

Фонди обігу складаються з готової до реалізації відвантажених товарів, дебіторської заборгованості і грошових засобів необхідних для закупки сировини матеріалів палева, виплати зарплати.

Склад оборотніх коштів: Оборотні кошти грунтують за чотирма ознаками:

1. Виробничі запаси

1) Сировина та основні матеріали

2) Допоміжні матеріали

3) Паливо електро енергія

4) Мало ціні та швидко зношувальні предмети

2. Витрати на незавершену продукцію

5) Незавершене виробництво та напів фабрикати власного виробництва

6) Витрати майбутніх періодів

3. Готова продукція

7) Продукція на складі

8) Відвантажена продукція

4. Грошові запаси і розрахунки

9) Грошові кошти

10) Дебіторська заборгованість та інші розрахунки

До нормованих оборотніх засобів відносять: групи 1 – 2 і група 3 тільки 7.

До ненормованих оборотніх засобів відносять: групу 3 тільки 8 і грура 4.

Відповідно до стандартів бухгалтерського обігу оборотні активи які перебувають у свері виробництва та залишки готової продукції на складі об’єднані в єдину категорію яка називається запасами.

Запаси – це активи які:

1) Утримуються для використання підчас виробництва продукції виконання робіт надання послуг, а також управління підприємством.

2) Перебувають у процесі виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва

3) Утримуються для подальшого продажу за умов звичайної діяльності підприємства.

Структура оборотніх коштів підприємства – це співідношеня між вартістю окремих елементів оборотніх коштів та їх загальної вартості виражених у відсотках.

Характерною ознакою оборотніх кохтів є постійний рух їх вартості, перехід від однієї форми до іншої не завжди на підприємстві присутні всі елементи оборотніх коштів.

Оборот капіталу – авансованого оборотні активи відбувається протягом операційного циклу.

Операційний цикел (виробничо комерційний)- це середній проміжок часу між придбаням (їх оплатою) ресурсів для виробництва кінцевою реалізацією виготовленої з них продукції. За грошові кошти. Тобто це є період на який авансуються оборотній капітал. Час обороту оборотнього капіталу= сумі часу виробництва протягом якого капітал залишається зав’язаний у свері виробництва і часу обігу протягом якого капітал перебуває у свері обігу.