Норм.база: НК; ГК; КОАП; УК; ФЗ «О БУ» №402-ФЗ; ФЗ «О АД» №307-ФЗ; Кодекс этики; ФЗ «О применения ККТ при осущ-нии наличных ден.расчетов и (или) расчетов с исп-нием платежных карт»; Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ; ПБУ 1/2008; ПБУ 4/99; ПБУ 9/99; ПБУ 10/99; ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в БУ и БО» и др.ПБУ; Метод.указания по инвен-ции им-ва и финанс.обязательств; План счетов.
Документооборот: ПКО, РКО, объявление на взнос наличными, карточка депонированных сумм, журнал регистрации ПКО и РКО, кассовая книга, акт инвентаризации наличных денеж. средств, бух справка, карточки счета 50, ОСВ, анализ счета 50, Гл. книга, ББ.
Порядок проверки: 1.УП. 2. Оформление первичных документов. 3. Регистры учета. 4. Методология отражения хоз. операций. 5. Соответствие анал. учета и синт-му. 6. Проверка соблюдения установленного лимита кассы; наличия документа, его утверждающего. 7. Наличия д-ра о полной материальной ответственности кассира, приказа о его назначении; док-тов, устанавливающих его права и обязанности. 8. Проверка правильности совершения кассовых операций в соответствии с нормативной базой.
Типичные ошибки: 1. УП не соответствует действ.з-ву РФ; 2. БУ и НУ ведется не в соотв. с УП; 3. Аналит. учет не соответствует синтет. учету. 4. Нарушение методологии отражения хозяйственных операций. 5. Нарушение в оформлении первичной документации. 6. Расчеты с начислением наличных денег без применения ККТ, без регистрации их в налоговых органах. 7. На предприятии в установленном порядке не ведется кассовая книга. 8. Недостача или излишек денег в кассе. 9. Хранение денег в кассе сверх лимита. 10. Отсутствует договор о полной материальной ответственности кассира.
Аудит операций по расчетному счету
Нормативная база: - ГК РФ, НК РФ часть II, АК РФ, ФЗ «О б.у.» № 402-ФЗ, з-н о СРО 315-ФЗ, ФЗ «Об АД» № 307-ФЗ, Кодекс этики аудиторов, Положение о безналичных расчетах в РФ, Положение о порядке осуществления безналичных расчетов ФЛ в РФ, Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», План счетов, Учетная политика организации, ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в БУ и отчетности»; ПБУ 9/99, 10/99.
Документооборот: ПКО, РКО,выписки банка с приложенными утвержденными банком формами расчетно-платежных документов: платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение, платежный ордер, инкассовое поручение (распоряжение), заявление на взнос наличных денег на расчетный счет, бланк денежного чека на снятие наличных денег с расчетного счета => карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости, анализ счета 51, 90,91,99 => главная книга => Баланс.
Порядок проверки: Учетная политика, Оформление первичных документов, Регистры учета, Методология отражения хозяйственных операций, Соответствие аналитического и синтетического учета, Арифметическая проверка правильности выведения остатков на конец дня и подсчета оборотов по приходу и расходу денежных средств в выписках банка и регистрах по учету денежных средств в банке.
Типичные ошибки: а) УП не соот-ет действующему зак-ству; б) БУ и НУ не соот-ют УП; в) нарушение в оформлении первичных док-ов и регистров учета; г) нарушение в методологии отражения хоз. операций; д) не соот-ие аналит. учета синтетическому; е) нарушение в проведении и-ии; ж) несоответствие данных в платежных поручениях данным выписки банка; з) Отсутствие договора с банком на открытие и обслуживание расчетного счета.
