Расчет нулевой рентабельности на уровне группового тура

Расчеты нулевой рентабельности основываются на равенстве суммы постоянных издержек оператора и переменных издержек, умноженных на искомое количество отправлений, с одной сторо­ны, и размер прибыли с каждой проданной путевки, умноженный на искомое количество отправлений, — с другой (то есть размер прибыли за отчетный период должен быть равен сумме постоянных и переменных издержек по обслуживанию опреде­ленного количества туристов). Если ввести условные обозначе­ния величин: Р — отпускная цена путевки, А — размер постоянных издержек, В — размер переменных издержек по туру, К — искомое количество отправлений, можно вывести формулу:

ВхК + А = Р х К,

откуда К = А / (Р - В)

Применение выведенной формулы на практике оказывается весьма полезным.

Пример 1. Оператор планирует тур в Домбай на три дня. При этом, планируемая отпускная цена тура (Р) — 2100 руб., пере­менные издержки по туру, в данном случае — проживание и пита­ние в гостинице (В) - 1050 руб., стоимость аренды автобуса — постоянные издержки, не меняющиеся при изменении количе­ства туристов (А) — 15000 руб. Для того чтобы тур состоялся без убытков для туристического оператора, ему необходимо набрать 15000/ (2500 — 1050) = 14 человек. Любое превышение реаль-

ного количества туристов над запланированным (например, если оператор наберет 25, 40 человек) приведет к формированию его прибыли.

Пример 2. Возможно применение выведенной формулы в об­ратном порядке. Например, в описанном в примере 1 случае, оператор уверен в том, что сумеет обеспечить 20 человек в авто­бусе, и хочет определить отпускную цену, исходя из постоянных и переменных издержек. В этом случае

Р = (К х В + А)/К

Р = (20 чел. х 1050 руб. + 15 000 руб.) /20 чел. = 1800 руб.

То есть, при отпускной цене в 1800 руб. оператор достигнет нулевой рентабельности тура, обеспечив группу из 20 человек.

Пример 3. Оператор формирует собственный недельный чар­терный рейс в Болгарию. Стоимость чартера, оплаченного опера­тором — $21 000, вместимость воздушного судна — 155 человек. Для обеспечения «наземного обслуживания» своих туристов опе­ратор предварительно выкупил 100 мест жестким блоком у мес­тного хотельера по средней цене 7 $ в сутки, при этом размер элотмента по жесткому блоку, отнесенный на планирующийся за­езд, составил — $4900. Расселение оставшихся 55 человек (155 — максимальная загрузка лайнера) планируется в том же отеле на условиях элотмента с мягким блоком мест по цене — $ 11 с чело­века в сутки. Определить точку нулевой рентабельности авиарей­са, если предложения конкурентов на рынке на идентичный тур оценивается в $260).

Решение. В этом случае не только стоимость чартерной про­граммы ($21000), но и размер обязательных выплат по элотмен-ту на жестком блоке ($4900) составят постоянные издержки ту­роператора, поскольку, именно эту сумму он обязан заплатить поставщикам вне зависимости от количества реально «взлетев­ших» туристов. (А = 21 000 + 4900 = $25 900). К переменным издержкам туроператора можно отнести стоимость элотментов по мягкому блоку, но только с количества туристов, превышающих сто человек. По условиям задачи, оплата авиаперелета всех ту­ристов (сумма чартера) и стоимость проживания 100 человек (комитменты в отелях) уже были отнесены на постоянные издер­жки. Поэтому к переменным будет отнесен размер элотмента по мягкому блоку ($11 х 7 суток= $77) туристов, набранных туро­ператором свыше сотни. То есть, В = (К — 100) х 77. Если предположить, что туроператор установит рыночную цену тура на $10 ниже, чем у конкурентов (Р = $250), имеет место равен­ство:

(К - 100) х $77 + $25 900 = К х $250,

откуда К = 105.

Следовательно, для обеспечения нулевой рентабельности тура, оператору необходимо обеспечить «взлет» 105 человек. В этом случае, он оплатит стоимость чартерной перевозки ($21 000), стоимость своих элотментов по жесткому блоку ($4900), а также доплатит за проживание 5 человек на условиях элотмента по! мягкому блоку ($385).

Пример 4. Оператор планирует организовать чартерный рейс в Тунис, стоимость чартерной перевозки, заявленной авиакомпа­нией, — $29 000. Условия работы оператора с хотельером — элот-мент по мягкому блоку мест (неограниченное количество мест) со средней стоимостью наземного обслуживания $130 с человека. Минимальные рыночные возможности туроператора объективно оценены в 106 человек (при максимальной загрузке лайнера в 155 человек). Определить отпускную цену тура и размер прибы­ли туроператора в случае превышения им минимально допусти­мой загрузки судна на 12 %.

Решение. В данном случае на постоянные издержки тура будет относиться только стоимость чартерной перевозки ($29 000), на переменные издержки пойдет вся стоимость наземного обслужи­вания (так как блок с условиями отказа от непроданных мест без штрафных санкций) - В = $130, К (размер минимальной рента­бельности) = 106 человек. Отсюда, размер отпускной цены:

Р = (В х К + А)/К, Р = $403.

В случае превышения реального количества туристов над зап­ланированным на 12 %, число «взлетевших» туристов составит 119 человек, что на 13 человек больше запланированного для» достижения нулевой рентабельности чартера количества. Издер­жками обслуживания этих 13 человек будет только стоимость наземного обслуживания (поскольку цена чартерного рейса уже поделена между 106 планировавшимися туристами). Следователь­но, прибыль туроператора с каждого из этих 13 человек составит $403 - $130 = $273, что составляет 13 х 273 = 3549 $.

Пример 5. Туристический оператор планирует организовать летнюю чартерную цепочку (с регулярностью — 10 дней) в Мармарис (Турция). Для этого на весенней туристической выставке в Москве им был заключен договор на комитмент-условия работы с 3 отелями Мармариса на общее количество 160 коек, по которому стоимость суток проживания составила $11 с человека. Авиа­компания предоставляет для осуществления перелетов Ту-154, максимальная коммерческая загрузка которого 160 человек, сто­имость каждого шаттл-чартерного полета — $27 000. Оператор рассчитал норму прибыли не менее 35 %. Определить отпускную цену с учетом необходимости комиссионного вознаграждения аген­там в размере 10 %.

Решение. В данном случае и стоимость чартера, и стоимость проживания должна быть отнесена на постоянные издержки (по­скольку уплачиваются в полном объеме, вне зависимости от ре­ального количества отправленных туристов). Следовательно, А = $27 000 + ($11 х Ю суток х 160 мест) = $44 600, переменных издержек в этом случае не будет вообще.

Из расчета количества оплаченных мест на борту и в отелях (160 чел.), можно рассчитать отпускную цену тура:

Р = ((В х К) + А)/К, а так как В = О

Р = А/К

Р = 44600$/160 чел. = $279.

Учитывая коммерческий интерес оператора (35%), отпускная цена тура (нетто) составит $377, отпускная цена тура с комисси­онным вознаграждением агентствам (10 %) составит $419.

В случае торговли оператором по отпускной нетто-цене ($377) порог нулевой рентабельности заполняемости воздушного судна составит:

К = А/Р, К = 44 600/377 = 119 человек.