Код вопроса: 7.1.102
Доход по операциям реализации ценных бумаг (при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) уменьшается на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для реализации ценных бумаг
Ответы:
A. По ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
B. По ценным бумагам, обращающимся и не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
C. В пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов
- для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте
Код вопроса: 7.1.103
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг рыночная стоимость ценных бумаг определяется исходя из:
I. Рыночной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке);
II. Расчетной цены ценных бумаг с учетом предельной границы ее колебаний (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке).
III. Рыночной цены ценных бумаг (для ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке);
IV. Расчетной цены ценных бумаг (для ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке).
Ответы:
А.I и IV
В. I и II
С. III и IV
Код вопроса: 7.1.104
Убыток, полученный дилером от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг:
Ответы:
A. Уменьшает налоговую базу по операциям реализации ценных бумаг
B. Уменьшает налоговую базу по операциям реализации ценных бумаг данной категории
C. Уменьшает общую налоговую базу дилера по налогу на прибыль организации
Код вопроса: 7.1.105
Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при их реализации в рамках контролируемой сделки для целей исчисления налога на прибыль признается:
Ответы:
A. Средневзвешенная цена реализации или иного выбытия ценных бумаг
B. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг
C. Фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки
Код вопроса: 7.1.106
При отсутствии информации об интервале цен у организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения сделки налогоплательщик принимает интервал цен при реализации ценных бумаг по данным организаторов торговли на рынке ценных бумаг на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились у организатора торговли хотя бы один раз в течение последних:
Ответы:
A. 30 дней
B. 3 месяцев
C. 6 месяцев
D. 12 месяцев
Код вопроса: 7.1.107
Убытки от операций с ценными бумагами (при определении налоговой базы по налогу на прибыль), необращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде у организаций, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:
Ответы:
A. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации ценных бумаг
B. Могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации данной категории ценных бумаг
C. Не могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от операций по реализации ценных бумаг
Код вопроса: 7.2.108
Российская организация «А» получила в налоговом периоде следующие доходы:
- дивиденды от российской организации «В» 400 руб.,
- дивиденды от иностранной организации «С» 200 руб.,
-доход в виде процентов по облигациям организации «В» 100 руб. Рассчитайте налог на прибыль, перечисленный в бюджет непосредственно организацией «А».
Ответы:
A. 38 руб.
B. 102 руб.
C. 46 руб.
D. 20 руб.
Код вопроса: 7.2.109
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль российской организации «А» 1 тыс. руб.
Начислите и распределите по бюджетам налог на прибыль.
Ответы:
A. В федеральный бюджет – 70 руб., в региональный бюджет – 170 руб.
B.В федеральный бюджет – 65 руб., в региональный бюджет – 175 руб.
C. В федеральный бюджет – 50 руб., в региональный бюджет – 170 руб., в местный бюджет – 20 руб.
D. В федеральный бюджет - 20 руб., в региональный бюджет – 180 руб.
Код вопроса: 7.1.110
В случае если средневзвешенная цена организатором торговли не рассчитывается, то в целях исчисления налога на прибыль организаций за средневзвешенную цену принимается:
Ответы:
A. Максимальная цена сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли
B. Половина суммы максимальной и минимальной цен сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли
C. Минимальная цена сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли
Код вопроса: 7.2.111
Российская организация "А" начислила проценты по своим облигациям российской организации "Б" в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?
Ответы:
A. Организация "А" в сумме 1 500 руб.
B. Организация "Б" в сумме 1 500 руб.
C. Организация "А" в сумме 2 400 руб.
D. Организация "Б" в сумме 2 000 руб.
Код вопроса: 7.2.112
Российская организация «А», начислила дивиденды по своим акциям российской организации «Б», в сумме 10 тыс. руб. Кто и в какой сумме перечислит в бюджет налог на прибыль?
Ответы:
A. Организация «А» в сумме 1300 руб.
B. Организация «Б» в сумме 1 500 руб.
C. Организация «А» в сумме 1 500 руб.
D. Организация «Б» в сумме 1300 руб.
Код вопроса: 7.2.113
Российская организация «А» начислила дивиденды резидентам Российской Федерации по своим обыкновенным акциям в сумме 1 тыс. руб. на каждую акцию. Определите размер налога на прибыль и налога на доходы физических лиц с дивиденда по каждой акции.
Ответы:
A. Налог на прибыль - 150 руб., налог на доходы физических лиц - 130 руб.
B. Налог на прибыль - 200 руб., налог на доходы физических лиц - 300 руб.
C. Налог на прибыль - 200 руб., налог на доходы физических лиц - 130 руб.
D. Налог на прибыль - 130 руб., налог на доходы физических лиц - 130 руб.
Код вопроса: 7.2.114
Физическому лицу – резиденту РФ в 2015 году перечислены проценты по сберегательному сертификату в размере 22% годовых. Ставка рефинансирования Банка России составляет 8,25% годовых. Сумма начисленных процентов 2,2 тыс. руб. Определить сумму налога на доходы физических лиц с процентов.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 49 руб.
C. 114 руб.
D. 131 руб.
Код вопроса: 7.2.115
Облигация российской организации "А" номинальной стоимостью 1 тыс. руб. приобретена юридическим лицом за 80% от номинала. Купонная ставка по облигации составляет 10% годовых. Срок до погашения 5 лет. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов за весь срок владения облигацией.
Ответы:
A. 105 руб.
B. 123 руб.
C. 140 руб.
D. 350 руб.
Код вопроса: 7.2.116
В случае приобретения обращающихся ценных бумаг в рамках контролируемых сделок по цене выше максимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг при определении финансового результата принимается:
Ответы:
A. Средняя цена сделок на организованном рынке ценных бумаг
B. Максимальная цена сделки на организованном рынке ценных бумаг
C. Фактическая цена реализации
Код вопроса: 7.2.117
Обыкновенная акция российской организации "А" была приобретена российской организацией "Б" за 870 руб. и продана за 890 руб.. За период владения акцией на расчетный счет организации "Б" были перечислены дивиденды от организации «А» в сумме 90 руб.. Определите совокупную сумму налога на прибыль с доходов по акции, уплаченную в бюджет непосредственно организацией "Б".
Ответы:
A. 6 руб.
B. 4 руб.
C.12 руб.
D.18 руб.
Код вопроса: 7.1.118.
К расходам физического лица на приобретение, реализацию и хранение любых ценных бумаг относятся:
Ответы:
I. Биржевой сбор;
II. Оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
III. Оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
IV. Налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев.
Ответы:
A. II, III, IV
B. I, II, IV
C. Только II, III
D. Все перечисленное
Код вопроса: 7.1.119
При реализации ценных бумаг, необращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в рамках контролируемых сделок для целей налогообложения налогом на прибыль организаций принимается фактическая цена, если она:
Ответы:
А.Находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки
В. Находится в интервале цен, определенных исходя из расчетной цены ценной бумаги и установленного предельного отклонения
С. Находится в интервале цен, определенных исходя из рыночной цены ценной бумаги и установленного предельного отклонения
Код вопроса: 7.2.120
Российская организация начислила дивиденды физическим лицам за истекший год: акционеру Иванову, работающему в данной организации, - 1 тыс. руб.; акционеру Петрову, бывшему работнику, - 2 тыс. руб. Петров более года постоянно проживает в Беларуси. Определите общую сумму налога на доходы физических лиц, перечисленную российской организацией в бюджет.
Ответы:
A. 430 руб.
B. 390 руб.
C. 260 руб.
Код вопроса: 7.2.121
Российская организация «А» получила дивиденды от иностранной организации «В» в сумме 10 тыс. руб. В свою очередь российская организация «А» начислила иностранной организации «В» дивиденды в сумме 15 тыс. руб. Определите размер налога на прибыль с дивидендов у организации «А» и организации «В».
Ответы:
A. Организация «А» – 1 300 руб., организация «В» – 2 250 руб.
B. Организация «А» – 900 руб., организация «В» – 2 250 руб.
C. Организация «А» – 1 500 руб., организация «В» – 900 руб.
D. Организация «А» – 1 300 руб., организация «В» – 900 руб.
Код вопроса: 7.2.122
Уставный капитал акционерного общества был увеличен за счет нераспределенной прибыли общества, при этом доли участия акционеров в этом акционерном обществе не изменились. Организация-акционер получила дополнительные акции общей номинальной стоимостью 100 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль.
Ответы:
A. 24 тыс. руб.
B. 35 тыс. руб.
C. 0 руб.
D. 43 тыс. руб.
Код вопроса: 7.2.123
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль брокера от оказания посреднических услуг составила 100 тыс. руб. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль дилера от операций с ценными бумагами составила 100 тыс. руб. Определите размер налога на прибыль, уплаченного брокером и дилером.
Ответы:
A. Брокер – 24 тыс. руб., дилер – 24 тыс. руб.
B. Брокер – 20 тыс. руб., дилер – 20 тыс. руб.
C. Брокер – 35 тыс. руб., дилер – 35 тыс. руб.
D. Брокер – 43 тыс. руб., дилер – 24 тыс. руб.
Код вопроса: 7.1.124
Каковы ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций юридическими лицами – российскими и иностранными организациями?
Ответы:
A. Для российских организаций – 15%, для иностранных организаций – 15%
B. Для российских организаций – 13%, для иностранных организаций – 15%
C. Для российских организаций – 15%, для иностранных организаций – 30%
D. Для российских организаций – 9%, для иностранных организаций – 30%
Код вопроса: 7.2.125
В 2014 г. физическое лицо – резидент РФ получило доходы от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг в сумме 500 тыс. руб. Убытки от реализации ценных бумаг данной категории составили у физического лица 20 тыс. руб. В 2014 г. физическое лицо получило убыток от операций с финансовыми инструментами срочных сделок в размере 300 тыс. руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц.
Ответы:
A. 65 000 руб.
B. 0 руб.
C. 62 400 руб.
D. 23 400руб.
Код вопроса: 7.1.126
Физическому лицу-резиденту РФ перечислены проценты по банковскому вкладу в иностранной валюте в размере 11% годовых. Сумма начисленных процентов в пересчете на рубли составляет 1100 рублей. Определите сумму налога на доходы физических лиц с процентов.
Ответы:
A. 8 руб.
B. 0 руб.
C. 26 руб.
D. 70 руб.
Код вопроса: 7.2.127
Физическое лицо приобрело акции российской организации "А" за 100 руб., оплатив при этом регистрационный сбор в сумме 10 руб., а затем реализовало их за 150 руб., оплатив брокеру комиссионные в размере 10 руб. Определите сумму причитающегося налога на доходы физических лиц с полученных доходов.
Ответы:
A. 13 руб.
B. 7 руб.
C. 5 руб.
D. 4 руб.
Код вопроса: 7.2.128
Физическое лицо приобрело акции российской организации "А" за 100 руб. и через два месяца реализовало их за 150 руб. За два месяца расходы по хранению акций составили 10 руб. Определите сумму причитающегося налога на доходы физических лиц с полученных доходов.
Ответы:
A. 13 руб.
B. 7 руб.
C. 5 руб.
D. 4 руб.
Код вопроса: 7.1.129
Расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок при расчете финансового результата физического лица по сделке купли-продажи ценных бумаг признаются:
Ответы:
A. Документально подтвержденные и фактически осуществленные,
B. Фактически осуществленные
C. Начисленные, но фактически не произведенные
D. Оплаченные брокером, но физическим лицом не возмещенные
Код вопроса: 7.2.130
Физическое лицо, взяв в банке кредит под 15% годовых, приобрело ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации составляла 10% годовых. Сумма уплаченных процентов за пользование привлеченными денежными средствами составила 300 руб. На какую сумму может быть уменьшен доход от продажи указанных ценных бумаг?
Ответы:
A. 0 руб.
B. 195 руб.
C. 220руб.
D. 200 руб.
Код вопроса: 7.2.131
В 2013 году физическим лицом были приобретены акции и в 2015 году проданыза 200 тыс. руб. Определите величину налога на доходы физических лиц, если физическое лицо не имеет документального подтверждения произведенных им расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг.
Ответы:
A. 0 руб.
B. 10 тыс. руб.
C. 6 тыс. руб.
D. 26 тыс. руб.
Код вопроса: 7.1.132
Доходы российской организации от операций реализации ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу Банка России, действующему:
I. На дату перехода права собственности;
II. На дату погашения;
III. На дату оплаты.
Ответы:
A. I или II или III
B. I или III
C. II или III
D. I или II
Код вопроса: 7.1.133
При определении расходов по реализации (при ином выбытии) ценных бумаг организацией цена приобретения ценной бумаги, номинированной в иностранной валюте (включая расходы на ее приобретение), определяется по курсу Банка России, действовавшему:
Ответы:
A. На момент оплаты
B. На момент погашения
C. На момент принятия указанных ценных бумаг к учету
Код вопроса: 7.1.134
Текущая переоценка ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте:
Ответы:
A. Производится на конец налогового периода
B. Производится на конец отчетного периода
C. Не производится
Код вопроса: 7.1.135
Для физических лиц по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом:
Ответы:
A. Рыночной цены ценных бумаг
B. Предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг
C. Ставки рефинансирования Банка России
Код вопроса: 7.1.136
Дивидендом в целях налогообложения признается:
А. Доход, выплачиваемый по долговому обязательству любого вида
В. Доход, выплаченный акционеру из валовой прибыли акционерного общества
С. Доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру акциям
D. Любой доход, выплаченный акционеру
