| стоимость» | ||||||||||||||||||||||
| Итого по группе счетов 3130 | ||||||||||||||||||||||
| 3140 «Акцизы» | ||||||||||||||||||||||
| Итого по группе счетов 3140 | _ | |||||||||||||||||||||
| 3150 «Социальный налог» | ||||||||||||||||||||||
| Итого по группе счетов 3150 | ||||||||||||||||||||||
| 3160 «Земельный налог» | ||||||||||||||||||||||
| Итого по группе счетов 3160 | ||||||||||||||||||||||
| 3170 «Налог на транспортные средства» | ||||||||||||||||||||||
| Итого по группе счетов 3170 | ||||||||||||||||||||||
| 3180 «Налог на имущество» | ||||||||||||||||||||||
| Итого по группе счетов 3180 | ||||||||||||||||||||||
| 3190 «Прочие налоги» | ||||||||||||||||||||||
| Итого по группе счетов 3190 |
Журнал-ордер закончен
В Главной книге суммы оборотов отражены
Исполнители:
200__года.
200 года.
Главный бухгалтер
(Ф.И.О.)
(подпис)
____________________________________________
организация (индивидуальный предприниматель)
Форма 7
Формы регистров бухгалтерского учета
Журнал- ордер №6
По кредиту группы счетов 3310 «Кракосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»
4100 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»
За ___________________________200___года
.!
| № n/п | Найме новани e постав щика | № приход ного докумс нта | Остаток по неоплаче иным счетам на начало месяца | Наименов ание приобрете иных товарно-материаль ных запасов | Стоимость поступивших товарно-материальных запасов по учетным ценам | Отклон сния(+ -) | С кредита групг | счетов « »в де | бет счетов | За неприбыв шии груз (в пути, на складе поставщи ка) | Отметка об оплате и прочих операциях (с кредита группы счетов) | Остаток по неоплачен ным счетам на конец месяца | За не прибы вший груз на конец месяца | |||||||
| подразделов | ||||||||||||||||||||
| 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции», 1400 «Текущие налоговые активы», 1300 «Запасы», 2000 «Долгосрочные финансовые инвестиции», 2200 «Инвестиции, учитываемые методом долевого участия», 2300 «Инвестиции в недвижимость», 2400 «Основные средства», 2500 «Биологические активы», 2600 «Разведочные и оценочные активы», 2700 «Нематериальные активы», 7100 «Расходы на реализацию продукции и оказанию услуг», 7200 «Административные расходы», 8400 «Накладные расходы» | Сумма акцепта по счетам или неотфактур ованные поставки | 1000 «Денежные средства», 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность», 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность», 1610 «Краткосрочные авансы выданные», 2910 «Долгосрочные авансы выданные» | Итого оплаче но, зачтено | |||||||||||||||||
| № | № | № | № | № | № | № | № | |||||||||||||
| А | Б | 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | ||
| 1 | ||||||||||||||||||||
| 2 | ||||||||||||||||||||
| 3 | ||||||||||||||||||||
| 4 | ||||||||||||||||||||
| 5 | ||||||||||||||||||||
| 6 | ||||||||||||||||||||
| 7 | ||||||||||||||||||||
| 8 | ||||||||||||||||||||
| 9 | ||||||||||||||||||||
| 10 | ||||||||||||||||||||
| 11 | И т.д. линовка до конца листа | |||||||||||||||||||
Журнал-ордер закончен
В Главной книге суммы оборотов отражены
Исполнители:
200__года.
_ 200__года.
(Ф.И.О.)
(подпись)
(Ф.И.О.)
(подпись)
Главный бухгалтер
(Ф.И.О.) (подпись)
Журнал-ордер № 6 предназначен для учета операций и событий по кредиту счетов подразделов 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам».
Записи по кредиту соответствующих счетов подразделов 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» производятся на основании предъявленных поставщиками и подрядчиками и принятых к оплате счетов-фактур (расчетных документов), а по неотфактурованным поставкам - согласно сопроводительным документам на груз.
На основании счетов-фактур, принятых к оплате в журнале-ордере в разрезе поставщиков и подрядчиков, производятся следующие записи.
В графу 1 "Остаток по неоплаченным счетам на начало месяца" переносятся суммы оставшихся на начало месяца неоплаченных или частично оплаченных счетов-фактур или других расчетных документов с журнала-ордера № 6 за предыдущий месяц.
В графах 5-9 отражается стоимость поступивших товарно-материальных запасов в корреспонденции со счетами учета товарно-материальных запасов по фактической себестоимости.
Итоговая сумма поступивших товарно-материальных запасов подсчитывается по каждому поставщику или подрядчику и отражается в графе 10 "Сумма акцепта по счетам или неотфактурованные поставки".
При отражении в учете поступивших товарно-материальных запасов их стоимость показывается по графе 3 "Стоимость поступивших товарно - материальных запасов".
Поступившие запасы, по которым счета-фактуры не предъявлены к оплате (неотфактурованные), отражаются в журнале-ордере раздельно по каждой поставке. Вместо номера счета-фактуры в этом случае проставляется буква "Н" (неотфактурованные поставки). По поступлении счетов-фактур на запасы, принятые в порядке неотфактурованных поставок, ранее записанная сумма их учетной стоимости сторнируется, а на основе полученных счетов-фактур производятся записи в общем порядке.
Излишки, выявленные при приемке товарно-материальных запасов, показываются по отдельным строкам как неотфактурованные поставки.
Суммы недостач и претензий против отфактурованного количества при приемке на склад акцептованных (оплаченных) товарно-материальных запасов, а также несоответствие цен, обусловленных договором, и арифметические ошибки корректируются посредством бухгалтерской справки и дополнительной проводкой в корреспонденции с группы счетов 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», 2180 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность».
Суммы по расчетным документам на запасы, отгруженные или переданные поставщиками, но не прибывшие в течение месяца на склад организации, отражаются в графе 11 «За не прибывший груз» по каждой поставке отдельно. Если груз не прибыл и на конец месяца, то сумма из графы 11 в конце месяца переносится в графу 18 «За не прибывший груз». Сумма акцепта, как отраженная в прошлом месяце, в журнале-ордере, открываемом на отчетный месяц, не показывается. В отчетном месяце по поступлении груза, числившегося на начало месяца в пути, производятся необходимые записи (в общем порядке) с показом суммы сторно в графе «За не прибывший груз» по тем же строкам, где было выведено сальдо.
Наряду с данными о суммах, причитающихся за отгруженные поставщиками и поступившие запасы, принятые работы или оказанные услуги, в графах 12-26 «Отметки об оплате и прочих операциях» отражаются суммы оплаты (обороты по дебету соответствующих групп счетов 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность
поставщикам и подрядчикам», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам») отдельно по каждой поставке на основе денежных документов (выписок банка, кассовых ордеров и др.)
В конце месяца, суммы, оставшиеся неоплаченными, а также суммы по неотфактурованным поставкам, подсчитываются отдельно по каждому счету- фактуре или другому заменяющему его документу и заносятся в графу 18 «Остаток по неоплаченным счетам на конец месяца».
Итоговые данные журнала-ордера должны быть увязаны с соответствующими данными по группам счетов Типового плана. Итог по графе "Сумма акцепта по счетам или неотфактурованные поставки" должен равняться итогам сумм, отнесенным в дебет соответствующих групп счетов, плюс суммы за не прибывший груз. Итоги сумм оплаты и прочих операций за отчетный месяц плюс суммы, оставшиеся неоплаченными, должны равняться итогу графы «Сумма акцепта по счетам или неотфактурованные поставки» плюс задолженность поставщикам и подрядчикам на начало месяца.
При наличии счетов-фактур не только по приобретенным товарно-материальным запасам, но и счетов (или других расчетных документов) за принятые работы или оказанные услуги, необходимые по ним данные могут накапливаться в отдельных бланках журнала-ордера: в одном могут быть про изведены записи в связи с расчетами за отгруженные поставщиками запасы, в другом - за прочие работы и услуги.
Записи в журнале-ордере за произведенные подрядчиками работы и оказанные услуги производятся на основании предъявленных счетов (других документов) по мере приемки работ или оказания услуг. Порядок отражения в журнале-ордере необходимых данных по счетам за выполненные работы и оказанные услуги аналогичен порядку, изложенному в пояснениях к записям по счетам-фактурам на поступившие запасы.
Итоговые суммы дебетового (оплата) и кредитового (акцепт) оборота в конце месяца переносятся в Главную книгу.
____________________________________________
организация (индивидуальный предприниматель)
Форма 8
Формы регистров бухгалтерского учета
Журнал- ордер №7
По кредиту группы счетов 1250 «Кракосрочная дебиторская задолженность работников»
2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников»
За ___________________________200___года
| № п/п | Номер авансовог о отчета | Фамилия, имя, отчество подотчет ного лица | Остаток на начало месяца | В дебет группы счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников», 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» с кредита счетов подразделов и группы счетов: |
| Итого по дебету | |||||||||||||||||||
| 1000 «Денежные средства», 3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность», 4100 «Долгосрочная кредиторская задолженность», 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность» | счета (гр.4- | ||||||||||||||||||||||||
| Порядковый номер по журналу-ордеру за прошлый месяц | Дата возникнове ния задолженно сти | Сумма | Выдано в подотчет | Предоставление работникам кредитов; возмещение ущерба | Возмещение перерасхода | гр.16) | |||||||||||||||||||
| № | № | № | № | № |
| ||||||||||||||||||||
| дата | сумма | дата | сумма | дата | сумма | дата | сумма | дата | сумма | дата | сумма | ||||||||||||||
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |||||||
| 1 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
| 2 | и т.д. линовка до конца листа |
|
|
| |||||||||||||||||||||
| 3 | Итого |
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
| № п/п | С кредита группы счетов 1250 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» и 2150 «Долгосрочная дебиторская задолженность работников» в дебет счетов подразделов и групп счетов | Итого по кредиту (гр. 17-гр. 31) | Остаток на конец месяца | ||||||||||||||||||||||
| 1000 «Денежные средства», 1300 «Запасы», 1600 «Прочие краткосрочные активы», 2300 «Инвестиции в недвижимость», 2400 «Основные средства», 2700 «Нематериальные активы», 2900 «Прочие долгосрочные активы», 3300 «Краткосрочная кредиторская задолженность», 4100 «Долгосрочная кредиторская задолженность», 7100 «Расходы на реализацию продукции и оказание услуг», 7200 «Административные расходы», 8100 «Основное производство», 8200 «Полуфабрикаты собственного производства», 8300 «Вспомогательные производства», 8400 «Накладные расходы» и другие | |||||||||||||||||||||||||
| Возврат неиспользованных сумм аванса, предоставленных кредитов | Израсходовано из подотчетных сумм | ||||||||||||||||||||||||
| № | № | № | № № | № | По представленному отчету | № | № | № |
| № | |||||||||||||||
| дата | дата | сумма | дата | Сумма | дата | сумма | Дата представления | Утвержденная сумма расходов | |||||||||||||||||
| А | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | |||||||||
| 1 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
| 2 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||
| 3 | и т.д. линовка до конца листа |
|
|
|
| ||||||||||||||||||||
| 4 | Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Журнал-ордер закончен
