Направления использования отчетности кредитных организаций в деятельности Банка России

Направления использования отчетности кредитных организаций в деятельности Банка России определяются функциями, возложенными на Банк России и закрепленными Федеральным законом от 10.07.2002 № 175-ФЗ.

Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, правила составления и представления бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами. Банк России устанавливает обязательные для банковских групп правила составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, представления в Банк России и раскрытия отчетности банковских групп, установленной Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1. Банк России устанавливает обязательные для банковских холдингов правила составления и представления информации, необходимой для оценки рисков банковского холдинга и осуществления надзора за кредитными организациями – участниками банковского холдинга, представления в Банк России и раскрытия отчетности банковских холдингов, установленной Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1.

Анализ отчетности, представленной кредитными организациями, позволяет подразделениям Банка России осуществлять дистанционный (документальный) надзор. Кроме того, Банк России использует представленную кредитными организациями информацию в целях составления банковской и денежной статистики, анализа экономической ситуации как в целом по стране, так и по регионам. Таким образом, Банк России выполняет свою функцию по проведению макроэкономического анализа и прогнозированию состояния экономики Российской Федерации.

Поступившая от кредитных организаций в территориальные учреждения Банка России используется по следующим направлениям деятельности:

· в рамках обслуживания счетов по учету доходов и средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за своевременным и правильным составлением кредитными организациями отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, составляют и представляют Банку России отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета в целом по региону;

· в рамках экономического анализа и статистики территориальные учреждения организуют получение, систематизацию, обработку и хранение статистической отчетности, представленной кредитными организациями, и используют ее в целях экономического анализа, подготавливают предложения по совершенствованию форм отчетности, разрабатываемых Банком России, и контролируют ход внедрения новых форм отчетности;

· в рамках регулирования, надзора и осуществления проверок деятельности кредитных организаций территориальные учреждения контролируют соблюдение правил ведения бухгалтерского учета и проведения банковских операций, составления всех видов отчетности в кредитных организациях, осуществляют получение, обработку, систематизацию, анализ и передачу в Банк России бухгалтерской и финансовой отчетности по кредитным организациям, а также сводной отчетности по кредитным организациям региона;

· в рамках организации банковского санирования и ликвидации кредитных организаций территориальные учреждения на основе имеющейся отчетности и данных, полученных в порядке банковского надзора, проводят анализ деятельности кредитных организаций и филиалов, выявляют кредитные организации, испытывающие временные финансовые трудности или имеющие признаки несостоятельности (банкротства), определяют степень их проблемности;

· в рамках валютного контроля территориальные учреждения рассматривают отчетность уполномоченных банков и их филиалов по валютным операциям.