Порядок взаимодействия структурных подразделений Банка России и кредитных организаций в процессе составления, обобщения и анализа банковской статистической отчетности

Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций, головных кредитных организаций банковских групп и головных организаций банковских холдингов информацию о деятельности кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов, включая сведения об участниках банковских групп и банковских холдингов, не являющихся кредитными организациями, требовать разъяснений по полученной информации.

Отчетность кредитных организаций представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за деятельностью (если иное не предусмотрено порядком составления и представления формы отчетности).

Кредитные организации дают разъяснения по поступившей от них информации на основании запросов Банка России и его территориальных учреждений.

Отчетность филиалов кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, представляется в территориальные учреждения Банка России по месту их нахождения (если иное не предусмотрено порядком составления и представления формы отчетности). В случае если головной офис кредитной организации и (или) ее филиалы расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, кредитная организация вправе представлять сводную отчетность указанных филиалов через головной офис (один из филиалов – уполномоченный филиал) кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления формы отчетности). Право представления сводной отчетности филиалами кредитной организации, расположенными на территории одного субъекта Российской Федерации, предоставляется кредитной организации территориальным учреждением Банка России. Отчетность зарубежных филиалов кредитных организаций представляется головным офисом кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления формы отчетности).

Кредитные организации по согласованию с территориальным учреждением Банка России, осуществляющим надзор за их деятельностью, могут перейти на централизованный порядок представления отчетности филиалов через головной офис кредитной организации по согласованному перечню форм отчетности.

В случае выявления фактов представления кредитной организацией недостоверной отчетности, содержащей неверные значения показателей вследствие нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и (или) составления форм отчетности, в том числе недостоверную информацию о ее финансовом состоянии и имущественном положении, кредитная организация, допустившая искажение значений показателей отчетности, обязана осуществить их исправление.

Исправление отчетных данныхосуществляется посредством повторного представления отчетности, содержащей исправленные значения показателей (если иное не предусмотрено порядком составления и представления форм отчетности);осуществляется в отчетном периоде, в котором были выявлены факты недостоверности представленной отчетности, в течение следующего рабочего дня после выявления факта недостоверности представленной отчетности: по отчетности, недостоверность которой возникла вследствие нарушений порядка ведения бухгалтерского учета, – на отчетную дату периода, в котором осуществлено исправление, в иных случаях – за все отчетные периоды, в которых имело место нарушение порядка составления и представления форм отчетности (если иное не предусмотрено порядком составления и представления форм отчетности);сопровождается пояснениями, содержащими сведения об осуществленных изменениях в отчетности, подписанными лицами, уполномоченными подписывать формы отчетности, или содержащими КА электронного сообщения.

В рамках взаимодействия структурных подразделений Банка России и кредитных организаций уполномоченные рабочие группы Банка России имеют право на получение без ограничений всей информации, относящейся к деятельности кредитной организации. Предусмотрен и запрос информации от акционеров и клиентов (с их согласия) для установления фактических обязательств, в том числе для подтверждения данных, содержащихся в документах, полученных от кредитной организации.

На решение проблемы более тесного взаимодействия органов банковского надзора и частных аудиторов направлен ряд нормативных правовых актов и документов Банка России. В соответствии с этими нормативными актами аудиторы обязаны сообщать в территориальные учреждения Банка России обо всех ошибках, допущенных при осуществлении бухгалтерского учета в кредитных организациях, которые привели к искажению баланса и отчета о прибылях и убытках.