1. Порядок расчета следующий.
1) С помощью стандартной функции Excel или любым другим способом для 20 недель определяется случайное число СЧt в диапазоне от 0 до 1 (см. табл. 4.2).
2) Рассчитывается еженедельный объем производства и продаж (объем выполняемых работ, услуг)
Qt=Qmin+(Qmax-Qmin)▪СЧt
3) Определяется недельная прибыль или убыток.
Пt = P∙Qt – (AVC∙Qt+TFC)
- Если Пt > 0, то информация заносится в графу «Прибыль».
- Если Пt ≤ 0 (предприятие в периоде t получила убытки), то в графе «Прибыль» информация не указывается, в графе «Убытки» показывается абсолютное значение убытков
Yt = - Пt
4) Если Пt > 0, то рассчитывается:
а) потребляемая недельная прибыль:
Пtпотр = dпотр × Пt
b) сберегаемая недельная прибыль
Пtсбер = dсбер × Пt
с) запас финансовой прочности
ЗПФt = ((Qt - Qпр)/ Qt)×100
Таблица 4.2 – Смоделированная работа предприятия за 20 недель
| Неделя (t) | Объем (Qt), ед./ неделя | Прибыль, € | Убытки, € | Запас финансовой прочности, % | Прибыль потребляемая, € | Прибыль сберегаемая, € | Дополнительный недельный кредит, € | Возврат кредита без процентов, € | Остаток денежных средств на расчетном счете в конце недели, € | Случайное число, СЧt | ||||||||
| Пt1 | Пt2 | Yt1 | Yt2 | ЗПФt1 | ЗПФt2 | Пtпотр1 | Пtпотр2 | Пtсбер1 | Пtсбер2 | Кt1 | Кt2 | ВКt1 | ВКt2 | ДСt1 | ДСt2 | |||
| 11,1 | 28,9 | 0,6742 | ||||||||||||||||
| 0,0719 | ||||||||||||||||||
| 5,9 | 24,7 | 0,5717 | ||||||||||||||||
| 8,7 | 26,9 | 0,6252 | ||||||||||||||||
| 12,9 | 30,3 | 0,7138 | ||||||||||||||||
| 18,3 | 34,6 | 0,8400 | ||||||||||||||||
| 15,1 | 32,1 | 0,7624 | ||||||||||||||||
| 19,8 | 0,4623 | |||||||||||||||||
| 13,7 | 31,0 | 0,7321 | ||||||||||||||||
| 10,5 | 28,4 | 0,6620 | ||||||||||||||||
| 0,0515 | ||||||||||||||||||
| 17,6 | 0,4180 | |||||||||||||||||
| 22,0 | 37,6 | 0,9369 | ||||||||||||||||
| 21,7 | 37,4 | 0,9287 | ||||||||||||||||
| 0,1273 | ||||||||||||||||||
| 0,0281 | ||||||||||||||||||
| 23,7 | 38,9 | 0,9837 | ||||||||||||||||
| 10,0 | 0,2818 | |||||||||||||||||
| 15,4 | 0,3754 | |||||||||||||||||
| 9,8 | 27,9 | 0,6480 | ||||||||||||||||
| Всего: |
5) Для первой недели:
- Если Y1 = 0, то К1=0 и ДС1 = П1сбер;
- Если Y1 >0, то для покрытия убытков необходимо взять кредит, т.е. К = Y1 и ДС1 = 0
6) Для второй и последующих недель:
а) ВКt = Кt-1, т.е кредит предыдущей недели необходимо вернуть (для упрощения – без процентов)
b) Если ДСt-1 + Пtсбер – ВКt – Yt >0, то Кt=0
Если ДСt-1 + Пtсбер – ВКt – Yt ≤0, то Кt=ДСt-1 + Пtсбер – ВКt - Yt
c) ДСt=ДСt-1 + Пtсбер + Кt - ВКt
2. На рисунках 4.1 и 4.2 показываются изменения спроса за 20 недель и изменения остатка денежных средств на конец каждой недели по второму товару (виду работ, услуг).
Рисунок 4.1 – Объем продаж (работ, услуг) за 20 недель работы
предприятия
Рисунок 4.2 – Изменение остатков денежных средств на конец каждой недели
по второму товару (виду работ, услуг)
Оформление работы
- Цель работы.
- Исходные данные и задания.
- Расчет еженедельного объема производства и продаж (объема выполняемых работ, услуг).
- Расчет недельной прибыли или убытка.
- Расчеты для первой, второй и последующих недель.
- Таблица 4.2 (провести расчет показателей работы предприятия).
- Рисунок 4.1 «Объем продаж (работ, услуг) за 20 недель работы предприятия».
- Рисунок 4.2- «Изменение остатков денежных средств на конец каждой недели».
- Выводы.
5 УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСОМ ФИНАНСОВОЙ ПРОЧНОСТИ
В МНОГОПРОФИЛЬНОМ БИЗНЕСЕ
Исходные данные и задания
Предприятие работает при следующих данных:
- выручка (TR) 600 млн. руб. в год, в том числе выручка экспортная (TRэ) 400 млн. руб. в год;
- средняя наценка на переменные затраты (Нац) 40%, следовательно, переменные затраты в 1 рубле реализации:
руб./руб.;
- переменные затраты за год TVC = AVC·TR = 428,6 млн. руб./год
- постоянные затраты (TFC) 100 млн. руб. в год, в том числе арендная плата (TFCар) 50 млн. руб./год;
- минимально необходимая выручка для безубыточной работы (порог рентабельности):
350 млн. руб./год
- запас финансовой прочности:
= 41,7%
1. Необходимо увеличить запас финансовой прочности на 20 процентных пунктов, т.е. целевое значение запаса финансовой прочности ЗФПцель = 61,7%. Эту задачу одновременно решают:
1) отдел закупок (ОЗ), воздействуя через закупочные цены на среднюю наценку (Нац);
2) отдел внешнеэкономической деятельности (ОВЭД), воздействуя на объем экспортных поставок (заказов) (TRэ);
3) финансовый отдел (ФО), воздействуя на арендную плату(TFCар).
Каждая команда (отдел) состоит из руководителя, программиста (для программирования расчетных таблиц) и менеджеров-экономистов.
Каждая команда должна решить третью часть поставленной задачи, воздействуя на факторный показатель, закрепленный за отделом. За ошибочное решение налагается штраф. Работа проводится в несколько циклов и заканчивается при достижении показателя «Запас финансовой прочности» целевого значения. Выигрывает команда с минимальным количеством штрафных баллов.
2. Подобрать (рассчитать) пять вариантов наценки (Нац), экспортной выручки (TRэ) и затрат на аренду (TFCар), при которых целевое значение запаса финансовой прочности (ЗПФцель) будет достигнуто.
