При выполнении заданий можно воспользоваться компьютерной программой debkred.xls (см. www.osnbisn.ru или раздел «Практикум» учебно-методического комплекса).
1. Для выполнения задания следует:
- в строке «Остаток денежных средств на конец месяца» таблицы 2.2 рассчитать среднемесячные остатки денежных средств;
- в таблице 2.3 рассчитать необходимые значения среднемесячных остатков денежных средств (графа 2);
Таблица 2.3 – Налоговые ставки, учитывающие необходимое увеличение денежных средств на конец месяца
| Процент изменения средних остатков денежных средств | Необходимые среднемесячные остатки денежных средств (ДС) | Необходимая налоговая ставка (t) |
| 40,00 | ||
| 37,43 | ||
| 34,84 | ||
| 32,24 | ||
| 30,26 |
- изменяя совокупную налоговую ставку (см. табл. 2.1), необходимо добиться того, чтобы среднемесячные остатки денежных средств в таблице 2.2 были равны необходимым среднемесячным остаткам в таблице 2.3. При этом можно воспользоваться функцией «Подбор параметра» MS Excel. Результаты расчета заносятся в графу 3 таблицы 2.3.
2. На основе таблицы 2.3 строится график и выводится уравнение зависимости между средними остатками денежных средств и совокупной налоговой ставкой (рис. 2.1)
Рисунок 2.1 - Изменение среднего остатка денежных средств (ДС)
при изменении налоговой ставки (t)
3. На основе таблицы 2.2 строятся и анализируются помесячные графики потоков, оттоков и остатков денежных средств при минимальной и максимальной налоговой ставке (рис. 2.2 и 2.3).
Рисунок 2.2 – График движения денежных средств при совокупной налоговой ставке 30,26%
Рисунок 2.3 - График движения денежных средств при совокупной налоговой ставке 40%
Оформление работы
- Цель работы.
- Исходные данные и задания.
- Прогнозная таблица 2.3 с описанием порядка ее заполнения и анализом полученных результатов.
- Рисунок 2.1 с анализом полученной зависимости.
- Рисунки 2.2 и 2.3 с проведение сравнительного анализа полученных результатов.
- Выводы.
3 МОДЕЛИРОВАНИЕ ВВОДА И ВЫВОДА КРАТКОСРОЧНЫХ
(ОБОРОТНЫХ) АКТИВОВ ПРИ ФУНКЦИОНИРОВАНИИ БИЗНЕСА
Исходные данные и задания
Предприятие собирается стать учредителем торговой организации по розничной продаже своей продукции. При стандартной работе планируемый объём продаж 10370 € (TR) в неделю. Наценка предполагается в размере 30% (Нац) от цен производителя. Открытие торговой организации планируется на 6-ой неделе.
В течение первых пяти недель планируется сформировать производственные запасы. Принято решение, что производственные запасы должны обеспечивать 10-недельную работу торговой организации. Начиная с 6-ой недели, планируется выплачивать зарплату сотрудникам и осуществлять прочие платежи, не связанные с закупкой товаров, в размере 2000 € (ЗП). Стандартная работа торговой организации планируется по 20-ую неделю. Начиная с 21-ой недели начинается вывод «оборотки» из бизнеса. После 30-ой недели торговая организация закрывается.
1. Рассчитать минимальную величину уставного капитала, достаточную для открытия торговой организации на 6-й неделе (предположим, что первоначальные инвестиционные вложения в инфраструктуру торговой организации оплачены ранее).
2. Рассчитать основные финансовые показатели на весь бизнес-цикл работы торговой организации.
3. Определить: при какой наценке к моменту закрытия торговой организации предприятие заработает сумму 8000 €?
