Відділ доходів та економічного аналізу.

Місцеві фінанси виступають фінансовою базою місцевих органів влади та управління. Вони забезпечують регіональні потреби у фінансових ресурсах, їх внутрішньо територіальний перерозподіл. Основне призначення місцевих фінансів ─ забезпечення відносної фінансової незалежності й автономності регіональних адміністративних формувань та поселень.

Основною функцією фінансового управління є організація роботи по складанню і виконанню міського бюджету та бюджету міста відповідно до вимог Бюджетного кодексу України, яку здійснює відділ доходів фінансування підприємств комунальної власності і інвестицій (Додаток №2). Управління відповідно до покладених на нього завдань:

· аналізує звіти про виконання міського бюджету;

· складає проект і організовує виконання міського бюджету;

· вносить пропозиції виконкому та міській раді щодо складу доходів видатків бюджетів районів у місті, створення резервного фонду в складі міського бюджету та надання дозволу виконкому на отримання безвідсоткової короткотермінової позики в органах Державного казначейства та у фінансово – кредитних установах для покриття тимчасових касових розривів.

Бюджетний процес ─ це організація і порядок складання, розгляду, затвердження і виконання бюджету.

Він складається з двох частин:

v бюджетне планування;

v виконання бюджету.

Бюджетне планування включає складання проекту бюджету, його розгляд і затвердження. Це серцевина бюджетного процесу ─ виконується такий бюджет, який прийнято.

Завдання бюджетного планування:

Ø достовірне визначення обсягу та джерел формування доходів бюджету;

Ø оптимальний розподіл видатків за окремими групами і галузями;

Ø збалансування бюджету.

Бюджетне планування починається з визначення можливого обсягу доходів. Достовірність їх планування забезпечує реальність бюджетного процесу.

Оптимальність розподілу видатків визначається ефективністю використання бюджетних коштів з позиції забезпечення економічного зростання та соціальної гармонії у суспільстві. Збалансування бюджету найбільш складне завдання, оскільки як правило, потреби у видатках перевищують реальні можливості у формуванні доходів.

Процедура бюджетного планування ─ послідовність заходів і дії складання і розгляду проекту бюджету. Вона визначена Законом «Про бюджетну систему України» і на державному рівні включає такі етапи на стадії:

I. Складання проекту бюджету:

v направлення Верховною Радою Президенту бюджетної резолюції, в якій визначаються основні напрями бюджетної політики на наступний рік;

v розробка Міністерством фінансів на підставі основних прогнозних макропоказників економічного і соціального розвитку прогнозного проекту бюджету;

v доведення прогнозних показників проекту бюджету до міністерств, відомств та інших органів державної виконавчої влади;

v узгодження показників прогнозного проекту з пропозиціями міністерств, відомств та інших органів;

v розробка Міністерством фінансів робочого проекту зведеного та Державного бюджету і подання його в Кабінет Міністрів;

v розгляд проекту бюджету в Кабінеті Міністрів, прийняття рішення про його схвалення і подання Президенту проекту Закону про бюджет;

v розгляд проекту Закону про Державний бюджет України Президентом і подання його до Верховної Ради.

II. Розгляд проекту Закону про Державний бюджет України:

ü розгляд проекту Закону про Державний бюджет в комісіях і комітетах Верховної Ради;

ü доповідь Міністра фінансів на засіданні Верховної Ради та співдоповідь голови комітету з питань бюджету;

ü обговорення проекту Державного бюджету на засіданні Верховної Ради;

ü прийняття відповідного рішення про результати розгляду проекту Закону про Державний бюджет:

а) затвердити Закон про Державний бюджет України;

б) схвалити у першому читанні і направити на доопрацювання;

в)відхилити і направити на переробку.

Начальник відділу доходів і фінансування підприємств комунальної власності та інвестицій здійснює безпосереднє керівництво всією роботою відділу, планує доходи бюджету. Він здійснює контроль за ефективним і цільовим витрачанням капітальних вкладень, які виділяють з обласного бюджету, бере участь у комісії по приватизації об’єктів державного та комунального майна, та інші.

Головні спеціалісти цього відділу виконують такі завдання:

ü планування поступлення платежів в бюджет міста від підприємств і організацій всіх форм власності;

ü проводить роботу по додатковому залученню платників у місцевий бюджет;

ü планування дотацій підприємствам житлово-комунального господарства;

ü реєструє товарно-касові книги підприємств торгівлі, громадського харчування, сфери обслуговування;

ü здійснює аналізи фінанси-господарської діяльності та проводить контроль-економічну роботу в підприємствах і організаціях комунальної форми власності;

ü аналізує фактичні надходження податків і зборів у бюджет міста.

Рішенням 13 сесії Яремчанської Міської Ради встановлено загальний обсяг доходів міського бюджету на 2008 рік у сумі 58137,7 тис. грн., у тому числі відповідно до статті 45 Закону України "Про Державний бюджет України на 2008 рік" - дотація вирівнювання в сумі 16172,1 тис. грн. та субвенцій з Державного та обласного бюджетів в сумі 18179.6 тис. грн.(Додаток №3, №20).

Обсяг доходів загального фонду міського бюджету визначити в сумі 51315.7 тис. грн., спеціального фонду бюджету - 6822,0 тис. грн., в тому числі бюджету розвитку - 6320,0 тис. грн.

Рішенням 22 сесії Яремчанської Міської Ради встановлено обсяг доходів загального фонду бюджету в сумі 58517,6 тис. грн., в тому числі відповідно до статті 37 Закону України "Про Державний бюджет України на 2009 рік" дотація вирівнювання з державного бюджету 23237,2 тис. грн., та субвенцій з Державного та обласного бюджетів в сумі 17962,9 тис. грн., спеціального фонду бюджету 6914,0 тис. грн., у тому числі бюджету розвитку 5524,0 тис. грн. (Додаток №4, №21).

За 2008 рік в бюджет міста мобілізовано 154183,9 тис.грн. доходів загального а спеціального фондів, що в 2,3 рази перевищує затверджений план (65443,9 тис.грн.) або 103,8 % до уточненого плану (148564,0 тис.грн.). До доходів загального фонду бюджету надійшло коштів в сумі 115807,7 тис.грн., що в 2,1 рази перевищує першочерговий план (55682,9 тис.грн.) або 90,5 % до уточненого плану (127976,7 тис.грн.). В складі доходів загального фонду 19954,1 тис.грн. займають власні надходження бюджету або 17,2 %.

Так як передбачено планом надійшло дотації з Державного бюджету 16172,1 тис.грн., додаткових дотацій відповідно 4067,2 тис.грн. Субвенцій з Державного бюджету надійшло - 75614,3 тис.грн. при уточненому плані -85712,5 тис грн.

Промисловість міста Яремче представлена шістьма підприємствами основного кола: СПТзОВ "Ворохтянська лісова компанія", ТОВ "Татарівський лісозавод", СП ТзОВ "Вест - Вуд", ПП„Керманич", ПВКФ „Скем", Яремчанський РЕМ та 33 суб'єктами господарювання, які здійснюють діяльність в сфері лісорозробки та переробки деревини. Кількість промислових підприємств основного кола збільшилась на одну одиницю в зв'язку з тим, що з 01.04.2008 року район електричних мереж в місті Яремче включено в основне коло промислових підприємств регіону. Яремчанському РЕМ доведено щомісячні планові завдання щодо обсягів промислового виробництва на 2008 рік.

За 2008 рік обсяги виробництва товарної продукції склали 13086,9 тис.грн. у порівняних цінах, що складає 94,0 % проти відповідного періоду минулого року, зокрема, по підприємствах:

> СП ТзОВ «Ворохтянська лісова компанія» на суму - 1496,5 тис.грн., що складає 45,6 % до відповідного періоду 2007 року.

> СП ТзОВ "Вест - Вуд" - 2272,5 тис.грн., що складає 67,5 %, до відповідного періоду 2007 року.

> ТзОВ «Татарівський лісозавод» - 625,8 тис.грн., що складає 101,8 % до відповідного періоду 2007 року.

> ПП „ Керманич " - 577,6 тис.грн., що складає 89,4 %, до відповідного періоду 2007 року.

> ПВКФ „ Скем " - 681,0 тис.грн., що складає 87,3 %, до відповідного періоду 2007 року

> Яремчанським РЕМ - 7433,5 тис.грн., що складає 144,6 % до відповідного періоду 2007 року.

Станом на 01.01.2009 року зареєстровано 388 юридичних осіб в т.ч. 237 малих підприємств, з яких 161 або 67,9 % діючі, а також проведено державну реєстрацію 2121 громадян СПД, з яких ст. на 01.01.2009 року сплачували податки 1467 СПД.

За 2008 рік Яремчанщину відвідало 853,873 тис. відпочиваючих, що складає 85,4% до відповідного періоду 2007 року.

За статистичними даними за 9 місяців 2008 року залучено інвестиції в основний капітал на суму 208 420,0 тис.грн., що складає 107,3 % до відповідного періоду 2007 року, де основними вкладниками є:

- ТзОВ „Скорзонера" - 96 651.0 тис.грн.

- ТзОВ „Карпатські зорі" - 34 300.0 тис.грн.

- ТзОВ „Карпатський інвестиційний альянс" - 365.0 тис.грн.

- ТзОВ „Руслана" - 882.0 тис.грн.

- ТзОВ „Татарівський лісозавод" - 298.0 тис.грн.

- ТзОВ «Карпатський стандарт» - 406.00 тис.грн.

- Міське комунальне підприємство - 574.0 тис.грн.

За місяців 2008 року введено в експлуатацію 125 одиниць житла загальною площею 22914,0м2, що складає ріст на 179,6 % до попереднього року або на суму 69986,0 тис.грн.

Торговельну діяльність на території ради здійснюють 38 юридичних осіб різних форм власності і 206 громадяни - підприємців. Всього в регіоні функціонує 174 крамниці, 91 закладів громадського харчування, з них 8 ресторанів: "Гуцульщина" ПП «СА-ВІК»; «Піги» ТзОВ "Готель Піги"; „Зорі Карпат" СПД Мироняк Н.В.; «Мисливець Едельвейс» ТзОВ «Козачок-Буковель»; ресторан-бар «Карпати» б/в «Карпати»; «Турист» СПД Гасюк С.І.; «Ватаг» ТзОВ „Рідний край "; „Батьківський поріг" СПД Олійник М.В.; „Загадка Карпат" СПД Шляхтич Я.Д.; «Донечки» СПД Скорецька Л. В. та п'ять барів: "Яремче" ДП"Санаторій - профілакторій "Яремче", «Станіславський» б/в «Станіславський» „Зелений гай" СПД Савун Л.С.; „Черчель" ТзОВ „Рідний край", 9 кіосків, 4 автозаправочні станції, 7 ринків, чотири з них сувенірні, три аптеки, 10 аптечних кіосків.

В регіоні відсутня стихійна торгівля. Проводиться робота щодо поетапного перетворення ринків з продажу продовольчих товарів і непродовольчих товарів у сучасні торговельні комплекси. Торгові заклади забезпечені товарами першої необхідності, дитячим харчуванням, йодованою сіллю.

Роздрібний товарооборот підприємств-юридичних осіб за 2008 рік склав72,7 млн.грн., що у порівняних цінах більше обсягу 2007 р. на 19,0 %. Загальний обсяг продажу споживчих товарів у 2008 році склав 223,0 млн.грн., що на 15,1 % більше обсягу 2007 року.

Чисельність населення згідно статистичних даних по регіону складає 21.86 тис. чол. Згідно з балансом трудових ресурсів у місті їх чисельність залишається в межах 12.482 тис. чоловік. Станом на 01.01.2009 року у народному господарстві зайнято 4087 чол. Окрім того, біля 2478 громадян зайняті в приватному секторі.

Станом на 01.01.2009 року рівень безробіття склав - 7,01 %. На обліку в центрі зайнятості перебувало - 889 осіб незайнятого населення, в т.ч. 875 безробітних. Одночасно, з початку року кількість створених нових робочих місць склала – 1125 місць, що становить 118,0 % виконання Програми зайнятості населення.

При доведених уточнених планових показниках Міністерства фінансів України на 2008 рік обсягу доходів загального фонду в сумі 18046,7 тис. грн., фактично надійшло 19954,1 тис. грн. що становить 110,6 %, в тому числі (Додаток №5):

- Обсяг доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів (кошик 1) при плані - 14811,4 тис.грн., надійшло - 13369,5 тис.грн., що становить 90,3 %;

Основною причиною невиконання планових показників доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів доведених Міністерством фінансів України є зниження динаміки надходжень податку з доходів фізичних осіб від продажу нерухомого майна (земельних ділянок) з 27,6 відс. у загальній сумі (2891,8 тис.грн.) за 2007 р. до 21,5 відс. (2558,5 тис.грн.) за 2008 p., втрати надходжень податку з врахуванням динаміки росту складають 732,9 тис.грн. та зменшенням надходжень по ТзОВ «Скорзонера» на 176,1 тис.грн., у зв'язку із скороченням штатної чисельності працюючих. Крім того, в грудні п.р. не в повному обсязі виплачено заробітну плату працівникам бюджетних установ, які фінансуються за рахунок коштів місцевих бюджетів.

Разом з цим, аналіз основних показників соціально - економічного розвитку та бюджету м. Яремче за 2008 p., свідчить про те, що негативний вплив на економіку міста мало стихійне лихо, яке сталося 23-27 липня 2008 року, внаслідок якого було зруйновано основну інфраструктуру (дороги, мости, будівлі), призупинено на певний період діяльність як основних бюджетоформуючих підприємств так і підприємств малого бізнесу, зокрема деревообробної промисловості.

Із 6 працюючих деревообробних підприємств призупинили господарську діяльність 2 підприємства, в зв'язку з чим із 192 осіб працюючих 106 осіб вивільнилося, а іншим надано відпустку без збереження заробітної плати. Крім того, 3 підприємства зменшили випуск товарної продукції на 45 %, внаслідок чого 115 осіб працюючих переведено на 0,5 ставки, а з 01.11.2008 року надано відпустку без збереження заробітної плати.

Як наслідок, втрати податку з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету склали 242,6 тис.грн.

Крім того, призупинили діяльність 32 туристичних, рекреаційних та спортивно-оздоровчих закладів, 289 садиб зеленого туризму. Від чого втрати податку з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету склали 1049,3 тис.грн.

- Обсяг доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів (кошик 2) при плані - 3235,3 тис.грн., надійшло - 6584,5 тис.грн., що становить 203,5 %;

Відповідно до спеціального фонду надійшло доходів в сумі 38356,2 тис. грн., що в 1,8 рази більше доведених планових показників МФУ(21279,4 тис.грн.).

З метою виконання затверджених планових показників надходжень та додаткової мобілізації коштів до місцевого бюджету проведено ряд заходів, зокрема:

> Робочою групою з питань забезпечення своєчасності і повноти виплати заробітної плати, сплати податкових та інших обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетних фондів за січень - грудень 2008 рік заслухано 51 керівники підприємств-боржників з питань: виплати заробітної плати нижче мінімального рівня, сплати обов'язкових страхових платежів до бюджету.

> Протягом 2008 року проведено 10 рейдових перевірок по виявленню фактів ухилення від оподаткування заробітної плати, в результаті чого донараховано податку з доходів фізичних осіб та штрафних санкцій в сумі 9,8 тис.грн.

> Продовжується робота комісії по контролю за своєчасністю та повнотою сплати ринкового збору. Протягом 2008 року проводились перевірки сплати ринкового збору на місцях здійснення торгівлі. В результаті проведеної роботи збільшились надходження в порівнянні з відповідним періодом минулого року на 12,9 тис. грн.

> За поточний рік по Яремчанській міській раді укладено 23 договорів оренди землі, в зв'язку з чим до бюджету міста додатково надійшло доходів в сумі - 119,1 тис. грн.

За 2008 рік до доходів загального фонду бюджету м. Яремче (без врахування міжбюджетних трансфертів) надійшло доходів в сумі -19954,1 тис.грн., що становить 98,6 % до затвердженого плану (20244,1) або 90,6 % до уточненого плану (22024,9 тис.грн.). В тому числі до доходів, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів (кошик 1) надійшло - 13369,5 тис.грн., що становить 80,9 % до затвердженого плану (16536,0 тис.грн.) або 86,4 % до уточненого плану (15479,5 тис.грн.); до доходів, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів (кошик 2) надійшло - 6584,5 тис.грн., що становить 177,6 % до затвердженого плану (3708,1 тис.грн.) або 100,6 % до уточненого плану(6545,4тис.грн.)

В порівнянні з минулим роком зменшились надходження окремих видів податків і зборів загального фонду бюджету, зокрема:

- надходження адмінштрафів та інших санкцій на 19,8 тис.грн. або 45,2 %, в зв'язку із зменшенням кількості складених протоколів про адміністративні правопорушення;

- збір за спеціальне використання лісових ресурсів місцевого значення на 259,6 тис.грн. або 35,8 %, в зв'язку із разовою сплатою ТзОВ «Скорзонера» в січні місяці 2007 року;

- надходження комунального податку на 2,6 тис.грн або 93,5 %, в зв'язку
із зменшенням чисельності працюючих по двох основних промислових
підприємств регіону - ТзОВ «Ворохтянська лісова компанія» та ТзОВ
«Вест-Вуд», які знизили обсяги товарної продукції проти відповідного
періоду минулого року.

По окремих видах податків і зборів загального фонду бюджету надходження збільшились більше ніж в 1,5 рази в порівнянні з 2007 роком, а саме:

- надходження державного мита на 49,3 тис.грн. або 154,8 %, в зв'язку із збільшенням кількості випадків вчинення нотаріальних дій в поточному році;

- надходження плати за оренду майнових комплексів, що знаходяться у комунальній власності на 42,3 тис.грн. або 175,0 %, в зв'язку з переглядом експертної оцінки майна, що належить до комунальної власності міста.

В свою чергу доходи спеціального фонду склали 38356,2 тис.грн., що в 4,0 рази перевищує затверджений план (9461,0 тис.грн) або 186,5 % до уточненого плану (20567,3 тис.грн.).

До бюджету розвитку в 2008 році надійшло доходів в сумі 21394,0 тис.грн., що в 2,5 р. перевищує затверджений план (8700,0 тис.грн.) та 169,2 % до уточненого плану (12646,4 тис. грн.) В тому числі:

- надходження від продажу землі -21172,3 тис. грн., при уточненому
плані - 12432,2 тис. грн.

- надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності - 221,6 тис. грн., при уточненому плані - 214,2 тис. грн. По окремих видах податків і зборів спеціального фонду бюджету надходження збільшились більше ніж в 1,5 рази в порівнянні з 2007 роком, а саме:

- надходження від продажу землі на 15252,3 тис.грн. або в 3,6 рази та по
відшкодуванню втрат с/г та л/г виробництва на 13227,4 тис.грн. або в 80,3 р., в
зв'язку із викупом (через аукціон) земельних ділянок ТзОВ «Скорзонера» та
ПП «Горгани» в с. Поляниця.

В порівнянні з минулим роком зменшились надходження окремих видів податків і зборів спеціального фонду бюджету, зокрема:

- по збору за забруднення навколишнього природного середовища на на 1,0 тис.грн або 91,4 %, в зв'язку із зменшенням нарахувань даного виду податку;

- надходження від відчуження майна, що знаходиться у комунальній власності на 616,7 тис.грн або становить 26,4 %, в зв'язку із зменшенням кількості об'єктів, які підлягають приватизації.

В 2008 році рішенням Ворохтянської селищної ради надано пільгу ДОК НСБ «Україна» по земельному податку на суму 12,8 тис.грн.

По загальному фонду не забезпечено виконання уточнених планових показників по міському, селищному та 3 сільських бюджетах, в зв'язку з чим недоотримано доходів в сумі 2036,2 тис.грн. в т.ч.:

- м. Яремче - 1654,4 тис.грн.

- смт. Ворохта - 275,1 тис.грн.

- с. Микуличин - 43,3 тис.грн.

- с. Поляниця - 3,6 тис.грн.

- с. Яблуниця - 59,8 тис.грн.

Основною причиною невиконання є недопоступления податку з доходів фізичних осіб на суму 2157,8 тис.грн. або 84,7 % до уточнених планових показників. Станом на 01.01.2009 року має місце заборгованість по виплаті з/п в сумі 189,7 тис.грн., крім того за грудень місяць невиплачена з/п працівникам бюджетних установ міста, які фінансуються за рахунок коштів міського бюджету. В зв'язку з чим недонадійшло податку з доходів фізичних осіб (код 11010000). Крім того, в зв'язку із стихією, яка сталася 23-27 липня 2008 року, значно припинилась продаж земельних ділянок на території м. Яремче, в результаті чого зменшились надходження податку з доходів від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) по коду 11011200. Так, за місяць грудень даного виду податку надійшло 85,8 тис.грн., при тому, що за 1 півріччя середньомісячні надходження становили 295,0 тис.грн.

По спеціальному фонду не забезпечено виконання уточнених планових показників по селищному та сільському бюджетах, в зв'язку з чим недоотримано доходів в сумі 544,6 тис.грн. в т.ч.:

- смт. Ворохта - 180,2 тис.грн.

- с. Яблуниця - 364,4 тис.грн.

Недовиконання пов'язане із не завершенням процедури купівлі-продажу окремих земельних ділянок, що належать відповідним територіальним громадам.

Станом на 01.01.2008 року податковий борг складав 159,3 тис.грн., в т. ч. до місцевого бюджету - 51,8 тис.грн., кількість підприємств-боржників - 10. Станом на 01.01.09 року податковий борг становить - 474,3 тис.грн.(ріст до зведеного бюджету на 315,0 тис.грн. - СД між «Укрнафта» -297,2 тис.грн.), в т. ч. до місцевого бюджету - 103,5 тис.грн., кількість підприємств- боржників -12. Новостворений податковий борг до зведеного бюджету у грудні становить - 353,6 тис.грн.

Станом на 01.01.2009 року підприємствам-боржникам направлено 1262 перших податкових вимоги на суму - 704,4 тис.грн та 298 других податкових вимоги на суму 166,3 тис.грн. Після отримання перших податкових вимог в погашення податкового боргу надійшло 157,3 тис.грн., а після отримання других податкових вимог - 445,4тис.грн. В результаті вжитих заходів погашено податкового боргу на суму - 602,7 тис.грн., в т.ч. до місцевого бюджету - 511,0 тис.грн. та державного бюджету - 91,7 тис.грн.

Ставки по місцевих податках і зборах переглядались в 2002 році, згідно рішення міської ради № 32-4/2002 р від 21.01.2002 року та згідно рішень відповідних сільських, селищної рад.

В грудні 2008 року збільшено ставки ринкового збору, відповідно до рішення міської ради від 11.12.2008р №288-21/2008 року, а також згідно рішення селищної ради № 140-21/2008 р. від 30.10.2008 р. ставки ринкового збору по смт. Ворохта збільшено до максимально - граничного розміру.

Ставки по єдиному податку та по торгових патентах переглядались в січні 2007 року, згідно рішення міської ради № 61-5/2007 р. та № 63-5/2007 р. від 11.01.2007 р. та згідно рішень відповідних сільських та селищної рад (Додатки №22, №23, №24).