Динаміка реалізації основних видів продукції в діючих цінах

Вироби	Обсяг реалізації продукції, тис. грн.	Темпи зростання (зниження), %
роки	базисні	ланцюгові
			2012-	2013-2011	2012-2011	2013-2012
А	552,2	338,1	263,9	64,7	50,5	64,7	78,0
Б	343,8	228,3	121,2	66,4	35,2	66,4	53,0
В	47,1	10,3	2,7	21,8	5,7	21,8	26,2
Г	7,0	7,3	—	—	—	—	—
Д	320,0	132,8	63.0	41,5	19,7	41,5	47,4
Е	3,0	4,5	3,1	150,0	103,3	150,0	68,8
Ж	399,6	885,8	20,6	221,6	5,2	221,6	2,3
З	5,8	6,5	1,9	112,0	32,8	117,0	29,2
І	346,2	132,9	26,1	38,3	7,5	38,3	19,6
К	104,2	72,4	2,3	69,4	2,2	69,4	3,1

 

З табл. 6.19 видно, що за три роки обсяг реалізації всіх видів про­дукції, крім Е, скоротився в кілька разів. Особливо різко знизився обсяг реа­лізації у 2013 році. Це призвело до значного збільшення залишків не­реалізованої продукції на складах, погіршення фінансового стану підпри­ємств.

Середньорічні темпи зміни реалізації продукції або приросту ()можна розрахувати за середньогеометричною або середньо­ариф­ме­тичною зваженою.

Визначимо його за середньогеометричною зваженою (щодо виробу А):

 

 

 

тобто середньорічний темп зниження реалізації продукції дорівнює 30%.

Оцінка виконання прогнозу реалізації продукції за звітнийперіод (місяць, квартал, рік) проводиться за даними табл. 6.20.

Таблиця 6.20

Аналіз виконання прогнозу реалізації продукції підприємством за І квартал 20_ року

Виріб	Реалізація продукції, тис. шт.
прогноз	факт	відхилення (±)	% до прогнозу
А Б ... З І	237,0 2926,5 ... 2,829 2,179	76,4 352,3 ... 1,486 1,770	– 160,6 – 2573,95 ... – 1,343 – 0,409	67,5 – 87,6 ... – 47,4 – 18,7

 

Як бачимо зтабл. 6.20, загальна тенденція зниження обсягів реалі­зації збереглася і в І кварталі. Це призвело до подальшого по­гір­шення фінансового стану підприємства. Для прийняття управлінських рішень потрібен аналіз причин відхилень фактичних даних від прогнозних.

Оперативний аналіз відвантаження продукції здійснюється на під­ставі розрахунку, в якому відображаються планові та фактичні відомості про від­ван­таження продукції за обсягом, асортиментом за день, наро­ста­ючим під­сумком з початку місяця, а також відхилення від плану (табл. 6.21).

Таблиця 6.21

Оперативний аналіз виконання плану реалізації продукції, тис. шт.

Продукція	План	02.01.201__ р.	03.01. 201__ р. і т. д.
на добу	на місяць	план з початку місяця	фактичний обсяг	відхи­лення від плану
за добу	з початку місяця
А	3,2		3,2	–	–	–
Б	40,6	975,5	40,6	38,6	38,6	– 2,0
В	–	–

 

Методика аналізу реалізації продукції передбачає розрахунок ба­лан­су товарної продукції, оцінку виконання договірних зобов'язань.

Баланс товарної продукції може бути розрахований наступним чином:

 

(6.15)

 

де РП – обсяг реалізованої продукції за звітний період;

ГП_п, ГП_К – залишки готової продукції на складах на початок і кінець періоду;

ТП – випуск товарної продукції.

 

Фактори зміни обсягу реалізації розраховуються за допомогою при­йо­мів порівняння. При цьому враховують, що фактори зміни залишку готової продукції на кінець року та продукції, відвантаженої на кінець року, спри­чи­няє вплив, протилежний за знаком зміні цих показників.

Для вивчення впливу таких факторів аналізується баланс товарної продукції (табл. 6.22).

Як показали розрахунки, негативний вплив на обсяг реалізації зробили наступні фактори: змен­шення залишків готової продукції на складах підприємства на по­ча­ток року і збільшення їх на кінець року, а також збільшення залишків від­ван­та­жених товарів на кінець року, оплата за які ще не надійшла на роз­ра­хунковий рахунок підприємства.

 

Таблиця 6.22