Необходимо дать определение финансов и финансовой системы, отличие понятия финансов и денег. Нужно уметь коротко охарактеризовать структуру финансовой системы и дать перечень субъектов финансовой деятельности. Необходимо уметь дать определение предмета финансового права и показать различие предметов финансового и гражданского права.
Нужно знать названия основных методов финансового права и уметь коротко их охарактеризовать. Необходимо привести в систематизированном виде источники финансового права, уметь дать определение финансово-правовых норм, перечислить их виды и особенности.
Тема 2. Правовое регулирование финансового контроля.
1. Понятие и значение финансового контроля.
2. Виды финансового контроля.
3. Контрольное управление Президента РФ: функции и задачи.
4. Министерство финансов РФ: задачи, функции и права.
5. Счетная палата РФ: задачи, виды деятельности, представление и предписание Счетной палаты.
6. Федеральная служба по финансовому мониторингу: задачи, функции, полномочия.
7. Аудиторский финансовый контроль.
Задачи
Задача 1.
Законодательное собрание Н-ской области выступило с законодательной инициативой и внесло в Государственную Думу Российской Федерации законопроекты: 1) о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части упорядочения налогового контроля; 2) об увеличении финансирования из федерального бюджета некоторых социальных программ; 3) о применении льготных ставок налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов для отдельных видов социально значимых товаров.
Требуют ли эти законопроекты прохождения экспертизы в Счетной палате Российской Федерации?
Задача 2.
Дайте определение аудиторской проверки и перечислите виды аудиторских проверок. Со ссылкой на действующее законодательство приведите несколько примеров обязательных аудиторских проверок.
Задача 3.
Аудиторская фирма провела проверку в ОАО «Купи-продай» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлечено к административной ответственности.
Правомерны ли действия аудиторов? Могут ли они самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений норм финансового права? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?
Задача 4.
Коммерческое предприятие получило из бюджета субъекта РФ средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания новых рабочих мест, однако израсходовало часть этих средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная палата РФ узнала об этом, провела на предприятии проверку и приняла решение о наложении ' санкций на руководство предприятия.
Правомерны ли действия Счетной палаты РФ? Какие хозяйствующие субъекты может проверять Счетная палата РФ и каковы ее полномочия по наложению санкций в результате выявления нарушения?
Литература и нормативные материалы к семинарскому занятию:
1. Федеральный закон «О счетной палате» № 4-ФЗ от 11 января 1995 г. // СЗ РФ. 1995. №3. Ст. 167.
2. Федеральный закон «О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем» // СЗ РФ. 2001. №33 (ч.1). Ст. 3418.
3. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» // СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 15.
4. Указ Президента РФ от 8 июня 2004 г. № 729 «О контрольном управлении Президента Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. №24. Ст. 2395.
5. Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307 «Об утверждении положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» // Российская газета. 2004. №136.
6. Постановление Правительства РФ от 17.04.2002 N 245 «Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом».
7. Постановление Правительства РФ от 18.01.2003 N 28 «Об утверждении Положения о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы».
8. Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов РФ» // РГ. 2004. № 162.
9. Денисов С.А. Формирование контрольной ветви государственной власти и ограничение коррупции // Государство и право. 2008. №3. С.9-16.
10. Наумов А.В. Проблемы борьбы с отмыванием денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (Материалы «круглого стола»). Материал к публикации подготовили В.В. Лунеев и Н.В. Тогонидзе // Государство и право. 2008. №2. С.106-119.
