МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ
ТА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАВДАННЯ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЇ РОБОТИ
З ДИСЦИПЛІНИ «ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ СУБ ’ ЄКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА»
для студентів напряму підготовки 6. 030509 «Облік і аудит»
галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво»
факультету економіки
Херсон - 2016
Методичні рекомендації та індивідуальні завдання для контрольної роботи з дисципліни «Облік і звітність суб’єктів малого підприємництва» для студентів напряму підготовки 6.030509 «Облік і аудит» галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво» факультету економіки / Укладач: Стефанович Н.Я.- Херсон: ХНТУ, 2016. – 22с.
Рецензент: к.е.н., доцент кафедри обліку і аудиту Чебан Т.М.
Затверджено
на засіданні кафедри обліку і аудиту
протокол № 1 від 31.08.2016р.
Відповідальний за випуск:
Д.е.н., професор, завідувач кафедри обліку і аудиту Сарапіна О.А.
Вступ
Метою викладання навчальної дисципліни «Облік і звітність суб’єктів малого підприємництва» є набуття знань з особливостей обліку, оподаткування і звітності суб’єктами малого підприємництва.
Основними завданнями дисципліни є набуття теоретичних знань та практичних навичок щодо ведення обліку та формування звітності суб’єктами малого підприємництва.
Згідно з вимогами освітньо-професійної програми студенти повинні знати:
- нормативно-правову базу регулювання діяльності суб’єктів малого підприємництва;
- особливості формування звітності та оподаткування суб’єктів малого підприємництва.
вміти:
- визначати базу оподаткування суб’єктів малого підприємництва;
- складати форми фінансової та податкової звітності суб’єктів малого підприємництва.
І. Мета контрольної роботи, її місце у виконанні дисципліни. Структура, вимоги до оформлення та порядок зарахування контрольної роботи
Для кращого засвоєння вивченої теоретичної частини дисципліни і застосування отриманих знань на практиці студентами-заочниками виконується одна контрольна робота, яка є складовою частиною навчального процесу, активною формою самостійної роботи студента.
До змісту контрольної роботи входить 6 задач та 5 тестів (номера за таблицею 1).
Для кращого засвоєння дисципліни та якісного виконання роботи рекомендується така послідовність опрацювання.
1. Ознайомлення з навчальною програмою, змістом теми та методичними вказівками щодо вивчення матеріалу.
2. Опрацювання конспекту лекції за темою.
3. Робота над розділом посібника чи підручника, що стосується теми.
4. Розв'язання задач згідно з визначеними для всіх варіантів завданнями.
При виконанні контрольної роботи необхідно дотримуватись таких вимог.
ü Контрольну роботу слід виконати та подати у встановлені кафедрою терміни.
ü Задачі розв'язувати у визначеній послідовності.
ü Перед розв'язуванням задач повністю подати їх умови.
ü Завдання, в яких вказані лише відповіді без розрахунків і пояснень, вважатимуться не виконаними.
ü Роботи, списані частково або повністю, не зараховуватимуться.
ü контрольну роботу слід відповідно оформити: записи здійснювати охайно, сторінки скріпити і пронумерувати, залишити поля для зауважень рецензента, навести перелік використаної літератури.
ü У кінці роботи слід поставити особистий підпис та дату її виконання.
У разі неможливості студента самостійно виконати контрольну роботу (або його частини) через труднощі, що виникли у процесі засвоєння навчального матеріалу, слід звернутися на кафедру за консультацією. При цьому слід конкретизувати, що саме незрозуміло, якими літературними джерелами студент користувався.
Варіант контрольної роботи відповідає порядковому номеру в списку студентів групи та погоджуються з викладачем.
Підготовка до заліку
Задля підготовки до заліку студенту необхідно вивчити теоретичну частину дисципліни за рекомендованою літературою. В ході підготовки до заліку студенту слід бути спроможним дати відповіді на питання для самоконтролю. Консультації викладач проводить впродовж семестру згідно з розкладом кафедри.
При оцінці знань студентів враховується загальна грамотність, логічність і чіткість відповіді, знання та вміння працювати з нормативними документами та методичними матеріалами.
Контроль знань студентів заочної форми навчання
Здійснюється за результатами виконання контрольної роботи та заліку в діапазоні від 0 до 100 балів включно. Допуском до заліку є успішно виконана студентом контрольна робота.
Розподіл балів, що присвоюється студенту з дисципліни
| № | Види робіт | Сума балів |
| Виконання контрольної роботи Захист контрольної роботи Підсумковий контроль – залік (у формі тестування) | ||
| Разом |
ІІ. Тематичний план дисципліни
1. Загальні положення функціонування суб’єктів малого підприємництва
Економічна сутність малого підприємництва
Функції малого підприємництва
Організація підприємницької діяльності
Технологія створення власної справи
2. Загальна система оподаткування фізичних осіб – підприємців
Вибір системи оподаткування
База оподаткування ПДФО, ЄСВ і військовим збором
Порядок сплати податків і обов’язкових платежів
Облік і звітність ФОП на загальній системі оподаткування
ФОП і наймані працівники
3. Спрощена система оподаткування фізичних осіб – підприємців
Порядок переходу на спрощену систему обліку і оподаткування
Групи, ставки єдиного податку
Порядок сплати єдиного податку та ЄСВ
Облік і звітність ФОП на спрощеній системі оподаткування
4. Особливості обліку і звітності суб’єктів малого підприємництва (юридичні особи)
Організаційні аспекти бухгалтерського обліку на малому підприємстві
Форми ведення бухгалтерського обліку
Застосування спрощеного плану рахунків
Склад та порядок складання фінансової звітності суб’єктами малого підприємництва
5. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб
Умови переходу на спрощену систему оподаткування юридичними особами
База оподаткування єдиним податком
Строки сплати єдиного податку і подання звітності платниками ІІІ та ІV групи
Таблиця 1
Номера тестів за варіантами
| Варіант | Номера тестів | Варіант | Номера тестів | Варіант | Номера тестів |
| 1, 20, 31, 35,18,57 | 8, 11, 38,17, 27, 50 | 5, 16, 40, 25, 36,43 | |||
| 2, 19, 32, 36,25,56 | 9, 16, 39, 28, 11, 49 | 6, 15, 31, 26, 17,42 | |||
| 3, 18,33, 37,24,55 | 10, 15, 40, 29,18, 48 | 7, 14, 32, 24, 38,41 | |||
| 4,17, 34, 38, 26,54 | 1, 20, 35, 25, 15, 47 | 8, 13, 33, 22, 28,40 | |||
| 5, 14, 35, 29, 22, 53 | 2, 19, 37, 11,26, 46 | 9,12, 34, 23, 29,39 | |||
| 6, 13, 36, 40, 23, 52 | 3, 18, 36, 13, 28, 45 | 10, 11, 39, 21, 5,38 | |||
| 7, 12, 37, 22, 16, 51 | 4, 17, 38, 24, 11, 44 |
Кожний студент виконує всі задачі і тестові завдання відповідного варіанта.
Фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування
Завдання 1. ФОП на загальній системі оподаткування в 2016 році мав наступні показники господарської діяльності:
| Варіант 1 | Варіант 2 | Варіант 3 | Варіант 4 | Варіант 5 | ||||||
| Місяць | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати |
| Січень | 15 000 | 11 000 | 12 000 | 15 000 | 10 000 | |||||
| Лютий | 10 000 | 11 000 | - | - | 10 000 | |||||
| Березень | 10 000 | 11 000 | 12 000 | 10 000 | - | - | ||||
| Квітень | 20 000 | 22 000 | 18 000 | 20 000 | 1 500 | |||||
| Травень | 20 000 | 22 000 | 18 000 | - | - | 15 000 | ||||
| Червень | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 23 000 | ||||||
| Липень | 25 000 | 25 000 | 15 000 | 25 000 | 23 000 | |||||
| Серпень | 1 500 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 15 000 | |||||
| Вересень | - | - | 3 000 | 2 500 | 3 000 | 4 000 | ||||
| Жовтень | 50 000 | 45 000 | 35 000 | 30 500 | 40 000 | |||||
| Листопад | 25 000 | 4 000 | 12 000 | 7 500 | 10 000 | |||||
| Грудень | 50 000 | - | - | 1 500 | - | - | 30 000 |
| Варіант 6 | Варіант 7 | Варіант 8 | Варіант 9 | Варіант 10 | ||||||
| Місяць | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати |
| Січень | 5 000 | 11 000 | 9 000 | 8 000 | 7 000 | |||||
| Лютий | 5 000 | 11 000 | 9 000 | - | - | 7 000 | ||||
| Березень | 10 000 | - | - | 9 000 | 8 000 | 7 000 | ||||
| Квітень | 10 000 | 22 000 | 9 000 | 8 000 | 7 000 | |||||
| Травень | 10 000 | 22 000 | - | - | 8 000 | 7 000 | ||||
| Червень | - | - | 22 000 | 9 000 | 8 000 | 7 000 | ||||
| Липень | 23 000 | 22 000 | 25 000 | 8 000 | ||||||
| Серпень | 23 000 | 22 000 | 25 000 | 2 500 | - | - | ||||
| Вересень | 2 000 | 3 000 | 1 500 | 30 000 | 2 000 | |||||
| Жовтень | 10 000 | 25 000 | 25 000 | 30 000 | ||||||
| Листопад | 10 000 | 25 000 | 25 000 | 30 000 | 7 000 | |||||
| Грудень | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 30 000 | 40 000 |
| Варіант 11 | Варіант 12 | Варіант 13 | Варіант 14 | Варіант 15 | ||||||
| Місяць | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати |
| Січень | ||||||||||
| Лютий | - | - | ||||||||
| Березень | - | |||||||||
| Квітень | ||||||||||
| Травень | - | |||||||||
| Червень | ||||||||||
| Липень | ||||||||||
| Серпень | ||||||||||
| Вересень | - | - | ||||||||
| Жовтень | - | - | ||||||||
| Листопад | ||||||||||
| Грудень | - | - | - | - |
| Варіант 16 | Варіант 17 | Варіант 18 | Варіант 19 | Варіант 20 | ||||||
| Місяць | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати |
| Січень | ||||||||||
| Лютий | - | - | ||||||||
| Березень | - | - | ||||||||
| Квітень | ||||||||||
| Травень | - | - | ||||||||
| Червень | - | - | ||||||||
| Липень | ||||||||||
| Серпень | - | - | ||||||||
| Вересень | ||||||||||
| Жовтень | ||||||||||
| Листопад | ||||||||||
| Грудень |
Необхідно:
1) розрахувати обов’язкові платежі (ЄСВ, ПДФО, військовий збір) підприємця за 2016 рік;
2) заповнити декларацію про майновий стан і доходи (додаток 1);
3) заповнити Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додаток 2).
Фізична особа – підприємець на спрощеній системі оподаткування
(платники єдиного податку)
Завдання 2. ФОП – платник єдиного податку І групи. Скласти податковий календар і визначити суму обов’язкових платежів за 2016 рік.
Завдання 3. ФОП – платник єдиного податку ІІ групи. Скласти податковий календар і визначити суму обов’язкових платежів за 2016 рік.
Завдання 4. ФОП – платник єдиного податку ІІІ групи (5%). Мав наступні показники господарської діяльності:
| Варіант 1 | Варіант 2 | Варіант 3 | Варіант 4 | Варіант 5 | ||||||
| Місяць | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати |
| Січень | 15 000 | 11 000 | 12 000 | 15 000 | 10 000 | |||||
| Лютий | 10 000 | 11 000 | - | - | 10 000 | |||||
| Березень | 10 000 | 11 000 | 12 000 | 10 000 | - | - | ||||
| Квітень | 20 000 | 22 000 | 18 000 | 20 000 | 15 000 | |||||
| Травень | 20 000 | 22 000 | 18 000 | - | - | 15 000 | ||||
| Червень | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 23 000 | ||||||
| Липень | 25 000 | - | - | 15 000 | - | - | 23 000 | |||
| Серпень | 2 500 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 15 000 | |||||
| Вересень | - | - | 3 000 | - | - | 3 000 | 4 000 | |||
| Жовтень | 50 000 | 45 000 | 35 000 | 30 500 | - | - | ||||
| Листопад | 25 000 | 8 000 | 12 000 | 7 500 | 10 000 | |||||
| Грудень | - | - | - | - | 12 000 | - | - | 30 000 |
| Варіант 6 | Варіант 7 | Варіант 8 | Варіант 9 | Варіант 10 | ||||||
| Місяць | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати |
| Січень | 5 000 | 11 000 | 9 000 | 8 000 | 7 000 | |||||
| Лютий | 5 000 | 11 000 | 9 000 | - | - | 7 000 | ||||
| Березень | 10 000 | - | - | 9 000 | 8 000 | 7 000 | ||||
| Квітень | 10 000 | 22 000 | 9 000 | 8 000 | - | - | ||||
| Травень | 10 000 | 22 000 | - | - | 8 000 | 7 000 | ||||
| Червень | - | - | - | - | 9 000 | 8 000 | 7 000 | |||
| Липень | 23 000 | 22 000 | 25 000 | - | - | |||||
| Серпень | 23 000 | 22 000 | 25 000 | 2 500 | - | - | ||||
| Вересень | 2 000 | 3 000 | - | - | 30 000 | 2 000 | ||||
| Жовтень | - | - | 25 000 | 25 000 | 30 000 | |||||
| Листопад | 10 000 | 25 000 | 25 000 | 30 000 | 7 000 | |||||
| Грудень | 25 000 | 25 000 | 25 000 | 30 000 | 40 000 |
| Варіант 11 | Варіант 12 | Варіант 13 | Варіант 14 | Варіант 15 | ||||||
| Місяць | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати |
| Січень | ||||||||||
| Лютий | - | - | ||||||||
| Березень | - | - | ||||||||
| Квітень | - | - | ||||||||
| Травень | - | - | - | |||||||
| Червень | ||||||||||
| Липень | - | - | - | - | ||||||
| Серпень | ||||||||||
| Вересень | - | - | ||||||||
| Жовтень | - | - | ||||||||
| Листопад | - | - | ||||||||
| Грудень | - | - | - | - |
| Варіант 16 | Варіант 17 | Варіант 18 | Варіант 19 | Варіант 20 | ||||||
| Місяць | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати | Доходи | Витрати |
| Січень | ||||||||||
| Лютий | - | - | ||||||||
| Березень | - | - | ||||||||
| Квітень | ||||||||||
| Травень | - | - | ||||||||
| Червень | - | - | ||||||||
| Липень | - | - | ||||||||
| Серпень | - | - | - | - | - | - | ||||
| Вересень | - | - | ||||||||
| Жовтень | ||||||||||
| Листопад | - | - | ||||||||
| Грудень |
Необхідно:
1) розрахувати обов’язкові платежі (ЄСВ, єдиний податок) підприємця за 2016 рік;
2) заповнити податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи - підприємця (додаток 3);
3) заповнити Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (додаток 4).
Юридичні особи - суб’єкти малого підприємництва на спрощеній системі оподаткування
Завдання 5. Розрахуйте суму чистого прибутку/збитку виробничого підприємства (платник єдиного податку – 5%) на підставі даних бухгалтерського обліку. За звітний період здійснено господарські операції:
1) дохід від реалізації готової продукції;
2) повернуто готової продукції від покупців;
3) реалізовано комп'ютер;
4) витрати на виробництво готової продукції (матеріали, заробітна плата, амортизація);
5) нараховані відсотки за користування кредитом;
6) залишки готової продукції на початок звітного періоду. Залишки готової продукції на кінець. Незавершеного виробництва немає.
| варіанти | дохід від реалізації готової продукції | повернуто готової продукції від покупців | реалізовано комп'ютер: первісна вартість | Знос комп’ютера | вартість реалізації комп’ютера | витрати на виробництво готової продукції | нараховані відсотки за користування кредитом | залишки готової продукції на початок звітного періоду | залишки готової продукції на кінець звітного періоду |
| 100 000 | 10 000 | 5 000 | 3 000 | 3 500 | 20 000 | 1 000 | 50 000 | 15 000 | |
| 90 000 | 10 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 20 000 | 1 000 | 50 000 | 15 000 | |
| 80 000 | 10 000 | 5 000 | 3 000 | 4 500 | 15 000 | 1 000 | 30 000 | 5 000 | |
| 70 000 | 10 000 | 5 000 | 3 000 | 2 000 | 15 000 | 1 000 | 30 000 | 5 000 | |
| 60 000 | 10 000 | 5 000 | 3 000 | 5 000 | 10 000 | 1 000 | 50 000 | 40 000 | |
| 50 000 | 10 000 | 5 000 | 3 000 | 3 500 | 10 000 | 1 000 | 40 000 | 30 000 | |
| 110 000 | 20 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 40 000 | 2 000 | 30 000 | 30 000 | |
| 120 000 | 30 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 40 000 | 2 000 | 30 000 | 20 000 | |
| 130 000 | 10 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 50 000 | 2 000 | 50 000 | 30 000 | |
| 140 000 | 20 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 50 000 | 2 000 | 50 000 | 30 000 | |
| 155 000 | 15 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 60 000 | 2 000 | 50 000 | 40 000 | |
| 160 000 | 10 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 60 000 | 2 000 | 50 000 | 40 000 | |
| 170 000 | 20 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 70 000 | 2 000 | 50 000 | 20 000 | |
| 180 000 | 20 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 70 000 | 2 000 | 50 000 | 20 000 | |
| 190 000 | 30 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 80 000 | 3 000 | 50 000 | 40 000 | |
| 200 000 | 30 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 80 000 | 3 000 | 50 000 | 40 000 | |
| 210 000 | 30 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 90 000 | 3 000 | 50 000 | 40 000 | |
| 220 000 | 20 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 90 000 | 3 000 | 50 000 | 60 000 | |
| 230 000 | 30 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 100 000 | 3 000 | 50 000 | 60 000 | |
| 240 000 | 40 000 | 5 000 | 3 000 | 4 000 | 100 000 | 3 000 | 50 000 | 60 000 |
Завдання 6. Розрахуйте щоквартальну суму єдиного податку для сільськогосподарського підприємства (Херсонська область) (платник єдиного податку 4 групи) на підставі наступних даних:
Грошова оцінка 1 га земель на території району з врахуванням індексу цін на основі листа Держкомзему № 641/22/6-16 від 11.01.2016 р. становить (грн.):
Рілля - 8656,64 грн./га
багаторічні насадження – 16024,00 грн./га
сіножаті - 3138,40 грн./га
пасовища - 3481,60 грн./га
Площа сільськогосподарських угідь підприємства представлена в таблиці.
| варіанти | Загальна площа сільськогосподарських угідь підприємства | в т.ч. багаторічні насадження | в т.ч. сіножаті | в т.ч. пасовища |
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | - | ||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | - | ||
| - | ||||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - | - | ||
| - | - | |||
| - | - | |||
| - | - |
Тести з теми «Загальні положення функціонування суб’єктів малого підприємництва»
1. Фізична особа може зареєструватися підприємцем з:
A. Вісімнадцятирічного віку;
B. Шістнадцятирічного віку;
C. Двадцятиоднорічного віку;
D. Чотирнадцятирічного віку.
2. Суб’єктами господарювання можуть бути:
A. Громадяни України;
B. Громадяни України та іноземці;
C. Громадяни України, іноземці та особи без громадянства;
D. Громадяни України, іноземці та особи без громадянства та юридичні особи.
3. За яких умов фізичні особи отримують статус суб’єкта господарювання:
A. Здійснення господарської діяльності;
B. Реєстрація в установленому порядку;
C. Здійснення господарської діяльності, реєстрація в установленому порядку та сплата податків;
D. Правильна відповідь А і В.
4. Куди необхідно звернутись фізичній особі для реєстрації суб’єктом господарювання (суб’єкти державної реєстрації):
A. До нотаріуса;
B. До державного реєстратора;
C. До центру надання адміністративних послуг;
D. Правильна відповідь А, В і С.
5. Шляхи реєстрації фізичної особи підприємцем:
A. Особисто або через уповноважену особу;
B. Через уповноважену особу;
C. Особисто у паперовій формі або поштовим відправленням;
D. Не має правильної відповіді.
6. Державна реєстрація фізичної особи суб’єктом господарювання здійснюється на підставі:
A. заяви;
B. заяви, паспорта і реєстраційного номеру облікової картки платника податків;
C. заяви, паспорта, реєстраційного номеру облікової картки та заяви на обрання спрощеної системи оподаткування;
D. Не має правильної відповіді.
7. Державна реєстрація фізичної особи, яка має намір стати підприємцем, здійснюється:
A. За місцем проживання фізичної особи-підприємця;
B. За місцем прописки фізичної особи-підприємця;
C. За місцем проведення ФОП господарської діяльності;
D. Не має правильної відповіді.
8. Адміністративний збір за реєстрацію змін до відомостей про фізичну особу-підприємця становить:
A. 0,07 мінімальної заробітної плати;
B. 0,1 мінімальної заробітної плати;
C. 0,04 мінімальної заробітної плати;
D. 0,05 мінімальної заробітної плати.
9. Адміністративний збір за надання виписки для проставляння апостилю та витягу з Єдиного державного реєстру в паперовій формі становить:
A. 0,07 мінімальної заробітної плати;
B. 0,1 мінімальної заробітної плати;
C. 0,04 мінімальної заробітної плати;
D. 0,05 мінімальної заробітної плати.
10. Адміністративний збір за надання документа в паперовій формі, що міститься в реєстраційній справі фізичної особи – підприємця становить:
A. 0,07 мінімальної заробітної плати;
B. 0,1 мінімальної заробітної плати;
C. 0,04 мінімальної заробітної плати;
D. 0,05 мінімальної заробітної плати.
11. За результатами проведеної державної реєстрації фізичної особи, яка має намір стати підприємцем, державний реєстратор формує:
A. Виписку з Єдиного державного реєстру, яка розміщується на порталі електронних сервісів;
B. Свідоцтво про державну реєстрацію;
C. Виписку і свідоцтво про державну реєстрацію;
D. Не має правильної відповіді.
12. Адміністративний збір за реєстрацію фізичної особи підприємця становить:
A. Не справляється адміністративний збір;
B. 0,1 мінімальної заробітної плати;
C. 0,04 мінімальної заробітної плати;
D. Не має правильної відповіді.
13. Продовжить речення: «Забороняється безпосередньо займатися підприємницькою діяльністю посадовим особам органів державної податкової служби, державних органів, органів місцевого і регіонального самоврядування, прокурорам і слідчим прокуратури,...»
A. Військовослужбовцям, нотаріусам;
B. Військовослужбовцям, нотаріусам, державним службовцям;
C. Військовослужбовцям, нотаріусам, державним службовцям та керівникам державних підприємств;
D. Не має правильної відповіді.
14. Фізичній особі-підприємцю забороняється здійснювати такі види підприємницької діяльності:
1) надавати фінансові послуги;
2) займатися медичною діяльністю;
3) займатися космічною діяльністю;
4) займатися діяльністю у сфері здійснення операцій з металобрухтом;
5) займатися діяльністю у сфері загальної середньої та вищої освіти;
6) займатися концесійною діяльністю щодо будівництва та експлуатації автомобільних доріг;
7) займатися діяльністю у сфері організації телебачення і радіомовлення;
8) займатися діяльністю, яка пов'язана з проведенням криміналістичних, судово-медичних, судово-психіатричних експертиз;
9) займатися діяльністю у сфері розваг.
10) займатися діяльністю, пов’язану з виробництвом бензинів моторних сумішевих або з додаванням (змішуванням) біоетанолу.
Знайдіть помилку:
A. Відповідь 2, 7 та 9;
B. Відповідь 2, та 7;
C. Відповідь 1, 2, 7 та 9;
D. Відповідь 1,2, та 9.
15. Строки державної реєстрації фізичної особи – підприємця:
A. Наступного дня після подачі заяви і документів;
B. Впродовж 10 днів після подачі заяви та документів;
C. Впродовж 3 днів після подачі заяви та документів;
D. Не має правильної відповіді.
Тести з теми «Загальна система оподаткування фізичних осіб - підприємців»
16. Об’єктом оподаткування ФОП на загальній системі оподаткування податком з доходів фізичних осіб є:
A. валовий дохід;
B. чистий дохід;
C. чистий оподаткований дохід;
D. Не має правильної відповіді.
17. ФОП на загальній системі оподаткування не є платником:
A. військового збору;
B. ПДФО;
C. ЄСВ;
D. Єдиного податку.
18. Ставка ПДФО для ФОП на загальній системі оподаткування:
A. 15%;
B. 18%;
C. 19%;
D. Не має правильної відповіді.
19. Ставка ПДВ для ФОП на загальній системі оподаткування:
A. 20%;
B. 7%;
C. 0%;
D. правильна відповідь А, В і С.
20. ФОП на загальній системі оподаткування за вересень 2016 року отримав чистий оподаткований дохід в сумі 38 000 грн. Визначити суму ЄСВ за вересень 2016 року:
A. 8360,0 грн.;
B. 7579,0 грн.;
C. 7975,0 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
21. ФОП на загальній системі оподаткування за ІІІ квартал 2016 року отримав чистий оподаткований дохід в сумі 30 000 грн. Сума ЄСВ – 6600,0 грн. Сплатити ЄСВ за ІІІ квартал необхідно до:
A. 1 жовтня 2016р.;
B. 20 жовтня 2016 р.;
C. 30 жовтня 2016р.;
D. Не має правильної відповіді.
22. ФОП на загальній системі оподаткування за серпень 2016 року отримав чистий оподаткований дохід в сумі 1 000 грн. Визначити суму ЄСВ за серпень 2016 року:
A. 319,0 грн.;
B. 303,16 грн.;
C. 220,0 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
23. ФОП на загальній системі оподаткування в книзі обліку доходів і витрат за липень 2016 року задекларував дохід 3500 грн.; витрати 2200 грн. Визначити суму ЄСВ за липень 2016 року:
A. 286,0 грн.;
B. 319,0 грн.;
C. 0,0 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
24. ФОП на загальній системі оподаткування (платник ПДВ) розпочав працювати з липня 2016 року. В книзі обліку доходів і витрат за 2016 рік задекларовані:
| Місяць | Доходи | Витрати (з ПДВ) |
| липень | ||
| серпень | ||
| вересень | ||
| жовтень | ||
| листопад | ||
| грудень | ||
| Разом |
Визначити суму чистого оподаткованого доходу, яку задекларує ФОП у податковій декларації про майновий стан і доходи за 2016 рік:
A. 27500,0 грн.;
B. 33000,0 грн.;
C. 25300,0 грн.;
D. 35200,0 грн.
25. ФОП на загальній системі оподаткування в книзі обліку доходів і витрат за 2016 року задекларував дохід 145 000 грн.; витрати (з урахуванням ЄСВ) - 25000 грн. Визначити суму ПДФО за 2016 рік:
A. 1500,0 грн.;
B. 21600,0 грн.;
C. 18000,0 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
26. ФОП на загальній системі оподаткування в книзі обліку доходів і витрат за 2016 року задекларував дохід 145 000 грн.; витрати (з урахуванням ЄСВ) - 25000 грн. Визначити суму військового збору за 2016 рік:
A. 1476,0 грн.;
B. 2175,0 грн.;
C. 1800,0 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
27. ФОП на загальній системі оподаткування планує з ІІ кварталу 2016 року працювати на єдиному податку ІІ групи. В який строк необхідно подати заяву на використання спрощеної системи оподаткування:
A. До 15 квітня 2016 року;
B. До 15 березня 2016 року;
C. До 1 квітня 2016 року;
D. До 1 лютого 2016 року.
28. ФОП на загальній системі оподаткування (не платник ПДВ) розпочав працювати з липня 2016 року. В книзі обліку доходів і витрат за 2016 рік задекларовані:
| Місяць | Доходи | Витрати (оренда) |
| липень | ||
| серпень | ||
| вересень | ||
| жовтень | ||
| листопад | ||
| грудень | ||
| Разом |
Визначити суму чистого оподаткованого доходу, яку задекларує ФОП у податковій декларації про майновий стан і доходи за 2016 рік:
A. 29700,0 грн.;
B. 23056,0 грн.;
C. 22737,0 грн.;
D. 22682,0 грн.
29. ФОП на загальній системі оподаткування за І квартал 2016 року отримав чистий оподаткований дохід в сумі 30 000 грн. Сума військового збору – 450,0 грн. Сплатити військовий збір за І квартал необхідно до:
A. 1 квітня 2016р.;
B. 20 квітня 2016 р.;
C. 30 квітня 2016р.;
D. Не має правильної відповіді.
30. ФОП на загальній системі оподаткування за IV квартал 2016 року отримав чистий оподаткований дохід в сумі 30 000 грн. Сума податку з доходів фізичних осіб становила 5400,0 грн. Сплатити ПДФО за IV квартал необхідно до:
A. 20 січня 2017р.;
B. 30 січня 2017 р.;
C. 1 лютого 2017р.;
D. Не має правильної відповіді.
31. ФОП на загальній системі оподаткування за 2016 рік отримав чистий оподаткований дохід в сумі 230 000 грн. Сума авансових платежів ПДФО за 2016 р. – 32000,0 грн. Яку суму ПДФО необхідно сплатити ФОП:
A. 41400,0 грн.;
B. 9400,0 грн.;
C. 35640,0 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
32. ФОП на загальній системі оподаткування за 2016 рік отримав чистий оподаткований дохід в сумі 230 000 грн. Сума авансових платежів з ПДФО за 2016 р. – 32000,0 грн. В який термін необхідно сплатити ПДФО за 2016 рік:
A. До 9 лютого 2017 р.;
B. До 19 лютого 2017 р.;
C. До 10 лютого 2017 р.;
D. Не має правильної відповіді.
Тести з теми «Спрощена система оподаткування фізичних осіб - підприємців»
33. ФОП – платник єдиного податку І групи. Визначити суму ЄСВ за 2016 рік:
A. 3637,92 грн.;
B. 3828,080 грн.;
C. 3786,64 грн.;
D. 3445,64 грн.
34. ФОП – платник єдиного податку І групи. Визначити суму єдиного податку за 2016 рік:
A. 1515,80 грн.;
B. 1653,60 грн.;
C. 1721,20 грн.;
D. 1650,60 грн.
35. ФОП – платник єдиного податку ІІ групи (не використовує найману працю). Визначити суму єдиного податку за 2016 рік:
A. 3442,40 грн.;
B. 3031,60 грн.;
C. 3307,20 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
36. ФОП – платник єдиного податку ІІІ групи (не платник ПДВ). За 2016 рік доходи становили 220000 грн., витрати 20 000 грн. Визначити суму єдиного податку за 2016 рік:
A. 10000,00 грн.;
B. 6600,00 грн.;
C. 11000,00 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
37. ФОП – платник єдиного податку ІІІ групи (не платник ПДВ). За І квартал 2016 року не отримував доходи. Визначити суму ЄСВ за І квартал 2016 року:
A. 909,48 грн.;
B. 606,32 грн.;
C. 0 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
38. ФОП – платник єдиного податку ІІ групи. За 2016 рік отримав дохід в сумі 1505 тис. грн.(використовував найману працю). Визначити суму єдиного податку за 2015 рік:
A. 3307,20 грн.;
B. 4307,20 грн.;
C. 4057,20 грн.;
D. Не має правильної відповіді.
39. Фізична особа реєструється підприємцем 2 серпня 2016 і одразу подає заяву на використання спрощеної системи оподаткування обравши ІІІ групу. З якого терміну ФОП стає платником єдиного податку:
A. З жовтня 2016 року;
B. З вересня 2016 року;
C. З серпня 2016 року;
D. Не має правильної відповіді.
40. Фізична особа реєструється підприємцем 2 серпня 2016 і одразу подає заяву на використання спрощеної системи оподаткування обравши І групу. З якого терміну фізична особа-підприємець стає платником єдиного податку:
A. З жовтня 2016 року;
B. З вересня 2016 року;
C. З серпня 2016 року;
D. Не має правильної відповіді.
41. ФОП платник єдиного податку ІІ групи планує в ІІІ кварталі 2016 року перейти на загальну систему оподаткування. В який строк необхідно подати заяву на сплату ПДФО:
A. До 15 червня 2016 року;
B. До 15 липня 2016 року;
C. До 1 липня 2016 року;
D. До 1 червня 2016 року.
42. ФОП платник єдиного податку ІІ групи з ІІІ кварталу 2016 року перейшов на загальну систему оподаткування. Які форми звітності необхідно подати ФОП за 2016 рік:
A. Податкова декларація ФОП платника єдиного податку, звіт про ЄСВ (таблиця 1 та 2);
B. Податкова декларація ФОП платника єдиного податку, звіт про ЄСВ (таблиця 2);
C. Податкова декларація ФОП платника єдиного податку, декларація про майновий стан і доходи, звіт про ЄСВ (таблиця 1 та 2);
D. Декларація про майновий стан і доходи, податкова декларація ФОП платника єдиного податку.
Тести з теми «Спрощена система оподаткування юридичних осіб»
43. Юридичні особи - платники єдиного податку ІІІ групи дохід визначають:
A. За методом нарахування;
B. За касовим методом;
C. За касовим методом і методом нарахування;
D. Не має правильної відповіді.
44. Юридичні особи - платники єдиного податку ІІІ групи до доходу не включають:
A. надходження від реалізації продукції;
B. надходження внесків від засновників;
C. суми фінансової допомоги, наданої на безповоротній основі;
D. правильна відповідь В і С.
45. Юридичні особи - платники єдиного податку ІІІ групи дохід від реалізації основних засобів визнають:
A. в сумі отриманих коштів від продажу основних засобів;
B. в сумі залишкової вартості основних засобів;
C. як різницю між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу;
D. правильна відповідь А і С.
46. Об’єкт оподаткування для платників єдиного податку ІV групи є
A. площа сільськогосподарських угідь та земель водного фонду, що перебуває у власності платника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди;
B. нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь;
C. річний оподаткований дохід від реалізації сільськогосподарської продукції;
D. не має правильної відповіді.
47. Юридичні особи ІІІ групи сплачують єдиний податок:
E. протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації;
F. протягом 50 календарних днів після закінчення звітного періоду;
G. протягом 20 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації;
H. правильна відповідь А і В.
48. Юридичні особи ІV групи сплачують єдиний податок:
A. щоквартально протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
B. щоквартально протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
C. щоквартально протягом 50 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
D. щорічно протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного року.
49. Юридичні особи платники єдиного податку ІІІ групи подають податкову декларацію:
A. протягом 30 календарних днів після закінчення звітного періоду;
B. протягом 40 календарних днів після закінчення звітного періоду;
C. протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду;
D. не має правильної відповіді.
50. Юридичні особи ІV групи подають податкову декларацію:
A. щоквартально протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
B. щорічно протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу;
C. щорічно до 20 лютого поточного року;
D. щорічно до 5 лютого поточного року.
51. Для платників єдиного податку ІV групи встановлено обмеження щодо кількості найманих осіб та річної суми доходу:
A. так;
B. ні;
C. тільки обмеження щодо кількості найманих працівників;
D. тільки обмеження щодо річної суми доходу.
52. Платники єдиного податку ІV групи сплачується єдиний податок
A. на відповідний рахунок місцевого бюджету за місцем розташування земельної ділянки;
B. на відповідний рахунок місцевого бюджету за місцем перебування на податковому обліку;
C. на відповідний рахунок державного бюджету за місцем перебування на податковому обліку;
D. не має правильної відповіді.
53. Об’єкт оподаткування єдиним податком для четвертої групи є:
A. Річний дохід від реалізації сільськогосподарської продукції;
B. площа сільськогосподарських угідь;
C. чистий прибуток;
D. валовий прибуток від реалізації сільськогосподарської продукції.
54. Базою оподаткування єдиним податком для четвертої групи є:
A. нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь;
B. ринкова грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь;
C. обсяг реалізованої сільськогосподарської продукції;
D. не має правильної відповіді.
55. Нормативна грошова оцінка земельних ділянок у межах населених пунктів затверджується:
A. районними радами;
B. сільською, селищною, міською радою;
C. міськими радами;
D. не затверджується.
56. Єдиний податок четвертої групи сплачується:<
