Матеріальна відповідальність підприємств за порушення правил готівкового обігу.

4. Видача готівки в підзвіт проводиться з каси підприємства за умови повного звіту конкретної особи за раніше виданими їй сумами.

Видача готівкових коштів під звіт на закупівлю с/г продукції та заготівлю вторинної сировини, крім металобрухту, дозволяється на термін не більше 10 робочих днів від дня видачі готівкових коштів під звіт, а на всі інші виробничі (господарські) потреби на термін не більше 2 робочих днів, включаючи день отримання готівкових коштів під звіт.

Розрахунки готівкою підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особами проводяться як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг), та інших касових надходжень. Сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) згідно зпостановою Правління НБУ «Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку» від 09.02.2005 р. не повинна перевищувати 10 000 грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі понад установлену граничну суму проводяться виключно в безготівковому порядку. Зазначені обмеження не стосуються: розрахунків підприємств з ФО, бюджетами та державними цільовими фондами; добровільних пожертвувань та благодійної допомоги; розрахунків за спожиту електроенергію; використання коштів, виданих на відрядження; розрахунків підприємств між собою під час закупівлі с/г продукції.

Готівкова виручка підприємства може використовуватися ними для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування, для проведення розрахунків з бюджетами та державними цільовими фондами за податками і зборами.

5. Касові операції оформляються документами, типові форми яких затверджені Держкомстатом України і мають застосовуватися на всіх підприємствах незалежно від їх відомчої підпорядкованості і форми власності.

Приймання готівки в касу оформляється «Прибутковим касовим ордером» (ф. №КО-1), підписаним головним бухгалтером. Про приймання грошей видається квитанція за підписами головного бухгалтера або особи, ним уповноваженої, і касира, завірена печаткою касира або відбитком касового апарата.

Гроші з каси видаються за «Видатковим касовим ордером» (ф. №КО-2), підписаним керівником і головним бухгалтером підприємства. До видаткових ордерів можуть додаватись заява на видачу готівки, розрахунки. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах (заявах, рахунках) є дозвільний напис керівника підприємства, то його підпис на видаткових касових ордерах необов’язковий.