Тема. Облік грошових коштів.
Мета: Ознайомлення з рухом грошових коштів, видами готівкових та безготівкових розрахунків їх документуванням та відображення їх в системі рахунків. Порядок ведення журналу-ордеру №1. порядок ведення касових операцій. Ознайомлення з методикою ведння первинної документації по касовим операціям. Ознайомлення з методикою складання звіту касира та відображення його в журналі-ордарі №1.
Матеріальне забезпечення: прибутковий ордер, видатковий ордер, листок касової книги або звіт касира, журнал-ордер №1 та відомості до нього.
Завдання №1. Облік касових операцій.
- Заповнити первинні документи з обліку касових операцій, позначених «*» за 25 лютого: ВКО, ПКО.
- Скласти звіт касира на підставі заповнених первинних документів за 25.02., якщо залишок коштів в касі на 25-е лютого склав 35-60 грн.
- Ліміт каси складає 500 грн.
- Скласти кореспонденцію рахунків за приведеними господарськими операціями.
- Записати господарські операції до журналу №1 по кредиту рахунку 30 “Каса” і відомості до нього. Сальдо на 01.02 складає 15-60 грн.
- За даними журналу №1 зробити записи до Головної книги.
Господарські операції за лютий
| Дата | Номер документу | Від кого отримано або кому видано | Сума | Кореспонденція рахунків | |
| Дт | Кт | ||||
| 5.02 | Отримано по грошовому чеку НЕ №685286 з поточного рахунка в касу для виплати заробітної плати за 2 половину листопада і оприбутковано в касу | ||||
| 7.02 | Списується виплачена з каси заробітна плата згідно з платіжною відомостю №23 | ||||
| 14.02 | Оприбутковано в касу отриману за чеком НЕ №685287 готівку з поточного рахунку | ||||
| 14.02 | Видано під звіт Симонову В.Г. на поточні потреби (для придбання канцтоварів) | ||||
| 16.02 | Оприбутковано в касу отриману за чеком НЕ №685288 готівку з поточного рахунку для видачі авансу на відрядження і позики працівнику | ||||
| 16.02 | Видана позика Карпенко І.І. | ||||
| 16.02 | Видано з каси аванс на відрядження Семенчук Л.Н. | ||||
| 18.02 | Отримано і оприбутковано до каси виручку від реалізації матеріалів ТОВ “Фокус” | ||||
| 18.02 | Здано до банку виручку від реалізації матеріалів | ||||
| 23.02 | Підзвітною особою Семенчук Л.Н. повернуто до каси залишок невикористаного авансу на відрядження | ||||
| 23.02 | Здано до банку невикористану підзвітну суму | ||||
| 25.02 | Оприбутковано в касу отриману за чеком готівку з поточного рахунку для виплати авансу за 2 половину грудня. | ||||
| 25.02 | Внесено до каси і оприбутковано готівку від експедитора Гончарова Ю.А. для відшкодування суми нестачі, виявленої при прийманні матеріалів | ||||
| 25.02 | Надійшли кошти в касу з банку на відрядження та позики | ||||
| 25.02 | Надійшла оплата від покупців за продукцію | ||||
| 25.02 | Повернуто позику до каси Карпенко І.І. | ||||
| 25.02 | Видано під звіт Іванову В.П. на придбання МШП | ||||
| 25.02 | Видано з каси Вітенко О.О. премію | ||||
| 25.02 | Видано з каси безпроцентну позику головному інженеру Приходько П.О. | ||||
| 25.02 | ВКО 96 | Надійшли кошти в погашення заборгованості за псування цінностей від завскладом Остапчук О.К. | |||
| 25.02 | Видано з каси з/пл. - Іванову В.П. в сумі 340,60 грн., - Петренку П.П. в сумі 270,45 грн., - Олексенко В.С. в сумі 630,85 грн. | 1241-90 | |||
| 25.02 | ПКО 164 | Повернуто в касу невикористану підзвітну суму від Іванова В.П. | |||
| 25.02 | Видано інкасатору Трофімову Т.В. кошти, в т.ч.: - невиплачену заробітну плату (Реєстр депонованої з/пл. з вказанням прізвищ і сум); - розрахована понадлімітна сума Супроводжувальна відомість з вказанням презначення сум | (розрахунок) | |||
| 28.02 | Оприбутковано до каси повернуту працівником Карпенко І.І. позику (часткове повернення) | ||||
| 28.02 | Здано до банку повернуту позику |
Інструктивно-методична картка практичного заняття.
Тема. Облік на поточному рахунку в банку.
Завдання:
- Скласти кореспонденцію рахунків за приведеними операціями.
- На підставі наведених даних оформити платіжне доручення
- Записати господарські операції до журналу №1 по кредиту рахунку 31 “Поточні рахунки ” та відомості до нього.
- За даними журналу №1 зробити записи до Головної книги.
Дані для виконання:
25 лютого ц.р. ПП „Троянда” (м. Житомир) доручило банку перерахувати ТзОВ „Берегиня” (м. Київ) 2520 грн. (в т.ч. ПДВ) в оплату за матеріали згідно з рахунком № 239 від 10.02.20__ р.
| Дані для виконання | ПП„Троянда” | ТзОВ „Берегіня” |
| Код ЕДРПОУ | ||
| Найменування банку | „Промінвестбанк” | „Укрсоцбанк” |
| МФО | ||
| Поточний рахунок | ||
| Директор | Пархоменко П.О. | Коломієць К.О. |
| Головний бухгалтер | Матвієнко М.О. | Машківська М.А. |
