Тема. Облік на поточному рахунку в банку.

Тема. Облік грошових коштів.

Мета: Ознайомлення з рухом грошових коштів, видами готівкових та безготівкових розрахунків їх документуванням та відображення їх в системі рахунків. Порядок ведення журналу-ордеру №1. порядок ведення касових операцій. Ознайомлення з методикою ведння первинної документації по касовим операціям. Ознайомлення з методикою складання звіту касира та відображення його в журналі-ордарі №1.

 

Матеріальне забезпечення: прибутковий ордер, видатковий ордер, листок касової книги або звіт касира, журнал-ордер №1 та відомості до нього.

 

Завдання №1. Облік касових операцій.

 

1. Заповнити первинні документи з обліку касових операцій, позначених «*» за 25 лютого: ВКО, ПКО.
2. Скласти звіт касира на підставі заповнених первинних документів за 25.02., якщо залишок коштів в касі на 25-е лютого склав 35-60 грн.
3. Ліміт каси складає 500 грн.
4. Скласти кореспонденцію рахунків за приведеними господарськими операціями.
5. Записати господарські операції до журналу №1 по кредиту рахунку 30 “Каса” і відомості до нього. Сальдо на 01.02 складає 15-60 грн.
6. За даними журналу №1 зробити записи до Головної книги.

 

Господарські операції за лютий

 

Дата	Номер документу	Від кого отримано або кому видано	Сума	Кореспонденція рахунків
Дт	Кт
5.02		Отримано по грошовому чеку НЕ №685286 з поточного рахунка в касу для виплати заробітної плати за 2 половину листопада і оприбутковано в касу
7.02		Списується виплачена з каси заробітна плата згідно з платіжною відомостю №23
14.02		Оприбутковано в касу отриману за чеком НЕ №685287 готівку з поточного рахунку
14.02		Видано під звіт Симонову В.Г. на поточні потреби (для придбання канцтоварів)
16.02		Оприбутковано в касу отриману за чеком НЕ №685288 готівку з поточного рахунку для видачі авансу на відрядження і позики працівнику
16.02		Видана позика Карпенко І.І.
16.02		Видано з каси аванс на відрядження Семенчук Л.Н.
18.02		Отримано і оприбутковано до каси виручку від реалізації матеріалів ТОВ “Фокус”
18.02		Здано до банку виручку від реалізації матеріалів
23.02		Підзвітною особою Семенчук Л.Н. повернуто до каси залишок невикористаного авансу на відрядження
23.02		Здано до банку невикористану підзвітну суму
25.02		Оприбутковано в касу отриману за чеком готівку з поточного рахунку для виплати авансу за 2 половину грудня.
25.02		Внесено до каси і оприбутковано готівку від експедитора Гончарова Ю.А. для відшкодування суми нестачі, виявленої при прийманні матеріалів
25.02		Надійшли кошти в касу з банку на відрядження та позики
25.02		Надійшла оплата від покупців за продукцію
25.02		Повернуто позику до каси Карпенко І.І.
25.02		Видано під звіт Іванову В.П. на придбання МШП
25.02		Видано з каси Вітенко О.О. премію
25.02		Видано з каси безпроцентну позику головному інженеру Приходько П.О.
25.02	ВКО 96	Надійшли кошти в погашення заборгованості за псування цінностей від завскладом Остапчук О.К.
25.02		Видано з каси з/пл. - Іванову В.П. в сумі 340,60 грн., - Петренку П.П. в сумі 270,45 грн., - Олексенко В.С. в сумі 630,85 грн.	1241-90
25.02	ПКО 164	Повернуто в касу невикористану підзвітну суму від Іванова В.П.
25.02		Видано інкасатору Трофімову Т.В. кошти, в т.ч.: - невиплачену заробітну плату (Реєстр депонованої з/пл. з вказанням прізвищ і сум); - розрахована понадлімітна сума Супроводжувальна відомість з вказанням презначення сум	(розрахунок)
28.02		Оприбутковано до каси повернуту працівником Карпенко І.І. позику (часткове повернення)
28.02		Здано до банку повернуту позику

 

 

Інструктивно-методична картка практичного заняття.

Тема. Облік на поточному рахунку в банку.

 

Завдання:

1. Скласти кореспонденцію рахунків за приведеними операціями.
2. На підставі наведених даних оформити платіжне доручення
3. Записати господарські операції до журналу №1 по кредиту рахунку 31 “Поточні рахунки ” та відомості до нього.
4. За даними журналу №1 зробити записи до Головної книги.

Дані для виконання:

25 лютого ц.р. ПП „Троянда” (м. Житомир) доручило банку перерахувати ТзОВ „Берегиня” (м. Київ) 2520 грн. (в т.ч. ПДВ) в оплату за матеріали згідно з рахунком № 239 від 10.02.20__ р.

 

Дані для виконання	ПП„Троянда”	ТзОВ „Берегіня”
Код ЕДРПОУ
Найменування банку	„Промінвестбанк”	„Укрсоцбанк”
МФО
Поточний рахунок
Директор	Пархоменко П.О.	Коломієць К.О.
Головний бухгалтер	Матвієнко М.О.	Машківська М.А.