Следующим этапом перспективного плана предприятия является расчёт поступления продукции скотоводства (таблица 35).
Таблица 35 – Расчёт производства продукции скотоводства
| Виды и группы животных | Наименование продукции | Среднегодовое поголовье | Выход продукции на 1 гол., кг | Валовой выход продукции, ц |
| Коровы | молоко | |||
| приплод | 166,5 | |||
| Молодняк крупного рогатого скота | прирост живой массы | 357,3 |
В таблице 35 валовое производство молока получено как произведение среднегодового поголовья коров (таблица 25 второй вариант – лучший) на продуктивность одной коровы (таблица 12). Приплод рассчитывается от поголовья коров (550) и нетелей (66) при плановом нормативе 90 телят на 100 коров и нетелей
(550 + 66) х 0,9 = 555.
Прирост живой массы молодняка крупного рогатого скота определяется в соответствии с данными таблицы 18 и поголовьем в таблице 25.
1,1 тыс. структурных голов х 178,6 кг = 1965 ц.
Направления использования этой продукции показаны в таблице 36.
Таблица 36 – Баланс продукции скотоводства, ц
| Наименование продукции | Поступит, ц | Продажа | На выпойку телят | Общественное питание | Прочая реализация | |
| в натуре | в зачётной массе | |||||
| Молоко | - | - | ||||
| Живая масса | - | - | - | - |
Молоко на выпойку телят планировалось из расчёта 3 ц. на одного телёнка. Итак, расход молока на выпойку телят составит 555*3 = 1665 ц. Расход продукции на общественное питание не планировался с учётом фактических расходов в последние годы. Зачётная масса молока определялась по базисной жирности (3,4%)
(27500 – 1665)*3,8% / 3,4% = 28 874 ц,
где 3,8 % – жирность молока, получаемого в хозяйстве.
В таблице 37 представлен баланс продукции растениеводства. В приходной части продукция поступает за счет урожая, исключение составляет покупка комбикорма. В расход продукции запишем семена со страховым фондом, продукцию на корм животных, на продажу. При расчете баланса продукции растениеводства главным условием является то, что поступление должно быть равно расходу. Все кормовые культуры, за исключением зерновых, используются исключительно на корм скоту. Зерновые, кроме этого, планируем на семян со страховом фондом и
на продажу.
Поступление продукции показано на основании данных таблицы 34 (графа 3). Прочие поступления предполагают покупку комбикорма (5878 ц), который компенсирует уменьшение посевной площади под яровыми зерновыми на 289 га (таблица 32). Вся полученная продукция растениеводства будет израсходована на корм скоту, на продажу и на семена. Данные этой таблицы согласуются с данными таблицы 33 (графа «валовой сбор - всего»).
Таблица 37 – Баланс продукции растениеводства, ц
| Наименование продукции | Поступление | Расход | |||||
| от урожая | прочие | всего | продажа | семена | на корм скоту | всего | |
| Зерно – всего | |||||||
| в том числе: - озимые | - | - | |||||
| - яровые | - | - | |||||
| - зернобобовые | - | - | |||||
| - комбикорм | - | - | - | ||||
| Сено – всего | |||||||
| в том числе: -улучшенных пастбищ | |||||||
| - многолетних трав | |||||||
| - сенокосов | |||||||
| Сенаж – всего | |||||||
| в том числе многолетних трав | |||||||
| Силос – всего | |||||||
| в том числе многолетних трав | |||||||
| Зелёные корма – всего | |||||||
| в том числе: - однолетних трав | |||||||
| - природных пастбищ |
Чтобы оценить экономическую эффективность проекта надо рассчитать себестоимости продукции скотоводства. Для решения поставленной задачи можно использовать упрощённый способ расчёта себестоимости молока и привеса живой массы скота. В основу положим удельный вес кормов в себестоимости продукции, который можно принять как норматив. В нашем предприятии корма занимают 35% в себестоимости молока и 40% в себестоимости прироста живой массы молодняка крупного рогатого скота. Расчёт затрат на корма приведён в таблице 38.
Таблица 38 – Затраты на корма в расчёте на один центнер продукции
| Вид корма | Себестоимость 1ц к. ед., руб. | На производство молока | На прирост живой массы КРС | ||
| ц к. ед. | руб. | ц к. ед. | руб. | ||
| Зернофураж | 364,8 | 0,238 | 86,8 | 2,378 | 867,5 |
| Сено | 195,9 | 0,124 | 24,3 | 0,902 | 176,7 |
| Сенаж | 134,6 | 0,152 | 20,5 | 1,148 | 154,5 |
| Солома | 100,0 | 0,029 | 2,9 | 0,164 | 16,4 |
| Силос | 160,5 | 0,162 | 26,0 | 1,476 | 236,9 |
| Зелёные | 78,5 | 0,247 | 19,4 | 1,640 | 128,7 |
| Молоко | 1467,6 | X | X | 0,492 | 722,1 |
| Всего | X | 0,95 | 181,4 | 8,2 | |
| Затраты на приготовление кормов | X | X | 12,7 | X | 161,2 |
| Итого | X | 0,95 | 194,1 | 8,2 | 2464,0 |
В таблице 38 себестоимость 1 ц кормовых единиц (графа 2) взята из данных таблицы 34 (графа 7), кроме затрат на молоко. Затраты на молоко должны быть определены в процессе дальнейших расчётов и будут использоваться при определении затрат на прирост живой массы крупного рогатого скота. Поэтому, вначале определим затраты кормов на производство молока (графа 3). Расчёт начнём с итоговой строки, данные для которой возьмём из таблицы 20 (расход кормов на производство одного центнера молока - 0,95 ц к. ед.). Эти затраты распределим между отдельными видами кормов в соответствии с принятой структурой кормления (данные таблицы 21), например, зернофураж 0,238 = 0,95*25% и т.д. Затраты на корма в денежном выражении установим как произведение себестоимости одного центнера того или иного корма (графа 2) на расход этого вида корма на один центнер молока (графа 3). Затраты на приготовление составляют 7% от суммы затрат на корм, то есть 181,4*7% = 12,7:Итоговая строка в графе 4 даёт затраты на корма в денежном выражении в пересчёте на один центнер молока. Учитывая, что корма составляют 40% в себестоимости молока можно определить общие затраты в пересчёте на один центнер молока:
194,1 руб.: 0,35 = 554,5руб.
Коровы дают два вида сопряжённой продукции: молоко и приплод, затраты на которые можно распределить на основе общего норматива в пересчёте на один центнер молока (554,5 руб.). Для этого вначале определим общие затраты, а затем распределим их между молоком и приплодом по стандартной методике. Расчёт приведён ниже.
Затраты на производство молока и получение телёнка равны:
554,5 руб. х 27500 ц (таблица 35) = 15248,8 тыс. руб.
Эти затраты надо распределить между молоком (90%) и приплодом (10%).
Затраты на молоко:
15248 х 0,9 = 13794 тыс. руб.: 27500 ц = 499,0 руб.
Таким образом, себестоимость одного центнера молока планируется 499,0 руб.
Затраты на приплод:
15248 х 0,1 = 15248: 555 голов = 2747,4 рублей себестоимость одной головы приплода.
Чтобы рассчитать себестоимость прироста живой массы молодняка крупного рогатого скота (таблица 38 графа 6), необходимо внести в графу 2 таблицы 38 себестоимость одного центнера кормовых единиц содержащихся в молоке. Питательная ценность одного килограмма молока составляет 0,34 кормовой единицы. Таким образом, себестоимость одной кормовой единицы молока будет 499,0: 0,34 = 1467,6 руб. Эти данные внесены в таблицу 38 графа 2 по строке «молоко». Расчёт затрат на корма в составе себестоимости одного центнера прироста живой массы молодняка крупного рогатого скота показан в графе 6. Если учесть, что затраты на корма составляют 40% в себестоимости прироста живой массы молодняка крупного рогатого скота, то себестоимость одного центнера живой массы молодняка крупного рогатого скота будет 6160 руб. (2464,0: 0,4)
Проведённые расчёты позволяют установить результативные показатели, на основании которых можно рассчитать эффективность проекта. Затраты на производство валовой продукции показаны в таблице 39.
Таблица 39 – Расчёт затрат на производство валовой продукции
| Виды кормов и культуры | Количество, ц | Производственные затраты | |
| на 1 ц, руб. | всего, тыс. руб. | ||
| Молоко | 499,0 | 13722,5 | |
| Приплод (голов) | 2747,4 | 1524,8 | |
| Живая масса крупного рогатого скота | 6160,0 | 12104,4 | |
| Зерно | 430,7 | 6784,4 | |
| Сено | 88,0 | 1158,5 | |
| Сенаж | 47,1 | 1028,4 | |
| Силос | 32,1 | 1413,7 | |
| Зелёные корма | 14,9 | 793,2 | |
| Солома | 31,0 | 110,5 | |
| Навоз, тонн | 500,0 | 3300,0 | |
| Всего | х | х | 38640,4 |
В таблице 39 количество валовой продукции (графа 2) определено на основе данных таблиц 33, 35,производственные затраты в расчёте на один центнер взяты из данных таблицы 34. Из данных таблицы 39 видно, что основная доля затрат приходится на молоко (32,8% в структуре затрат) и живую массу молодняка крупного рогатого скота (28,7% в структуре затрат). Затраты на производство зерна составляют 16,2%, причём только 30,8% зерна идёт на корм скоту, а 61,8% на продажу и 7,4% на семена, а остальные виды продукции растениеводства идут только на корм скоту, показанные в таблице 39.
Отрасль животноводства является важнейшим источником органических удобрений. Чтобы определить производственную себестоимость навоза нужно найти его количество, которое получим за год от запланированного поголовья животных. По данным хозяйства от одной коровы в среднем получают 8 т навоза в год, молодняка крупного рогатого скота – 4 т, от одной свиньи – 1 т (приложение 14). Таким образом, будет получено навоза:
6600 т = 550 гол. * 8 т/гол. + 550 гол. * 4 т/гол.
Себестоимость 1 тонны навоза берем равной 500 руб. Отсюда производственные затраты на навоз составит:
3300 тыс. руб. = 6600 т * 500 руб./т
Навоз в плановом году реализовывать не планируется, так как он является ценным органическим удобрением.
Сложив производственные затраты по растениеводству и животноводству, получим общую себестоимость по сельскохозяйственному производству.
Источником формирования денежной выручки является продукция скотоводства и зерна. Расчет выручки от реализации показан в таблице 40.
Таблица 40 – Расчёт выручки от реализации сельскохозяйственной продукции
| Виды продукции | По договору | Структура товарной продукции, % к итого | ||
| количество, ц. | цена за ц, руб. | сумма тыс. руб. | ||
| Молоко в зачётной массе | 56,1 | |||
| Живая масса крупного рогатого скота | 19846,5 | 35,0 | ||
| Зерно | 8,9 | |||
| Всего | X | X | 56647,5 | 100,0 |
В таблице 40 продукция, предназначенная для реализации, взята из данных таблиц 36 и 37. Чтобы рассчитать выручку от реализации сельскохозяйственной продукции, необходимо количество продукции, предназначенной для реализации, умножить на цену реализации. Учитывая уровень инфляции в стране, а также постоянное удорожание электроэнергии, горючих смазочных материалов, продавать данные виды продукции планируется по ценам выше их производственной себестоимости: для молока возьмем цену на уровне 2010 году – 1100 руб./ц, для прироста КРС берем производственную себестоимость, увеличенную на 65%, а по зерну на 27 %.
Из данных таблицы 40 видно, что товарной продукцией по проекту является молоко и живая масса молодняка крупного рогатого скота, то есть продукция скотоводства. Это означает, что производственное направление предприятия остаётся скотоводческим с высоким уровнем специализации. В структуре товарной продукции более 50% приходится на молоко. Это значит, что предприятие будет специализироваться на производстве молока.
Одним из показателей эффективности производства является прибыль и рентабельность (таблица 41). В таблице 41 полная себестоимость реализованной продукции рассчитана в соответствии с её количеством и себестоимостью одного центнера товарной продукции. При расчёте полной себестоимости реализованной продукции в основу взята производственная себестоимость одного центнера, к которой добавлены затраты на реализацию: по животноводству они составят 5%, по растениеводству – 7,5%. Например, полная себестоимость молока
28874 ц * (499,0 руб. * 1,05) / 1000 = 15128,5 тыс. руб.
Таблица 41 – Рентабельность производства товарной продукции
| Виды продукции | Полная себестоимость тыс. руб. | Прибыль +, убыток - тыс. руб. | Рентабельность, % |
| Молоко | 15128,5 | 16632,5 | 109,9 |
| Живая масса крупного рогатого скота | 12709,6 | 7136,9 | 56,2 |
| Зерно | 4243,0 | 797,0 | 18,8 |
| Итого | 32081,1 | 24566,4 | 76,6 |
Данные таблицы 41 показывают, что производство молока является более выгодным, чем выращивание молодняка крупного рогатого скота. Однако, в нашем проекте живая масса скота является сопутствующей производству молока, поэтому такое соотношение между молоком и живой массой скота является объективным.
Окончательная оценка предлагаемой производственной структуры показана в таблице 42.
Таблица 42 – Экономическая оценка производственной структуры
| Показатели | 2010 год | Проект |
| Товарная сельскохозяйственная продукция тыс. руб. | 56647,5 | |
| Производство продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий: - товарной, тыс. руб. | 948,5 | 2192,1 |
| - молока, ц | 793,7 | 1098,2 |
| - мяса (в живой массе), ц | 42,1 | 71,5 |
| Получено прибыли – всего, тыс. руб. | 493,0 | 24566,4 |
| - на 100 га сельскохозяйственных угодий | 97,1 | 925,6 |
| - на 1 чел. час. затраченный в с.-х. производстве, руб. | 14,8 | 153,5 |
| Уровень рентабельности, % | 2,12 | 76,6 |
В таблице 42 используются только те показатели экономической оценки, которые могут быть определены на основе материалов помещённых в таблицах к проекту. Сравнение проектных данных, с данными за последний год показывает, что предполагаемый вариант производственной структуры значительно эффективнее существующего. Реализация проекта позволит увеличить количество товарной продукции почти в два с половиной раза, получать прибыль при рентабельности 76,6%.
Таким образом, расчеты показывают, что при внедрении выбранного варианта сочетания отраслей, а так же использовании справедливой цены на производимые виды продукции повышается эффективность использования всех видов ресурсов, обеспечивается достаточный уровень доходности, необходимый для нормального функционирования предприятия. Внедрение перспективного плана развития в ЗАО им. Мичурина даст толчок для развития, как самого предприятия, так и всей находящейся в непосредственной близости инфраструктуры сельской местности. Предприятие перейдет на новый качественный уровень своего развития, что позволит решать экономические, социальные, демографические проблемы, не только работников предприятия, но и всех жителей относящихся к этому административно-территориальному образованию.
