Налог на имущество организации

Задание 7.1.1. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе обособленного подразделения, составляет: на 01.01.2009 - 500 000 руб., на 01.02.2009 - 485 000 руб., на 01.03.2009 - 470 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения - 2,2%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится ежеквартально.

В каком порядке отражается в учете, рассчитывается и уплачивается налог на имущество в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации в отношении имущества, учитываемого на балансе этого подразделения, если оно ликвидировано в марте 2009 г.? Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ____________________________________________________________

Задание 7.1.2. Организация ООО «НиваАгро», зарегистрированая в ИФНС N 2 по Московской области (ИНН - 5002502332, КПП – 500201001) имеет на балансе основные средства. Стоимость основных средств и суммы амортизации в 2010 году представлена в таблице.

Дата	Первоначальная стоимость, руб.	Сумма амортизации, руб.	Остаточная стоимость, руб.
01.янв	12 500 000	5 000 000
01.фев	12 250 000	5 500 000
01.мар	15 000 000	6 105 000
01.апр	15 000 000	6 400 000
01.май	18 000 000	7 000 000
01.июн	19 000 000	7 500 000
01.июл	10 000 000	3 500 000
01.авг	25 000 000	5 000 000
01.сен	26 000 000	5 100 000
01.окт	26 300 000	5 300 000
01.ноя	26 300 000	5 500 000
01.дек	26 300 000	5 700 000
31.дек	26 300 000	5 900 000
01.янв	27 000 000	6 100 000

Требуется определить:

1. сумму и порядок уплаты авансовых платежей за отчетные периоды

2. сумму и порядок уплаты налога на имущество за налоговый период

3. заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

Решение ________________________________________________________________________________________________________________

Транспортный налог

 

Задание 7.2.1. С августа 2005 г. ООО «Альфа-Эксперт» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Лада». Организация расположена в Московской области.

Определите является ли ООО «Альфа-Эксперт» плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.

Решение ________________________________

Задание 7.2.2. Петров А.В. имеет в собственности отечественный легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. (ставка 5 руб./л.с. по главе 28 НК). 15 мая 2007 года он приобрел в собственность еще иностранный легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. (ставка 7 руб./л.с. по главе 28 НК), который зарегистрирован 20 мая 2007 года.

Исчислите сумму транспортного налога, которую Петров А.В. должен уплатить в налоговом периоде. Используйте ставки, предусмотренные НК РФ.

Решение ________________________________________________

Задание 7.2.3. ООО «Кварк» в Московской области в январе 2010 года приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. В этом же месяце он был поставлен на учет. У организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л.с. каждый.

Определите общую сумму транспортного налога, которую необходимо заплатить организации в 2010 году, используя ставки налога, принятые в Московской области. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________

 

Задание 7.2.4. В январе 2010 года ООО «Двина» в городе Чехов Московской области купило и зарегистрировало автомобиль "Лада" с мощностью двигателя 75 л.с. (ставка транспортного налога 7 руб./л.с.) и автомобиль "Волга" с мощностью двигателя 130 л.с. (ставка 15 руб./л.с.). Автомобиль "Лада" был снят с регистрации в мае 2010 года, автомобиль "Волга" принадлежал организации в течение года.

Определите общую сумму транспортного налога за 2010 год. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________________________________________

Налог на игорный бизнес

Задание 7.3.1. Предприятие игорного бизнеса ООО «Мираж» на первое марта 2010 г. имело 10 игровых автоматов и 6 бильярдных столов. 9 марта того же года 1 игровой автомат выбыл, а 20 марта было установлено еще 3 бильярдных стола.

Рассчитайте сумму налога, которую должно уплатить игорное заведение, если ставка налога за 1 игровой стол равна 25 000 руб., за 1 игровой автомат – 1500 руб.

Решение ________________________________________________________________________________________________

Тема 8. Местные налоги

 

Цель – изучить элементы налогов, порядок их установления и права местных органов.

 

Земельный налог

Задание 8.1.1. ООО "Заря" имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории трех муниципальных образований:

- 50% его площади находится в первом муниципальном образовании;

- 20% площади - во втором;

- 30% площади - в третьем.

Кадастровая стоимость земельного участка составляет 3000 тыс. руб.

Налоговые ставки установлены в размере:

- 1,5% - в первом муниципальном образовании;

- 1,2% - во втором;

- 1,3% - в третьем.

Рассчитайте сумму земельного налога по каждой из частей участка и поясните порядок декларирования и уплаты.

Решение ____________________________________

 

Задание 8.1.2. Учреждением 5 февраля 2008 г. было зарегистрировано право собственности на вновь образованный земельный участок, кадастровая стоимость которого 20 000 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,3 процента.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ____________________________

 

Задание 8.1.3. ООО «СройТех» предоставлен 12 августа 2008 г. земельный участок для жилищного строительства, на котором в текущем году она строит многоэтажные жилые дома. Права на земельный участок зарегистрированы. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 7 500 000 руб. Налоговая ставка установлена представительным органом муниципального образования в размере 0,3%.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________