Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Задание 9.2.1. ООО «Нива» являющаяся плательщиком ЕСХН, осуществляла в 2009 г. следующие операции:

1. приобрела и оплатила продавцу молодняк крупного рогатого скота для формирования основного (дойного) стада. Затраты на приобретение молодняка составили 770 000 руб., в том числе НДС. Фактические затраты в январе составили 100 000 руб., а плановая себестоимость выращивания (по оприходованному привесу) равна 95 000 руб.;

2. обнаружила недостачу зерна – 1000 руб. (естественная убыль – 120 руб., рыночная стоимость – 1800 руб.). В кассу материально-ответственное лицо внес – 600 руб.;

3. в целях увеличения производства сельскохозяйственной продукции осуществляет поиск подходящих участков земли в целях их дальнейшего приобретения в собственность и (или) в аренду. Для достижения указанных целей организация запрашивает в территориальном органе Федеральной регистрационной службы содержащиеся в Едином государственном реестре прав сведения о подходящих по месторасположению земельных участках. За предоставление указанной информации взимается плата в размере 300 руб.;

4. заключила со страховой компанией договор добровольного имущественного страхования удобрений, находящихся на складе, на случай пожара. Договор заключен сроком на три месяца (с 01.02.2009 по 30.04.2009). Удобрения застрахованы на сумму 200 000 руб., страховой взнос в размере 2200 руб. уплачен единовременно в январе в соответствии с условиями заключенного договора имущественного страхования. По истечении двух месяцев в результате пожара удобрения фактической себестоимостью 220 000 руб. полностью уничтожены. Страховое возмещение от страховой компании получено организацией в полной сумме;

5. понесла затраты на выкуп арендуемого (свыше трех лет) земельного участка сельскохозяйственного назначения, находящегося в государственной собственности, а также затраты на уплату госпошлины (1200 руб. за государственную регистрацию перехода прав на данный участок). Стоимость участка - 84000 руб. Переход права собственности на участок зарегистрирован в мае 2009 г., участок используется для выращивания сельскохозяйственной продукции;

6. понесла расходы в связи с участием в конкурсе на право поставки сельскохозяйственной продукции для государственных нужд. Вправе ли организация учесть указанные затраты, если конкурс не выиграла. Расходы на изготовление конкурсной документации составили 11 800 руб. (включая НДС 1800 руб.);

7. допустила нарушение сроков поставки произведенной ею продукции, за что по условиям договора уплатила пени в сумме 3000 руб.;

8. получила от заимодавца (также уплачивающего ЕСХН) корма по договору товарного кредита, которые использованы в производстве в течение I квартала 2009 г. Стоимость кормов согласно договору составляет 500000 руб. Возврат товарного кредита осуществляется в III квартале 2009 г. За предоставление товарного кредита заимодавцу ежемесячно уплачиваются проценты по ставке 6% годовых от договорной стоимости кормов. Проценты уплачиваются денежными средствами. Для возврата товарного кредита организация приобрела аналогичные корма по цене 550 000 руб., в том числе НДС - 500 00 руб. В сентябре 2009 г. товарный кредит возвращен заимодавцу;

9. оплатила услуги оценщика, привлеченного в качестве независимого эксперта для проведения переоценки основных средств (оборудования) по состоянию на 01.01.2009 г. стоимость оказываемых услуг составила 14 160 руб. (в том числе НДС);

10. изготовила силами цеха вспомогательного производства, выполняющего ремонтные работы оборудования и транспорта организации, объекты основных средств. Фактические затраты цеха вспомогательного производства на изготовление объектов составили 40 000 руб., в том числе 35 000 руб. - стоимость материалов, заработная плата работников, начисленные с нее страховые взносы, 5000 руб. - накладные расходы (заработная плата начальника цеха, начисленные с нее страховые взносы, затраты по ремонту цеха);

11. понесла затраты на модернизацию арендованного оборудования, в соответствии с договором аренды неотделимые улучшения арендованного оборудования являются собственностью арендатора и передаются арендодателю по окончании срока действия договора аренды с возмещением арендодателем 20% понесенных арендатором затрат на модернизацию модернизация проведена арендатором с разрешения арендодателя собственными силами в мае 2009 г. Оборудование арендуется с апреля 2008 г., в бухгалтерском учете срок полезного использования произведенных улучшений принят равным 5 годам, амортизация начисляется линейным способом. Фактические затраты на модернизацию составили 1 200 000 руб. и полностью оплачены организацией в месяце их осуществления. Оставшийся срок аренды оборудования после завершения работ по его модернизации - 4 года;

12. понесла и оплатила затраты на коренное улучшение находящегося в ее собственности земельного участка сельскохозяйственного назначения. На участке подрядным способом проведены мелиоративные работы, стоимость которых составила 180 000 руб. (в том числе НДС);

13. начислила пособие по временной нетрудоспособности (с 30.03.2009 по 13.04.2009 включительно) работнику организации в размере 8050 рублей (организация не уплачивает в добровольном порядке в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности);

14. списала в затраты стоимость силоса, изготовленного собственными силами в 2009 году - 2000000 руб.;

15. приобрела минеральные удобрения по договорной цене 354000 руб. (в том числе НДС 54000 руб.), в которую включена стоимость услуг по их доставке до склада организации. Организация и поставщик удобрений находятся в разных субъектах РФ. Право собственности на удобрения переходит к организации в момент отгрузки. Организация в соответствии с условиями договора поставки заключила со страховой компанией договор страхования имущества (минеральных удобрений) на случай его утраты, порчи или повреждения при транспортировке. Согласно условиям договора страхования организация перечислила страховой взнос в размере 5310 руб. В месяце приобретения организация произвела расчеты с поставщиком удобрений. В следующем месяце все удобрения вносятся в почву;

16. Купила и списала продукты на питание бригад в поле в период уборки – 45000 руб., директора – 2000 руб.;

17. Оприходовало надоенное молоко – 400 000 руб.;

18. Начислена и выплачена зарплата работникам: животноводства – 120 000 руб.,

растениеводства – 300 000 руб., ремонтной мастерской – 25 000 руб.

Заполните нижеприведенную таблицу.