Налог на прибыль организаций

Задание 4.5.1. ЗАО «Нива» оплатила приобретенную микроволновую печь, которую установила в комнате для отдыха сотрудников.

Как подтвердить экономическую обоснованность расходов? Какие необходимо представить документы для обоснования расходов? Ответы поясните в соответствии с нормами НК РФ.

 

 

Задание 4.5.2. ЗАО «Нива» в январе осуществило заимствования денежных средств.

Расходы по обслуживанию долговых обязательств представлены в таблице.

 

Вид кредита	Срок	Займодавец	Сумма, руб.	Ставка, %	Сумма процентов, руб. в год
Краткосрочный кредит	6 месяцев	АКБ «Авангард»	1 000 000		180 000
Краткосрочный займ	7 месяцев	ООО «Заря»	200 000		48 000
Краткосрочный займ	6 месяцев	ЗАО «Восход»	300 000		78 000
Итого	х	х	1 500 000	х	306 000

 

Как отразить расходы на обслуживание кредитов для целей исчисления налога на прибыль.

Ответ поясните в соответствии с нормами НК РФ.

Решение ________________________________________________________________

Задание 4.5.3. В 2002 г. организация получила убыток 1 000 000 руб. В последующие 10 лет получены следующие результаты:

2003 г. – прибыль 200 000 руб.; 2004 г. – прибыль 300 000 руб.; 2005 г. – прибыль 200 000 руб.; 2006 г. – убыток 200 000 руб.; 2007 г. – прибыль 150 000 руб.; 2008 г. – прибыль 170 000 руб.; 2009 г. – прибыль 100 000 руб.; 2010 г. – прибыль 200 000 руб.; 2011 г. – прибыль 200 000 руб.; 2012 г. – прибыль 200 000 руб.

Определите порядок переноса убытка 2002 г. на последующие годы.

Решение ________________________________________________________________________________________________________________

Тема 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Цель – изучить законодательство по страховым взносам и порядок их исчисления.

Задание 5.1. ООО "Тайфун", применяющий общий режим налогообложения, в 2010 году выплатил сотрудникам доходы по договорам, указанным в таблице.

Ф.И.О., год рождения	Вид договора	Сумма начисленного дохода, руб.
Иванов Н.Н., 1970 г.р.	Трудовой
Петрова Т.П., 1964 г.р.	Гражданско-правовой
Семенов И.К., 1985 г.р.	Трудовой
Цаплин Л.Д., 1972 г.р.	Договор авторского заказа на создание видеоролика
Итого

 

Рассчитайте сумму страховых взносов во внебюджетные фонды.

Решение ________________________________

_______________________________________________

_______________________________________________

 

Задание 5.2. В ЗАО "Красная заря" по трудовому договору работают 18 человек, в т.ч. один гражданин Казахстана. Он находится в России в статусе временно пребывающего. За 6 месяцев 2010 г. работникам начислено 2600 тыс. руб., в том числе компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 5,6 тыс. руб., пособие по временной нетрудоспособности – 7 тыс. руб. Выплаты гражданину Казахстана составили – 150 тыс. руб.

Один из работников – инвалид 2-ой группы. Произведены выплаты данному работнику в размере – 180 тыс. руб.

База для начисления страховых взносов каждого работника не превышает 200 тыс. руб.

Исчислите сумму страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды за отчетный период.

Решение ________________________________________________________________________________

________________

________________________________

Задание 5.3. У индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения в 2011 г., работало по трудовому договору 5 человек и 1 человек по договору гражданско-правового характера.

Каждому работнику трудовым договором установлена ежемесячная заработная плата в размере 10 тыс. руб.

Выплаченное вознаграждение по договору гражданско-правового характера составило 47 тыс. руб.

Доходы от предпринимательской деятельности по итогам расчетного периода соответствуют 800 тыс. руб., расходы – 550 тыс. руб.

На начало 2011 г. минимальный размер оплаты труда установлен 5000 руб.

Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды за 2011 год.

Решение ________________________________________________________________________________

________________

________________________________________________

Задание 5.4. Организация ООО «НиваАгро» ежемесячно начисляет сотруднику отдела маркетинга И.А. Исаеву (1975 года рождения) заработную плату по трудовому договору. Кроме того, в августе 2010 г. И.А. Исаеву было начислено вознаграждение по авторскому договору в сумме 20 000 руб. (см. табл. ниже).

Таблица. Начисленные доходы за 2010 год

Месяц	Начислено по договору, руб.	Страховые взносы, руб.
трудовому договору	авторскому договору	Итого	ПФР	ФСС	ФФОМС	ТФОМС	Всего
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого

 

Рассчитайте сумму ежемесячных платежей во внебюджетные фонды и заполните расчеты 4-ФСС и РСВ-1 за 2010 год.